Данък за подаръци. Какъв е данъкът при даряването на апартамент?
Както всеки имот, жилищни недвижими имоти, по-специално, апартамент, къща или акции в тях, можете да дарите. Но дизайнът на такова прехвърляне, за разлика от даряването на движимо имущество, има някои важни характеристики, които ще бъдат обсъдени в статията. 
Да поговорим за нюансите на документиране на прехвърлянето на недвижим имот като подарък, да разгледаме дали данъкът за подаръци се облага, кой е длъжен да го плати и как правилно да го направи.
Кой няма право да бъде донор и маниак?
Преди да започнете процеса на подарък, трябва да съставите списък с необходимите документи и да определите процедурата за изготвяне на подарък за апартамент или дял в него.
Законодателството на Руската федерация определя обстоятелствата, които ограничават възможността за даряване, например, не могат да действат като донори:
• граждани, които не са способни;
• малки деца до 14 години и техните възпитатели.
Налице е забрана за регистрация на дарения от името на пациенти и лица, отделения на персонал от медицински и социални институции, както и държавни служители за тяхното изпълнение. работни отговорности. Невъзможно и незаконно е да се даряват обекти на недвижими имоти между търговски дружества.
Характеристики на договора за дарение
Действащото законодателство предвижда регистрация на сделка за дарение на недвижими имоти чрез споразумение, което се различава значително от договорите за покупко-продажба на недвижими имоти. 
Нейната основна характеристика се проявява във факта, че прехвърлянето на собственост се извършва безплатно и договор от този вид на практика не подлежи на оспорване, но трябва да заплати данък за подарък, ако не се прилага за близки роднини на донора.
Признаци на договора за дарение
Даряването на действия от донора е основната характеристика на договора. Наличието на условие за насрещен иск или задължение го прави недействително. Например споразумение, което предвижда прехвърляне на апартамент след смъртта на донора, не може да бъде споразумение за подаръци, тъй като то има ясен завещателен характер. Също така, условието, посочено в споразумението, според което дарителят има право да ползва дареното помещение, не отговаря на процедурата за дарение. Такива отношения на страните са предвидени в съдържателното споразумение с зависимия. Ето защо такава важна стъпка като даряването на апартамент не трябва да се прави безразсъдно, трябва внимателно да се прецени ситуацията, да се разгледат всички аспекти на договора и последствията, които възникват. 
Така че, един акт за подарък е двустранно споразумение, потвърждаващо процедурата за безвъзмездно прехвърляне на собственост от една страна (донор) като подарък на втората страна (донор). Сключването на такъв договор дава право на еднолично владение на собственика на имота, т.е. дареното имущество не подлежи на разделяне при прекратяване на брака между съпрузите.
Изготвяне на подаръка
За изготвянето на подаръка трябва да се предоставят:
• удостоверение за право на собственост на донора върху недвижимо имущество, за което се прехвърля друго лице;
• сертификат ОТИ, даващ оценка на апартамента;
• удостоверение за наличие на регистрирани жители в стаята;
• съгласието на настойника, ако една от страните има юридически некомпетентни или непълнолетни лица;
• заверени копия на паспортите на участниците;
• изготвен и подписан договор;
• кадастралния паспорт на апартамента, който може да бъде поискан в Службата на Федералния регистър на държавния регистър.
Договорът е сключен между двете страни, подписан от тях и е регистриран в органите на Росреест. Законът за данъка върху собствеността дава право да се изготви писмен договор или да се сключи нотариално заверено. Всъщност, формата на регистрация на договора не е важна, държавната регистрация е задължителна, тъй като именно тази марка в органите на Росреест е началната точка на правото на собственост върху жилищни имоти. 
Трябва да се помни, че при сключване на договор ще се изисква броят на оригиналите, съответстващи на броя на страните по договора и още един оригинален екземпляр, който е нотариален акт в бъдеще.
В случай на нотариално сключване на договор нотариусът представя документи за регистрация. При сключване на договор в обикновена форма след подписване е необходимо да се събере пакет от документи, които трябва да бъдат представени на държавните органи за регистрация за необходимата марка.
