Данъчно облекчение за деца. Кодове за данъчно приспадане

Ако руснак получи официален доход, от който се удържа данък върху доходите на физически лица, и той има поне едно дете, той може да плати по-малко от бюджета. Размерът на обезщетението зависи от броя на децата, увреждането, образованието, мястото на пребиваване на детето, дали родителите са женени и други фактори. Съответно документите, потвърждаващи правото на обезщетение, могат да варират. За повече подробности за това как да получите намаление на децата, прочетете.

За кого

стандарт приспадане на дете (код 114) могат да се използват от данъкоплатци, които имат дете на издръжка (включително приемна). Предоставя се за всеки непълнолетен и за ученик под 25 години. Можете да го използвате, стига доходът, от който се плаща данък върху доходите на физически лица в размер на 13%, да не надвишава 280 000 рубли годишно.

условия

Правилата за предоставяне на "деца" са посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация (чл. 218). Правото на приспадане на дете е не само родител, но и настойник, попечител, осиновител, приемно семейство. Стандартното плащане може да бъде издадено и от двамата родители, както и от новия съпруг на майката (съпруга на бащата), които имат непълнолетен по обезпечение.

размер

Размерът на обезщетенията зависи от броя на децата. За първите две деца можете да вземете по 1,4 хиляди рубли за следващите две хиляди рубли всяка. Приспадане за дете с увреждания от първа и втора група до 18-годишна възраст (ученик до 25-годишна възраст) е 3 хиляди рубли. Законът гласи, че формата на обучение трябва да бъде на пълно работно време. Но в коя страна детето трябва да получи образование не е посочено.

пример

Служителят LLC има петгодишно дете, за което тя иска да издаде удръжка. Заплатата на месец е 40 хиляди рубли. Максималният размер на обезщетенията, съгласно закона, за първото бебе се предоставя в размер на 1400 рубли.

Данък върху дохода ще бъде удържан не от заплата, а от сумата: 40 - 1.4 = 38.6 хиляди рубли.

НДФЛ за плащане: 38,6 х 13% = 5,018 хил. Рубли.

Прагът за изчисляване на приспадането е 280 хиляди рубли. Това ограничение ще бъде достигнато в: 280: 40 = 7 месеца. Това означава, че отстъпката ще бъде начислена на месец юли включително.

Как да получим приспадане чрез работодателя?

Необходимо е да се съберат следните документи:

• заявление за регистрация на обезщетения;
• акт за раждане на деца;
• удостоверение за встъпване в брак;
• удостоверение от ЖЕК за съжителство с деца и родител;
• удостоверение от училище или университет;
• удостоверение за инвалидност (ако има такова).

В приложението трябва да посочите кодовете данъчни облекчения за деца :

• 114 - на първата;
• 115 - на втория;
• 116 - на трета;
• 117 - на четвърти.

Ако едно лице е наето на едно и също време в няколко предприятия, при едно от тях може да се получи намаление за деца. Актуализираният пакет от документи следва да се прехвърля ежегодно в счетоводния отдел.

Как да получим приспадане чрез FTS?

Ако по някаква причина документите не са били попълнени в рамките на една година, можете да подадете заявление за облагане в данъчната служба. Но в този случай, освен горепосочените документи, ще трябва допълнително да подадете декларация 3-NDFL и удостоверение за доходи от счетоводния отдел. Докладите се разглеждат 3 месеца. След 10-дневна проверка данъкоплатецът ще получи писмено уведомление с резултата. Ако сте получили положителен отговор, трябва да се свържете с данъчната администрация, да напишете заявление за компенсация на данъка върху доходите на физическите лица, уточнете банкови данни. Средствата се прехвърлят в рамките на един месец.

Законът забранява прехвърлянето на непотърсени суми между данъчните периоди, както и в рамките на една година. В рамките на предишния пример това ясно се вижда. Служител получава намаление от 7 последователни месеца. Нямаше почивки.

Специални функции

Ако детето е отгледано от самотен родител, трябва допълнително да предоставите свидетелство за смърт за съпруга / съпрузите или паспорта, потвърждаващ, че той / тя не е влязъл в брак. Ако за третото бебе се правят „деца“, трябва да предоставите копия от документи за раждане на по-големи деца.

И двамата родители могат да получат намаление на данъка върху детето, ако живеят на мястото на пребиваване на един от тях. Ако бракът не е формализиран, следва да се предостави допълнително удостоверение за бащинство - изявление на майката, че бащата предоставя финансова помощ. Ако двойката е разведена, доказателството е изпълнителен списък за изплащане на издръжка или нотариално заверено споразумение между родителите.

Ако детето е в чужбина, обезщетението се предоставя въз основа на документи, удостоверени от държавни органи на чужда сила. Ако книжата бяха издадени в средата на годината, а правото на приспадане на 1 дете се появи от януари, изчисленията все още се извършват от началото на годината. Ако служителят дойде на работа в средата на годината, той трябва да предостави отчет за доходите от предишното място. Освобождаването също ще бъде изчислено от януари месец, като за това са необходими данни за цялата година. Без сертификати, приспадане се предоставя само на тези, които са наети на работа или на тези, които не са работили дълго време. Това трябва да бъде потвърдено от работната книга.

