Използвани форми на безкасови плащания

Видове използвани изчисления

Организации, водещи на територията на Руската федерация икономическа дейност прилагат два основни вида движение на финансови потоци: парични и непарични плащания. По-рядко за уреждане на взаимни искове се използват ценни книжа и прехвърляне на дълг към трета организация. Паричните плащания между контрагентите се извършват с използването на банкноти през касата на предприятието. Тази форма е широко разпространена, но основният му отрицателен показател е ограничена. Използването на парични средства е оправдано с малки суми на плащания в режим на еднократна сума, тъй като преместването, документирането, осребряването на големи суми изисква допълнителни разходи от предприятието. Също така, работа с големи суми пари изисква специализирана техника, подходящо обучени помещения, специално обучен персонал.

Ето защо, в случай на големи потоци от сетълмент, по-често се използва безкасова система. В зависимост от вида на дейността и размера на финансовия оборот, всяка организация самостоятелно избира формите на безналичните разплащания, които са регламентирани в чл. 862 от Гражданския кодекс на Руската федерация и Правилника на Централната банка на Руската федерация.

Видове безкасови плащания

За процеса на оптимизиране на взаимните разплащания между контрагенти, организации и държавни агенции, бюджет и др извънбюджетни фондове физически лица, кредитни организации и други длъжници и кредитори предвиждат формата на безкасови плащания. Предпоставка за използването на избраната форма е отражението му в договорните задължения, подписани от двете страни, участващи в взаимни разплащания. В непаричната форма сетълментът се осъществява чрез кредитни институции, банки, в които предприятията имат съответни сметки (сетълмент, валута, специално). В този случай всички спорове, възникнали между контрагенти, се решават без участието на организацията на посредник (банка) в съответствие с договорните задължения в съда. Привеждането на кредитна организация в отговорност е възможно само в случай на нарушение на парични и сетълмент операции, които са възникнали по нейна вина. Санкциите и другите санкции следва да бъдат изложени в договора на организацията с кредитна институция, банка. Съгласно законодателството на територията на Руската федерация се използват непарични разплащателни форми от следните видове:

1. Изчисления с използване на платежни нареждания.
2. Изчисления чрез проверки.
3. Събиране на плащания.
4. Изчисления с използване на акредитив.

Отчитане на безналичните плащания

Всяка организация извършва работа в съответствие с правилата и правилата за счетоводно и данъчно счетоводство. За да се отразят взаимните разплащания за безкасови транзакции, има активен балансов номер на сметка 51 „Разплащателна сметка”, процесът на получаване на средства се записва по дебитния и разход по кредита. Балансът по сметка 51 обозначава размера на средствата по сметката в момента на определяне на салдото. За отчитане на движението на средствата по специални сметки се прилага сметка 55 и се откриват подсметки за счетоводни цели, в зависимост от размера и предназначението на средствата по нея. Когато предприятието оперира на международния пазар, се използва допълнителна сметка под номер 52 "Валутна сметка".

Работен поток за безкасови плащания

За регистрация на формата на безналични плащания, предвидени за стандартизирани документи, съдържанието на които са повишени изисквания. Банките приемат само правилно попълнени и подписани документи за сделки по сетълмент, а ако не са попълнени правилно, прехвърлянето не може да бъде извършено. Правото на подписване на платежни документи се фиксира в попълнената банкова карта, която съдържа списък на лицата, които имат право на това право, с образци на подписи и отпечатък на (официалния) печат на организацията. При попълване на всякакви форми на безкасови плащания, попълнените платежни документи следва да отразяват следната информация:

1. Име, дата на платежния документ.
2. Данните на платеца, неговото име (пълно или съкратено в съответствие с учредителните документи), номера на сетълмента или специалната сметка, името на банката, в която е открита сметката, кореспондентската банкова сметка.
3. Данни на бенефициента, име, номер на сетълмент или друга сметка, име на кредитната институция, банка, банкова сметка / банка.
4. Посочена сума (изисква се с думи и цифри).
5. Целта на плащането или датата и номерът на поръчката на документа или споразумението, въз основа на които ще бъдат дебитирани средствата.

В зависимост от формата на безкасовите плащания се попълва необходимия брой разплащателни и разплащателни документи, обикновено 4 екземпляра (с изключение на чека). Пълненето се извършва под формата на копие, по време или с използването на технически средства. За правилно попълнен документ заплащането се извършва по време на оперативния ден на кредитната организация, банка, преди 13 часа.

Платежно нареждане

Най-приложимата форма на уреждане чрез банков превод е платежно нареждане. С този документ се извършват 93% от всички населени места. Този документ е писмена заповед до банката за прехвърляне на средства по сетълмент, валута, специална сметка на дружеството, получателя, кредитната институция по сметката, посочена в документа. С помощта на платежното нареждане се плащат стокови и непарични плащания. Първият тип включва прехвърляне на средства за предоставени услуги, получени стоки и материали, авансови плащания, обратно изкупуване платими сметки, плащания за наем, комунални услуги и др. Г. Нетърговските трансфери могат да се извършват не само с помощта на платежно нареждане. Възможна форма на плащане. Следните плащания са свързани с непазарни разплащания: плащания към бюджети на различни нива, извънбюджетни фондове, погасяване на кредити, кредити, овърдрафт, лихви по тяхната употреба, прехвърляне на средства за отчитане на дела в уставния капитал на организацията, закупуване на акции, сметки, изплащане на глоби, глоби и налози. глоби и т.н. Положителните аспекти на използването на този вид сетълмент са документооборотът с опростена форма, възможността за плащане на непарични плащания, скоростта на движение на средствата.

колекция

В случай на събиране на вземания, банката, с надлежно изпълнени разплащателни и платежни документи (платежно искане), удържа определена сума от сметката на платеца. Изискването се представя на банката, в която са поставени сметките на платеца, за да се изтегли сумата, посочена в документа, в полза на бенефициента. В случай на недостиг на средства по сметките на документа се поставя в картотеката на банката. Отписването на средства става при получаване на пари. В случай на система за сетълмент, банката плаща платежните документи според тяхната важност, на първо място се плащат непарични искове (разплащания с бюджети, глоби), след това документи от доставчици на стоки и услуги.

Проверете изчисленията

Предприятията, които използват безналични плащания с чек, получават чекова книжка в сервизната банка, всеки лист от която е платежен документ. Проверката се попълва за конкретна организация или физическо лице на получателя, в нея се посочва размерът на плащането, неговата цел и датата на приключване. Проверката, заверена от главния счетоводител на организацията и нейния управител, трябва да бъде осребрена в рамките на 10 банкови дни от датата на издаване. Получаването на средства чрез чек става чрез банката на организацията, която я е издала. Средствата се плащат в брой след проверка от банката на попълване на документа и при наличие на средства по сметката на платеца.

Акредитив

При прилагането на безкасово плащане с акредитив, платежното дружество си запазва определена сума по специална сметка. При предоставяне на услуги или доставка на стоки, купувачът нарежда на банката да прехвърли средства от сметката на акредитива към конкретен доставчик. Тази система за сетълмент е условно отразена в договорни задължения, подписани от две страни. За предприятията доставчици използването на акредитив е по-благоприятно, в случай на запазване на средства за конкретен договор по специална сметка, те имат гаранции за пълното приемане на договорената сума в рамките на определен период. Пари в брой, блокирани на акредитив, могат да бъдат изтеглени от платеца в случай на неправилно изпълнение от страна на доставчика на договорни задължения.