Стандартни данъчни облекчения за деца. Как да изчислим данъчните облекчения за децата?

Служителите на предприятие, които имат деца, имат право на данъчно приспадане. Неговата стойност зависи от различни фактори. Списъкът на документите, които са необходими за упражняването на това право, е различен, размерът на намалението на данъка. Законът установява определен ред на начисляване в съответствие с възрастта, здравословното състояние на децата. Осигурява законодателство и различни правила за настойници, попечители, приемни родители и техните съпрузи. Обмислете още как да получите данък приспадане на дете какви условия са установени от нормите, както и какъв е списъкът на документите за всеки отделен случай.

Обща информация

Регулаторният акт, който решава въпросния въпрос, е Данъчният кодекс. Удръжки за деца са посочени в чл. 218. Клауза 1, подраздел. 4 посочва субектите на въпросното право. Те включват по-специално:

1. Родители и бащата на съпруга / майка / съпруга.
2. Осиновители.
3. Осиновители.
4. Попечител / настойник.

В писмото на Министерството на финансите се посочва, че правните разпоредби предвиждат стандартен данък за детето за родителите и съпруга на майката / съпругата на бащата, в чиито грижи той е. Това е вярно в случай на развод. Например, дете, родено през първия брак, живее с майка си и новия си съпруг. В този случай баща му плаща издръжка. В този случай и родителите, и съпругът на майката имат право на стандартно данъчно облекчение за детето.

стойност

Размерът на данъчното приспадане за децата е определен в параграфи 8-11 от подточка. 4, ал. 1 от горния член. По-специално първото и второто непълнолетие се основават на 1400 стр. Данъчно облекчение за 3 деца е 3000 p. Не остана без внимание и специални категории. Така данъчното облекчение за дете с увреждания е 3000 p. Определена стойност, както е споменато по-горе, също има възраст. Данъчно облекчение за обучение дете под 24-годишна възраст има право, ако получава редовно обучение, в завършено висше училище, резидентност, е стажант, студент, кадет, и в същото време има първи или 2-ра група увреждания. Следва да се отбележи, че законодателството установява определена класификация по категории зависими лица. Така че, кодът на данъчното приспадане за дете може да бъде:

• На първия - 114.
• На втория - 115.
• Трето - 116.
• С увреждания - 117.

Горепосоченото е приспадане на данъка върху детето за 2013 година.

ограничения

В горепосочената норма има категории студенти. В законодателството няма ограничения в зависимост от държавата, която предоставя образование. Данъчните облекчения за деца зависят от доходите на физическите лица. Законът определя границата на последните. Той е 280 хиляди рубли. Тази сума се изчислява от началото на годината на начислена основа от данъчния агент, който предоставя приспадането. В този случай се отнася до облагаема с данък 13% данък. Законодателството също така забранява прехвърлянето на неизползвани суми на приспадане от един период в друг. Това предписание е отразено в чл. 210, с. 3 NC. В същото време няма ограничения за прехвърлянето на удръжката в рамките на една година (календар). В тази връзка, физическите лица могат да разчитат на тях всеки месец, включително и в които не е имало доход.

Приспадане на данъка върху детето: документи

Физическото лице, което желае да упражни правото си, трябва да има определен пакет документи. Тя включва, на първо място, изявление относно данъчното приспадане на детето. Останалата част от хартията трябва да потвърди собствеността на последния човек. Осигуряването на данъчно облекчение за дете се извършва въз основа на:

1. Копия от удостоверението за раждане на зависимия.
2. Помощ от жилищни и комунални услуги, че детето живее заедно с родителя.
3. Копие от паспорта с протокол за встъпване в брак или копие от съответния сертификат.
4. Ако дете под 18-годишна възраст и възрастно лице се обучава лично, се изисква удостоверение от образователна институция. Тази книга се представя на работодателя всяка година. Тази рецепта се дължи на факта, че данъчните облекчения за деца зависят от факта на тяхното образование.
5. Ако служителят очаква да упражни правото си по отношение на третото непълнолетно лице, е необходимо да представят копия от удостоверенията за раждане на възрастните лица.

