Руските предприемачи могат да работят под широк кръг данъчни системи. Всеки от тях е адаптиран за провеждане на дейности за различни бизнес сегменти. Разликите между системите за данъчно облагане се свеждат до метода за определяне на базата за изчисляване на плащанията към хазната, както и до формулите, с които се изчислява определена сума за плащане на държавата. Съществува ли връзка между правната форма на бизнеса и начина на плащане на таксата към бюджета? Как може един предприемач да избере оптимална данъчна система?

Данъчна система за индивидуалните предприемачи

Данъчни опции за SP

Какви са видове данъци за СП, установен от руското законодателство? Точно като за други правни форми на стопанска дейност. Законодателно в Руската федерация не съществува зависимост между това дали гражданин е индивидуален предприемач, собственик на LLC или акционерно дружество и начинът на плащане на данъци (с редки изключения, но по-късно). Сред най-често срещаните начини за сетълмент на бизнесмени с бюджет са OSN, USN, UTII, а също и PSN. По-подробно разгледайте техните особености.

Обща данъчна система

Обща данъчна система за IP е приложим, но не е твърде популярен на практика. По подразбиране, веднага след държавната регистрация, предприемачите могат да работят в нея, но като правило предпочитат да не правят това, защото данъчна тежест в случая на OSN е много висока: 20% от приходите. В този случай трябва да платите ДДС и данък върху доходите на физическите лица. В случай на ползване на OSN се определя и „пенсионен данък“ за индивидуалните предприемачи под формата на вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване и Федералния застрахователен фонд.

Видове данъци за индивидуалните предприемачи

Опростена система

Предпочитан за много предприемачи. Какво точно е „опростило“ въпросната данъчна система? На първо място, стойността на очакваните вноски в бюджета - 6% от приходите, или 15% от печалбата. В този смисъл за бизнесмените е по-лесно да издържат данъчната тежест. Нещо повече, приспаданията към PFR, FSS и FFOMS могат да се кредитират срещу данъци за приходите или да се използват за намаляване на базата при изчисляване на такси от печалби. Как е опростена данъчната система в този случай? Вероятно докладва. Предприемач, опериращ по опростената данъчна система, трябва да представи на Федералната данъчна служба доста документи, отразяващи хода на дейностите.

Кога мога да работя в USN?

Работата по "опростен" не може всички предприемачи. Само тези фирми имат право на опростена данъчна система, в която:

  • не повече от 100 души работят
  • общите активи не надвишават 100 милиона рубли.
  • годишен приход - по-малко от 60 милиона рубли.

Веднага след като поне един от посочените критерии не бъде изпълнен, СП по данъка на USN вече не може да плаща данъци.

SP за данъци на USN

Съществуват и ограничения върху работата на „опростените“ в зависимост от конкретния бизнес сегмент. Например, USN не може да използва: фирми с клонове, банки, застрахователни компании, частни пенсионни фондове, инвестиционни фондове, търговци, заложни къщи, хазартни фирми, адвокати, нотариуси, както и индивидуални предприемачи, които произвеждат акцизни стоки, се занимават с добив и продажба на минерали.

Трябва да се отбележи, че прехвърлянето на вноски в държавните фондове, които предприемачите трябва да правят, дори ако нямат приходи. Може да се каже, че задължителните данъци са установени със закон.

Как да се преместим в действащия бизнес на USN?

Ако предприемачът е решил, че опростената данъчна система е оптималната му форма за данъчно облагане, как тогава да се премине към нея? Подходящата процедура ще зависи от това дали PI е работил по различна схема или току-що е регистриран в FTS. В първия случай, PI трябва да уведоми данъчната служба за желанието да се премине към USN преди края на годината, а в следващия ще има право да работи на „опростена“ основа. Това може да бъде направено чрез изпращане на FTS на подходящ документ, който също трябва да бъде посочен обект на данъчно облагане. Оперативните организации трябва също така да посочат в уведомлението текущия размер на активите и приходите към 1 октомври на годината, в която е представен документът.

Задължителни данъци

Как да преминем към USN след регистрация на бизнес?

Ако СП току-що се е регистрирал, той може да отиде в USN веднага след получаване на документите, потвърждаващи факта, че неговата дейност е вписана в държавните регистри. Предприемачът трябва също да уведоми Федералната данъчна служба за желанието си да работи по "опростения". Той обаче трябва да има време да го направи в рамките на 30 дни от датата на държавната регистрация. Индивидуален предприемач, който е подал уведомление във Федералната данъчна служба навреме, ще бъде признат за работещ по опростената данъчна система от първия ден на държавна регистрация, който е посочен в съответния сертификат, издаден от Федералната данъчна служба на предприемача.

UTII

Друга популярна форма на данък е UTII. Каква е неговата специфичност? Тази данъчна система за ИС е голяма. Факт е, че в случай на неговото използване стойността на действителните приходи няма значение. Разходите при използване на UTII също не се вземат предвид. Предприемач, работещ по въпросната система, плаща „условно“, т.е. очаквания доход. Разбира се, стойността му може да бъде много прилична, но за бизнеса с голям оборот UTII е най-печелившата опция.