Какво е необходимо за регистриране на транзакция
В допълнение към регистрирането на действителния договор за дарение, е необходимо да се регистрира прехвърлянето на собствеността върху жилището от донора на донора.
Пакетът от документи, необходими за тази процедура, трябва да съдържа:
• подарък;
• заверени копия на паспортите на участниците;
• удостоверение за донорско право върху дарения артикул;
• изявления на двете страни: донорът - за прехвърлянето на правото на собственост, на донора - на регистрацията на това право;
• извлечение от техническия паспорт на обекта, издаден от ОТИ;
• разписка, потвърждаваща плащането на държавното мито.
Трябва да се помни, че подаръкът се облага. Обмислете в кои случаи данъчното облагане е неизбежно и когато законът освобождава от това задължение.
Данъчно облагане на даренията
Когато правите дарение на апартамент, законът предвижда:
• липсата на задължения по отношение на плащането на данъци от страна на донора, тъй като той не получава доходи по време на изпълнението на договора;
• освобождаване от данъчните задължения на получателя на подаръка в случай, че донорът е близък роднина на донора;
• възникване на задължения за плащане на данък в случай, че донорът е отдалечен роднина на донора или няма родствени връзки между договарящите страни;
• размерът на данъка съответства на 13% от стойността на апартамента.
По-внимателно разгледайте всички нюанси, свързани с данъчното облагане на сделката.
Данъчен данък за близки роднини
Родството между страните по договора е сериозна основа за освобождаване от задължения за плащане на данъци при изпълнението на това споразумение. За близки роднини и семейни отношения страните включват:
• съпруги и съпрузи;
• родители;
• деца (включително осиновени);
• баби и дядовци;
• внуци, включително непълни (с един общ родител);
• братя, сестри.
Освобождаването от необходимост от плащане трябва да бъде потвърдено чрез представяне на документи, удостоверяващи свързаните или семейни отношения донора и донора - раждане, удостоверения за брак, съдебни решения и др. Така че данъкът за подарък между роднини (роднини) не се начислява и не се заплаща.
Данъчни данъкоплатци при получаване на подарък
За отдалечени роднини и външни лица на донора, доходът, получен от сделки с дарения, се счита за материална полза и се облага със ставка от 13% от цената на обекта, чийто размер се посочва в доклада за оценка на ОТИ или в заключение на пазарната стойност на апартамента, издаден от независима организация за оценка. Тези документи са основа за изчисляване на сумата и посочват какъв данък трябва да се заплати при даряването на апартамент.
Законът е ясен: получените доходи се облагат с данък върху доходите. С изключение на даренията между роднини, получаването на недвижим имот като подарък предполага задължително плащане на данък, който всички извършители, включително малките деца, са задължени да плащат. Техните представители, родители, настойници или настойници са длъжни да направят това за тях. Липсата на средства също не е причина за неплащане на начисления данък. Данъкът върху недвижимите имоти се заплаща от всички категории, които са получили подарък: нито пенсионерите, нито хората с увреждания са освободени от плащане. Няма причина пенсиониране, нито степента на увреждане и наличност групи хора с увреждания Законът не взема предвид.
Как да изчислим данъка за подаръци?
Данъкът върху апартамент, приет за дарение, се изчислява чрез изчисление: 13% от стойността на имота, посочен в акта за подарък. Тази позиция трябва да бъде изложена в договора. Друга задължителна точка: стойността на имота в споразумението трябва да съответства на цената, посочена в сертификата, издаден от ОТИ. 
Ако по някаква причина подаръкът не е посочен в договора, тогава имотът се оценява по кадастралната стойност, която е най-висока и пряко влияе върху данъка върху даренията, т.е. Понякога Инспекторатът на данъчната инспекция, извършващ проверки за пълнотата на начисляването и плащането на данъка, може самостоятелно да поиска информация за кадастралната стойност на жилището, получена като подарък.
Как да информираме данъчната инспекция?