Много често детето действително живее с родителите си, а регистрацията се извършва по местоживеене на някой от тях. Според писмото на Министерството на финансите и двамата възрастни могат да използват този закон. При липса на регистрация на брака между лицата, на които се намира детето, бащата трябва да представи удостоверение за признаване на бащинство, както и изявление от майката, потвърждаващо факта на съвместното им пребиваване и участието на законния съпруг в издръжка на зависимия. За лицата, които имат дъщеря или син извън страната, данъчните облекчения за деца се изчисляват в съответствие с документите, заверени от оторизираните органи на съответната държава.

Заповед за неженени лица

Правото на разведен родител се удостоверява с документи, потвърждаващи изплащането на издръжката или разходите, определени в съответствие с договора. Служителят трябва да представи изпълнителен списък с решение на съда за възстановяване. В писмото си Министерството на финансите изяснява, че неплащането на издръжка показва, че детето не е поддържано от длъжника. Всъщност, дори и фактът, че плащат, няма да се каже, че лицето съдържа зависим човек. Например тяхната стойност може да е незначителна.

Условия за реализация на правото

Има ситуации, когато служител, който е прехвърлил от друга компания, работи от началото на годината, но едва в средата на периода той решава да използва правото на данъчно облекчение за деца. NDFL в същото време той вече е приспаднал. Служителят може да упражни правото си от бившия работодател. Законът допуска данъчни облекчения за деца от началото на годината за служители, които са представили необходимите документи в средата на годината. Необходимо е също така да се представи сертификат от предишното място на работа. Без тази книга, можете да направите на тези, които сключват трудов договор за първи път, не работят дълго време и не получават доходи. Тези факти се удостоверяват с писмени обяснения и работни книги.

Срок на заявлението

Данъчните облекчения за деца се разчитат от момента на тяхното раждане (установяване на настойничество / попечителство, осиновяване). В случай на прехвърляне на непълнолетно лице за образование, срокът се изчислява от датата на влизане в сила на съответното споразумение.

Помислете за датата на изтичане на правото. Служителят се позовава на данъчни облекчения за деца. 2012 г. - годината на по-голямата част от единия от тях (18-годишен се обърна през март). В същото време той никога не получава образование. В този случай, през цялата година, докато доходът достигне 280 000 руб., Служителят ще използва правото на данъчно приспадане върху детето. Сумата, както е посочено по-горе, ще зависи от това какво е то. Освен това служителят може да използва правото си, ако синът или дъщеря му получат образование. Терминът включва и академичен отпуск, който се издава в настоящата поръчка. Дадено лице губи правото на данъчно облекчение за образованието на детето от месеца, следващ този, в който ще бъде завършено образованието.

Определяне на броя на зависимите лица

Във връзка с въвеждането на лични удръжки за третата и следващите деца, възникнаха въпроси относно реда, в който те трябва да бъдат отчетени. Както е обяснено в официалните писма, определянето се извършва по дата на раждане в хронологичен ред. Така първият ще бъде най-старият, независимо дали за него е предоставено приспадане. Вземат се предвид не само роднините, но и отделенията (приети). Що се отнася до децата близнаци, данъкоплатецът може по своя преценка да определи реда им. Тази точка е особено важна в случая, когато един от тях има здравни ограничения.

Примери за реализиране на правото на раждане на близнаци

1. Близнаци - първият в семейството. В същото време една от тях е забранена. На здравословно непълнолетно полагане 1400 стр., На второ - 3000 р. За всяко следващо 3000 r.

2. Тройките са родени - първите в семейството. Сред тях няма хора с увреждания. Първите две поставени на 1400, на следващия и всеки роден след него - 3000.

3. Тройки са родени, всички деца са първите, единият има здравни ограничения. В този случай поръчката се определя от родителите. Възможни са следните опции:

- на първи / втори - 1400, на трети (инвалид) - 3000 стр.;

- на 1 - здрав - 1400, на втория, който има ограничения, - 3000, на последния - 3000.

4. Родени са първите тризнаци, в които двама са инвалиди. В този случай са разрешени следните опции:

- служителят посочва, че второто и третото непълнолетно лице имат ограничения, във връзка с които са назначени на 1–1400, към другите две, 3000 на всеки;

- в изявление служителят посочва, че инвалидите са 1-ви и 2-ри, следователно за всяко дете се изчисляват три хиляди.

5. Родени са тризнаци и всички хора с увреждания. Следващите непълнолетни нямат ограничения. В този случай всяко дете разчита на три хиляди.