продължителност

Обезщетението може да се прилага от месеца на раждане (осиновяване, попечителство, настойничество) до края на годината, в която детето е навършило 18 години (ученик е на 25 години), или в случай на смърт. "Децата" се предоставят за периода на обучение в общообразователна институция, включително за академичен отпуск до месеца след края на обучението.

Брой деца

Последователността се определя по дата на раждане. Възрастта няма значение. Първият ще се счита за най-стария, дори ако той вече е на повече от 24 години.

Пример 1

Разпространяваме деца в голямо семейство според възрастта им (29, 15, 10 и 6 години):

• не се приспада за първото (29-годишно) дете;
• за втори (15 години) - 1,4 хиляди рубли;
• на третия (10 години) и на четвъртия (6 години) - по 3 хиляди рубли.

Ако всеки съпруг има дете от предишни бракове, тогава тяхното общо потомство ще се счита за трето.

Пример 2

Служителят LLC има четири деца: 5, 9, 16 и 25 години. Месечната й заплата е 40 хиляди рубли. Тя иска да издаде приспадане за децата.

Освобождаването ще бъде изчислено само за трима непълнолетни, но първият по ред остава 25-годишно дете. Размерът на приспадането ще бъде:

1.4 (за второто) + 3 х 2 (за третото и четвъртото) = 7.4 хиляди рубли.

НДФЛ ще се изчислява от сумата: 40 - 7.4 = 32.6 хиляди рубли.

Месечният служител ще плаща данък: 32.6 x 0.13 = 4.238 рубли.

Приспадането се предоставя до юли включително, тъй като от август годишният доход ще надхвърли 280 хиляди рубли.

В изчисленията участват дори мъртви деца.

Пример 3

Данъкоплатецът иска да получи приспадане за децата: 20-годишният син (работи), средният син (починал през 2001 г.), все още има дъщеря от 5 години. Обезщетението ще се предоставя само за третото дете в размер на 3000 рубли.

Приспадане за дете с увреждания, дори ако той е третият в семейството, само едно се дава - в размер на 3 хиляди рубли. Ако един от близнаците е забранен, тогава данъкоплатецът може да организира самата последователност.

Пример 4

Служителят има три деца: първите 10 години, две близнаци по 5 (една от тях е с увреждания). Данъкоплатецът може да посочи в заявлението следната последователност:

• първата е 10 години;
• втората (с увреждания) - 5 години;
• третата е 5 години.

Двойно приспадане на дете

Двойното обезщетение се изчислява, ако има само един родител (осиновител). В същото време има свидетелство за смърт, съдебно решение за признаване на лицето като изчезнало; удостоверение за раждане няма данни за баща.

пример

Една жена самостоятелно отглежда три деца. Най-младият от тях (20 години) учи в института. За всеки месец се предоставя стандартен удръжки за студент на пълен работен ден в двойна сума: 3 х 2 = 6 хиляди рубли.

Ако такъв служител се ожени, тя ще загуби правото на двойно приспадане на децата. Увеличеното обезщетение ще бъде върнато след разпадането на съюза. Родителите, които са разведени и лишени от родителски права, не попадат в тази категория. И двата инцидента не ги освобождават от задължението да съдържат деца.

Родителите могат да преразпределят „детските“, т.е. да уредят еднократно обезщетение при двойна ставка. В декларацията следва да се посочи, че вторият родител се отказва от правото си да предостави документ от счетоводния отдел, че отстъпката наистина не се изчислява. В този параграф говорим за родители. Това означава, че новият съпруг на майката не може да се откаже от правото да получава обезщетения за първото дете на съпруга.

Приспадане на собственост върху деца

Младото семейство също има право на обезщетение, което придобива недвижими имоти на първичния пазар или изгражда къща. Предоставя се в размер на разходите за изплащане на лихви по кредити. Родителите, които са закупили собственост заедно с непълнолетно дете, могат да получат приспадане за това. Кой точно ще изпълни документите, съпрузите сами решават.

пример

А двойка купи апартамент през 2014 г. за 4 милиона рубли. в имота заедно с две непълнолетни деца (1/4 от тях). Двамата решават да разпределят приспадането по следния начин:

• съпруг - 2 милиона рубли. (собствен дял и дял на първото дете);
• жена - 2 милиона рубли. (собствен дял и дял на второто дете).

Друг член на семейството, например, дядо или баба, може да получи обезщетение.

Един родител може да получи приспадане, дори ако апартаментът е издаден само за едно дете. Ползата може да се използва само веднъж в живота за един обект. Неговият размер е ограничен до 2 милиона рубли. Ако данъкоплатецът придоби земя за 1 милион рубли. и жилищна сграда на същата цена, приспадане може да се направи само за една от тях. Но ако къщата се намира на закупения терен, тогава и двата обекта ще се считат за един.