Действителните плащания по UTII се изчисляват по доста сложна формула. В неговата структура има ставка от 15%, основна рентабилност, физически показател, както и различни корекционни коефициенти. Специфичната стойност на UTII в различни региони на Руската федерация, дори и за предприятия със същия оборот и сегмент на дейност, може да се различава значително.

Пенсионен данък за индивидуални предприемачи

Както и в случаите, когато за индивидуалните предприемачи се използва опростена система за данъчно облагане, наред с това се налагат редица ограничения върху ЕФПО по отношение на използването на съответните преференции. Работата по UTII не може да бъде компания, в която работят повече от 100 души. Освен това е ограничен списъкът на бизнес сегментите, в които можете да извършвате дейности в рамките на разглежданата данъчна система. За да се установи дали е възможно да се използва един единствен условен данък в дадена сфера на дейност, индивидуалният предприемач трябва да разгледа глава 26.3 от Данъчния кодекс на РФ. Той отразява действащите нормативни разпоредби на закона, които са установени за ЕНВД, включително списъка на предприемаческите дейности, за които тази система може да се използва.

Как да превключите на UTII?

Спецификата на един данък върху условен приход че по нея, изхождайки от логиката на регулиращото законодателство, не е необходимо да се предава отделно. UTII е данък, който се установява за специфични източници на приходи. В същото време самият ИП има право да реши дали да работи по него за UTII или не. Ако дадена дейност, която е подходяща за UTII, се извършва систематично от предприемач, той трябва да уведоми FTS. Той ще трябва да се регистрира в офиса като платец на този данък. За предпочитане в рамките на 5 дни след действителното начало на съответните дейности. Свържете се с нуждите на Службата на мястото на предприемаческите дейности. След като получи от предприемача известие за работа по UTII, FTS от своя страна трябва да регистрира дружеството като платец в съответния статут в рамките на 5 дни.

Патентна система

Друга популярна данъчна система за индивидуалните предприемачи е патент или PSN. В известен смисъл тя е подобна на USN. Факт е, че при използване на патент се приема, че предприемачът ще плати 6% от постъпленията, както и такси към ЗФР, ФСС и ФОМС. Работата в рамките на разглежданата данъчна система може да бъде фирма, в която работят не повече от 15 души. Размерът на приходите от ПР за извършване на дейност по патент не трябва да надвишава 60 милиона рубли. годишно.

Единният условен данък на SP

Въпросната данъчна система е приложима само за индивидуални предприемачи. Юридическите лица не могат да работят по него. Това е рядък случай, когато съществува връзка между данъчната система и правната форма на бизнеса. Забележителна характеристика на патентната система е, че включва регистриране на предприятие за период от 1 месец до 1 година. Извършва се нещо като закупуване на бизнес право за определен период от време.

Как да изберем оптималната данъчна система?

Всичко зависи от спецификата на бизнеса. Факт е, че има сегменти, в които предприятието е вероятно да има високи разходи. Те включват търговия, строителство, инженеринг, приборостроене. Разходите ще бъдат свързани с закупуването на материали, с плащането на електроенергия по линиите на завода, до голяма степен - с плащането на наети служители. На свой ред има бизнес сегменти, където разходите са относително малки. Сред тях - консултации, частни услуги за обучение, ремонт.

В първия случай може би най-печеливш вариант би бил използването на опростената система на доходите по схемата „печалба” - когато 15% се изплаща на разликата между приходите и разходите на предприятието. Но е възможно UTII също да бъде подходящ - особено ако компанията получи много приходи. В случая на UTII, неговата стойност няма значение, плаща се фиксиран данък. Индивидуални предприемачи, които току-що започват своята дейност и не са сигурни колко дълго ще бъдат ангажирани, могат да изпробват патент. Ако бизнесът не върви, както бихме искали, можете да се оттегли от държавната регистрация по всяко време.

Ако един предприемач е уверен в своите способности и избраният от него сегмент от дейност не включва големи разходи, тогава можете да започнете работа по опростената данъчна система като част от схемата „доход“, в която 6% от приходите на компанията се внасят в бюджета.

Опростена данъчна схема

На свой ред ще бъде необходимо да се премине към DOS веднага щом бизнес оборотите достигнат тези стойности, когато прилагането на опростената данъчна система или UTII ще бъде невъзможно поради законодателна забрана. В противен случай е трудно да се установи икономическата полза от тази форма на данъци. Това ли е възможността за изчисляване на ДДС, която в някои случаи може да бъде представена за приспадане.

Данъчна система и набиране на персонал

Какви са особеностите при наемането на служители в зависимост от една или друга форма на данъчно облагане? Основната разлика между процедурите за кандидатстване за работа, когато предприемачът използва OCH, USN, UTII или PSN, не е определена от закона. Независимо от организационната и правна форма, която предприема предприемачът, той е длъжен да издава служители по работни книги и да подписва съответните договори с тях. Отношенията между ИП и подчинените следва да се изграждат в пълно съответствие с разпоредбите на Кодекса на труда на Руската федерация. Също така, държавните институции поддържат ангажименти за прехвърляне на вноски в PFR, FSS и FFOMS за своите служители и техните заплати, както и за удържане на данък върху доходите. Ако работникът се обърне към предприемача за съдействие за получаване на приспадане на собственост, ИП трябва да му съдейства при изпълнението на тази инициатива.