6. Близнаците са второ и трето дете. Всички непълнолетни се считат за здрави, без ограничения. В тази ситуация разчита на първата и втората - за 1400, на третата - три хиляди.

Самотен родител

За такова физическо лице законът предвижда двойно данъчно облекчение за децата. В тази ситуация един родител означава, че вторият не се дължи на смърт. Следователно, за да получи приспадането, е необходимо да се представи сертификат, потвърждаващ този факт. В допълнение, единственият родител се разпознава, ако вторият е признат като липсващ. За да се потвърди този факт е представено извлечение на решение. Също така терминът "един родител" включва случаи, при които бащинството не е законно установено. По-специално, ние говорим за ситуации, в които актът за раждане, съставен в съответствие с формата, одобрена от правителствен указ, детайлите на бащата са направени в съответствие с изявлението на майката. По искане на последния не може да бъде отбелязано в книгата на регистратора. За да получите приспадане, трябва да подадете сертификат - формуляр №25. Този документ дава на службата по регистрация на органи. В допълнение, има документи, показващи липсата на регистриран брак.

Важен момент

Разводът няма да означава, че детето има един родител. Съгласно чл. 80 от SC, майка и баща са длъжни да я предоставят. Ако един от родителите е лишен от правата на детето, това също не означава, че последният има само един настойник. Въпреки загубата на законни права, тези лица остават отговорни за осигуряването на непълнолетни.

преразпределение

Един родител има право да се откаже от правото си в полза на друг. В този случай вторият ще получи двойно приспадане. Отказът се допуска само от лица, които имат подходящо право, както е видно от необходимите документи. Така че, ако физическо лице няма доход, който се облага с 13%, то той няма право на приспадане. Следователно той няма какво да прехвърли на другия родител. Законът не установява ясна процедура за съставяне и подаване на молба за отказ. На FTS обаче бе предложена следната опция. В искането за двойно приспадане служителят трябва да посочи, че вторият родител е отказал това право. В същото време в отказа трябва да се представят всички лични данни и данни за акта за раждане.

Необходими документи

За да се използва правото на двойно приспадане, е необходимо, наред с другото, да се представи удостоверение от работното място на втория родител, което потвърждава, че последният не използва тази възможност. Този документ отразява информацията за доходите, подлежащи на облагане с данък от 13%, както и при ненадхвърляне на установената им стойност от 280 хиляди рубли. В същото време в писмото на Министерството на финансите се посочва, че такъв сертификат трябва да бъде представен от мястото на работа на втория родител на предприятието през първия месец. Следва да се отбележи, че тази разпоредба е насочена конкретно към родителите, а не към техните съпрузи. По този начин съпругът / съпругата на служител, който отглежда не-местни деца, не може да упражнява това право.

Видове непълнолетни в семейството

Днес много граждани объркват съществуващите форми на осиновяване на деца, оставени без родители в семейства. Например, някои се наричат ​​осиновители на осиновители. Подобно объркване съществува на законодателно равнище. В това отношение следва да се изясни съществуващата процедура.

Всъщност днес има две форми на непълнолетни: настойничество и осиновяване. Първият е на регионално ниво, в някои случаи разделен на патронаж и приемно семейство. Приемането не може да повлияе на изчисляването на данъците. Това се дължи на факта, че непълнолетният е приет в такава форма като кръвен роднина. В тази връзка доклада, който трябва да бъде представен, няма да се различава от тези, които са необходими за собствените им деца. Настойничеството и настойничеството са форми на устройството, в което е прието, че непълнолетният е образован. Настойничеството се установява над непълнолетни до 14 години, настойничество над деца 14-18 години. Покровителството и приемното семейство от своя страна се считат за компенсаторни форми на настойничество.

Права на родителите

Данъчното облекчение, съгласно нормите на НК, се прилага за попечителя, настойника, осиновителя и майката и техните съпрузи. Подходящият акт за назначаване ще бъде в основата на правото. Тук следва да се отбележи, че съпрузите на попечителите и настойниците не могат да разчитат на данъчно приспадане. За осиновителите се казва в съответното писмо на Министерството на финансите. По-конкретно се уточнява, че дори ако сертификатът е издаден само на един родител, и двете могат да упражняват това право. Необходимите документи за приспадането ще бъдат копия на:

1. Удостоверения за раждане на детето.
2. Паспорти с печат за регистрация на брака (или удостоверение за сдружение).
3. Споразумение за прехвърляне на деца (деца) към семейството в образованието.
4. Идент. № на родителя.

