Данъчна тежест. Данъчна тежест

Малко вероятно е всеки предприемач да иска да плати неустойки поради неспазване на препоръките относно използването на определена данъчна система. Затова днес изчисляването на правилната фискална тежест е един от ключовите процеси на оперативната дейност на представител на бизнеса. Какво е това и каква е нейната роля в системата от задължения, ще разгледаме в статията по-долу.

Понятието и видовете данъчна тежест

Всяко предприятие при изпълнението на своите оперативни дейности трябва да представи пълен доклад за резултатите от своята дейност. Ето защо, често се изчислява данъчната тежест на предприятието, което дава подробно описание фискална политика представител на бизнеса. Според резултатите от изчислението, което ще определи общата маса на тежестта, дори и самото стопанско предприятие ще може да определи доколко неговата дейност ще предизвика подозрения сред упълномощените органи.

Наред с другите неща, благодарение на правилното изчисляване на данъчната тежест, можете да предвидите нивото на фискалното потисничество в бъдещите периоди. Що се отнася до тяхната класификация, тя като такава не съществува, така че тежестта може да бъде класирана само в съответствие с данъчните групи, за които ще говорим малко по-късно.

Ето защо изясняваме, че фискалната тежест е определянето на коефициента на задълженията към държавата по отношение на средствата, нетната печалба и други активи на стопанска единица.

Методи за определяне на данъчната тежест

За да се определи нивото на данъчната тежест, има няколко подхода. Например, националният метод, който контролира Министерството на финансите на Руската федерация, се състои от следните характеристики:

• нивото на данъчното потисничество се определя от съотношението на дела на задълженията, платени на касата към постъпленията;
• последната включва и други приходи, които се изчисляват като процент.

Тук, например, някои финансисти са на мнение, че фискалната тежест трябва да се изчислява спрямо само един данък - добавена стойност. Тъй като тя заема ключова позиция в ценообразуването, и в действителност в оперативната дейност като цяло.

И може би най-интересният начин, по който данъчната тежест се изчислява въз основа на източника на плащане на задължението. Такъв метод предполага разпределение на фискалната тежест по клас на възникване и съответното изчисление специфично тегло всяка от тях в оперативната дейност на предприятието.

Класификация на фискалните задължения

Лесно е да се предположи, че данъчната тежест пряко зависи от фискалните задължения на стопанския субект. Затова е изключително важно да се разбере същността и ролята на всяка от тях. Например данъчната тежест по вид дейност, според методите на компенсация, е:

• косвено (следователно върху цената на стоките се налагат само специфични търговски операции);
• пряко (изчислено от общото ниво на доходите на стопанския субект и следователно е присъщо на всички).

По отношение на общите фискални тежести, задълженията са:

• прогресивен (расте по-бързо от приходите);
• регресивен (по-ниска ставка се характеризира с по-висок процент и обратно);
• пропорционален (характеризира се с единна данъчна ставка).

Механизмът на данъчно облагане на стопанските субекти

Процедурата за таксуване и нивото на данъчната тежест се регламентират от действащото законодателство, а именно Данъчния кодекс на Руската федерация и други нормативни и нормативни актове за прилагане на фискалната политика.

Нашата държавна система е многостепенна, затова се осъществява в три стъпки: на федерално, регионално и местно ниво.

Първото ниво е да се наложи тежестта на ДДС, акцизите, подоходния данък и личните доходи, единна социална вноска, държавно мито и събиране на правото на наследство, използване на водни ресурси и минерали.

Регионалното данъчно облагане се прилага за хазартни услуги, транспортни услуги и ползване на собственост от юридически лица.

Е, местните фискални такси като най-малката категория са в колекциите на собствениците от физически лица и тежестта на земята.

Традиционна фискална система

Може би най-използваните стопански субекти дейност. Следователно системата, в която данъчната тежест на доходите заема общия обем на продажбите и нереализираните приходи, трябва да е станала традиционна.

По същия начин сумата на оперативните и извънредните разходи се приема като номинален разход. В същото време трудът (заплатите на служителите), амортизацията и материалните (директни покупки на суровини и полуготови продукти) се дължат на производството.

Особеността на налагането на фискални задължения върху имуществото в традиционната система е приемането като данъчна основа на средната годишна балансова стойност на нетекущия актив.

Ставката на ДДС е 18%, данъчната тежест върху печалбите е 20%. В основата на последното се взема брутният брутен доход, както е посочено по-горе.

Опростена данъчна система

Опростеното, както обикновено се нарича в кръга на данъкоплатците, действа на територията на Руската федерация в продължение на повече от две десетилетия и през това време е многократно модифицирано и обновявано.

Използването на тази система е единственият начин за стопански субекти, които принадлежат към малкия и средния бизнес. Защото значително намалява нивото на данъчната тежест за определена група предприемачи, което им дава възможност да получат стабилен доход, а не да дават всички приходи на държавната хазна като пасиви.

В опростената система има само две ставки: една за онези стопански субекти, които използват разликата между печалба и цена като данъчна основа и е 6%; и второто начислява брутен доход и е 15%.

Въведена фискална система

Също така в приложената фискална система се прилага доста ниска данъчна тежест. Тя се различава от предходната по това, че е задължителна за конкретен списък от дейности, посочени в действащия данъчен кодекс.

В основата на начисляването на фискални задължения се приемат т.нар условен приход което е потенциалната печалба на стопанска единица минус разполагаемите оперативни разходи.

За единна ставка е обичайно да се приеме данък от 15%. При изчисляването на фискалната тежест обаче има една характерна черта - базата подлежи на мултиплициране от коефициентите на рентабилност, които се различават в зависимост от конкретния бизнес на този или онзи бизнес. Тази цифра обаче може да варира месечно.

Характеристики на данъчното планиране

Тъй като днес една добре изчислена данъчна тежест е в основата на успешния и проспериращ бизнес, тогава трябва да се обърне необходимото внимание на планирането в рамките на фискалната политика.

Вече няколко десетилетия успешните бизнесмени практикуват средносрочно бюджетиране на задълженията към хазната през следващата финансова година. Неговите характеристики са, че този процес повишава общата ефективност на предприятието. В края на краищата, разбирате ли, наистина ли е възможно да се нарече бизнес неефективен, ако фискалните държавни органи са напълно удовлетворени от неговото отчитане? За това не са нарушения, тя е съставена от компетентни експерти, и залозите, и политиката - това, което е необходимо, не се оплакват.

Що се отнася до многогодишното данъчно планиране, то е по-скоро информационен по своята същност, тъй като може да се промени всяка година, или заедно с реформите на вътрешната политика, или поради промени в действащото законодателство.