Независимо от факта, че информацията за всички сделки с недвижими имоти, извършвани от данъкоплатците, непрекъснато се получава от органите на Росреестър във Федералната служба за данъчна служба, често не е налична информация за вида на прехвърляне на собственост от данъчните власти. Затова МФТС трябва да предостави информация, дори ако доходът от транзакцията не е получен. Например, ако жилищна къща или апартамент (дялове в нея) са притежавани по-малко от 3 години, то след отчуждаването на имота бившият собственик е длъжен да докладва преди 30 април на годината, следваща годината, в която е извършена сделката. Ако апартаментът или къщата са били дарени, тогавашният собственик се нуждае от писмено уведомление до данъчната служба за този факт.
Съдържанието на заявлението към данъчната инспекция е приблизително следното: „Информирам ви, че във връзка с апартамента, който се намира в ..., е извършена процедура по отчуждаване по договора за дарение (№ и дата), не съм получавал доход. В това отношение нямам основание да плащам данък върху доходите на физическите лица. " Към уведомлението се прилагат следните документи: подаръчен акт, удостоверение за държавна регистрация на правото на жилище.
Данъчна отговорност за липсата на декларация или за нейното подаване в нарушение на сроковете
Данъкът върху подаръка върху апартамента, т.е. данъка върху доходите на физическите лица, трябва да се изчисли в декларацията, която се подава в местната данъчна инспекция на данъкоплатеца. За непредставянето на данъчна декларация в определен срок, Данъчният кодекс на Руската федерация е установил мярка за отговорност: размерът на санкцията е 5% от размера на неплатения данък за всеки месец от датата, определена за подаване на декларацията. Има ограничения - санкциите не трябва да надвишават 30% от посочената сума. Минималната глоба съответства на 1000 рубли.
Отговорност за укриване на данъци
Неплатеният или непълен данък, който е резултат от подценяване на данъчната основа, неправилно начисляване или други действия, които не съдържат признаци на данъчни нарушения, е изпълнен с налагане на глоба - 20% от размера на начисления и неплатения данък.
Условия на плащане
Начисленият данък за подаръци трябва да бъде платен от данъкоплатеца не по-късно от 15 юли на годината, настъпила през миналата данъчна година. Данните за плащането на данъка трябва да бъдат изяснени в данъчната инспекция по мястото на пребиваване. Общата процедура включва плащането на данъка по сметката, посочена в декларацията. Необходимо е да се посочи BCF - код за бюджетна класификация. Можете да платите без такса в клоновете на Сбербанк. 
Ако няма основания за освобождаване от данък върху доходите при получаване на жилище по договор за дарение, тогава е необходимо да се плати данъкът върху подаръка на апартамента. В случай на неплащане на данъка върху доходите на физическите лица, данъчната инспекция има право да събира неплатен данък в съда. Ако размерът на данъка върху доходите на физическите лица е по-малък от 50 хиляди рубли, ще се произнесе мирното лице по мястото на пребиваване на ответника, който не е платил данъка. Ако размерът на данъка надвишава 50 хиляди рубли, искането на инспекцията на Федералната данъчна служба се подава в окръжния или градския съд. Решението на съда, в допълнение към размера на данъка, ще се начислява неустойка за всеки ден от просрочените плащания в размер на 1/300 от ставката на рефинансирането от размера на неплатения данък. Данъчният инспекторат е освободен от плащане на държавно мито. Ако съдът удовлетвори своите претенции и обикновено съдът не отхвърля исканията на Инспекцията на Федералната данъчна служба, на ответника се налага и държавно мито, с изключение на задължението за плащане на данъка.
По този начин, данъкът върху подарък на недвижими имоти също ще нарасне с размера на наказанията и държавните мита. Не се шегувай със закона. В допълнение, получаване на подарък на жилищни имоти е несравнимо с плащането на малка част от стойността на този имот, който е размерът на данъка, установен със закон.
Така, данъкът по договора за подаръци е задължителен за плащане на всички категории извършители, ако те не са близки роднини на донора.