Единствен попечител / настойник

Осиновяващите родители могат да преразпределят приспадането помежду си. В този случай правото може да се упражнява от всеки един от тях. Основата за преразпределението е писменият отказ на осиновителя. Това предписание се съдържа в чл. 218, ал. 1 от Данъчния кодекс (ал. 4, т. 16). Не трябва да се забравя, че правилото се прилага само за осиновители, а не за настойници и настойници.

Ако служителят не е използвал правото си

Има ситуации, в които работникът не е изчислявал дължими данъчни намаления през годината или те са начислени в по-малка сума. Такива случаи се случват, когато служителят не подаде писмено заявление или необходимите документи, за да упражни правото си. В тази ситуация възстановяването се извършва чрез данъчната служба. Това се прави чрез подаване на данъчна декларация от физическо лице, както и чрез съответните подкрепящи документи. Тази разпоредба е определена в параграф 4, чл. 218. Следва също така да се отбележи, че надплатените възстановявания на данъци могат да бъдат подадени в данъчната служба в рамките на 3 години от датата на изплащането на тази сума. Такова нареждане е предвидено в чл. 7, чл. 78 NK.

примери

Обмислете случая, когато служител има четири деца. Тяхната възраст е 7, 11, 14 и 28 години. В тази ситуация поръчката ще бъде както следва:

• На първото приспадане не е предвидено.
• 1400 г. Разчита на четиринадесетгодишна възраст.
• За следващите (11 години) - 3000 стр.
• На последния също поставени три хиляди.

Трябва да се обърне внимание на факта, че преброяването ще вземе под внимание дори мъртвите непълнолетни по време на приспадането на техните братя и сестри. Помислете за ситуация, в която служител има три деца: дъщеря (5-годишна възраст), син (починал на 2-годишна възраст), син (на 20 години, работещ). В този случай служителят разчита на 3000 души.

Съгласно чл. 218, ал. 1 от НК, месечното данъчно облекчение се прилага за съпруга (съпруга) на родителя. Едно от условията за реализиране на това право е потвърждението на факта, че зависимият е на съвместна подкрепа. В този случай всички деца ще бъдат преброени, включително тези, които имат съпруг / съпруга от предишни бракове. Приоритетът се определя по дата на раждане в хронологичен ред.

Обмислете ситуацията: лицата, сключили брак през 2005 г. Съпругът има 2 деца от първия съюз (12 и 15 години). В момента живеят с него и неговата съпруга. Бившият съпруг удържа алименти. През 2010 г. двойката има бебе. При определяне на последователността ще се считат непълнолетните от първия брак. В това отношение процедурата за изчисляване на приспадането ще бъде направена, както следва: t

• На първия (петнадесет) - 1400.
• За 12-годишен - 1400.
• На последно (общо) - три хиляди.

С писмото на Министерството на финансите беше изяснена процедурата по уреждане на делото, ако детето с увреждания е трето дете. Според обясненията намаленията не са кумулативни. С други думи, удръжката за лице с увреждания ще бъде три хиляди, независимо от това какво е в сметката в семейството.

В заключение

Следователно данъчните облекчения са правото на данъкоплатеца, установено със закон. Специално внимание трябва да се обърне на различията между родителите, осиновителите и бащата, настойниците и настойниците. Ако в семейството има близнаци, единият от които е с увреждания, физическите лица имат възможност да определят реда на децата по най-оптималния начин.

За да упражнявате правото си на намаляване на удръжки, трябва да представите необходимите документи навреме. Министерството на финансите направи предложение за увеличаване размера на данъчните облекчения. Така че за второто непълнолетно лице те биха могли да направят 2000 г., а за третото и всяко следващо - 4000. В същото време беше предложено да се увеличи удръжката четири пъти за дете с увреждания. Това означава, че може да бъде 12 хиляди рубли. Времето ще покаже дали това ще се реализира. Днес размерът на намаленията остава същият на равнището от 2013 г. Редът на тяхното изчисляване и правилата за получаване също не са се променили.