Понятието данък и данъчно облагане. Понятие и признаци на данъка

Статията подробно описва понятието данък, събиране, видове данъци, знаци и основни елементи, определя ролята на тези плащания в икономическата и финансовата дейност на нашата държава. Няколко думи бяха казани за това какво е данъчната система, какви принципи се подчинява и какви функции изпълнява. Отделено е внимание и на законодателството, уреждащо правните отношения, разглеждани в текста.

Данъчна система

Тъй като концепцията за данъчното облагане и данъчната система са тясно взаимосвързани, е необходимо първо да се каже няколко думи за тази правна структура на страната ни.

Действащото законодателство не съдържа определение на концепцията за данъчната система, но като цяло то може да бъде описано като съвкупност от социални отношения, регулирани от правилата и подчинени на определени принципи, произтичащи от определянето, установяването и събирането на задължителни фискални плащания. В основата на тази система е Данъчният кодекс на Руската федерация - основният законодателен акт, регулиращ правните отношения, възникващи в процеса на определяне и събиране на данъци и такси. Сред основните принципи, на които се основава тази система, са следните:

1. Задължение за данъчно облагане.
2. Равенство и равенство на всички граждани преди данъчното облагане.
3. Единството на икономическото пространство на Руската федерация.
4. Законността на установяването и събирането на задължителни плащания на територията на Руската федерация.
5. Приоритет на правата на данъкоплатеца.

Основните функции на системата включват фискални, контролни и регулаторни.

Понятие и признаци на данъка

Данък се разбира като задължително индивидуално плащане, събрано от физически и юридически лица, както и индивидуални предприемачи (индивидуални предприемачи) под формата на изтегляне на материалните ресурси, принадлежащи им на държавата безплатно. Същността на това плащане се състои именно в отчуждаването от страна на данъкоплатеца на определена част от средствата, които й принадлежат, за да посрещне нуждите на държавата.

След определянето на понятието и същността на данъка е необходимо да се идентифицират основните му характеристики:

1. Императивен характер. Този знак се дължи на задължителното плащане на законно установени плащания на територията на Руската федерация.
2. Индивидуалност и безплатност на отчуждението. Това означава, че плащането на данъка не поражда задължение на държавата да предприеме каквито и да било действия по отношение на платеца.
3. Парична форма. Няма друга форма на плащане, с изключение на парични средства, от действащото законодателство.
4. Платени от лица, признати за данъкоплатци.

След като разгледаме понятието и признаците на данъка, се обръщаме към дефинирането на основните функции, видове и елементи на данъка.

Основните функции на данъка

В рамките на функциите на данък е обичайно да се разбират неговите вътрешни свойства, които определят естеството, основната цел и съдържанието на това задължително плащане.

Основните функции на тези плащания са следните:

1. Финансови (фискални). Тя се състои в отчуждаване на част от доходите на данъкоплатците в полза на държавната хазна за посрещане на нуждите на държавата.
2. Social. Това е преразпределение на доходите между гражданите с ниски доходи и богатите граждани. Това се постига чрез неравномерно данъчно облагане на дохода, в зависимост от неговия размер, както и чрез предоставяне на обезщетения, забавяния, отстъпки или освобождаване от данъци като цяло.
3. Почетен. Тя се състои в осигуряване на определени стимули за определени категории граждани (хора с увреждания, участници във Втората световна война, премахване на аварията в Чернобилската атомна електроцентрала и др.).
4. Стимулиране. Същността на тази функция е да се намалят данъчните ставки, предоставянето на обезщетения, насочени към развитието на различни области и сектори на икономиката. По-специално, например, подкрепа за местните производители, руската автомобилна промишленост и др.
5. Контроли. Тя се осъществява чрез контрол върху доходите на данъкоплатците, върху тяхното спазване на данъчните закони.

Понятието и същността на данъка се изразява в основните му функции. Те могат да се характеризират като въздействието на нормите на правото върху нейния предмет, което е постоянно и осигурява, от своя страна, изпълнението на състоянието на неговите цели и задачи.

Данъчни елементи

В съответствие с приложимите правила на данъчното законодателство на Русия, установеният данък може да се разглежда само когато са идентифицирани основните му елементи. Има задължителни и незадължителни (незадължителни) елементи. Задължително се отнася облагаемата обект (обект на данъчно облагане), данъчната основа, данъчният период и данъчната ставка, както и процедурата за изчисляване и плащане на данъци.

Понятието „данъчни елементи“ включва в допълнение към задължителните елементи и по избор (по избор). Те включват:

1. Данъчни облекчения.
2. Отговорност за извършване на данъчно нарушение.

Предмет и обект на данъчно облагане

Обект на данъчно облагане са лицата, които са задължени, в съответствие със закона, да заплащат законно установената НС. Данъкоплатците са:

1. Юридически лица (LE).
2. Лица (FL).
3. Индивидуални предприемачи (СП).

Обект на данъчно облагане е условие, което определя момента, в който лицето е длъжно да плати данък. Тези обекти са:

1. Приходи и печалба.
2. Потреблението.
3. Имущество, собственост на данъкоплатеца.
4. Реализация.
5. Други обстоятелства, имащи оценка и характеристика.

Данъчна основа

Концепцията за данъчната основа, както и концепцията за данъка, е отразена в Данъчния кодекс на Руската федерация. Съгласно член 53 от Данъчния кодекс данъчната основа е стойността, физическите и други характеристики на облагаем обект.

Изисква се данъчен елемент данъчната основа ви позволява да определите количествено този обект и да приложите данъчна ставка към него.

Данъчна ставка

Данъчната ставка е сумата на начисления данък за единица данъчна основа.

Съществуват три вида данъчни ставки:

• Абсолютно. Създадена в солидна стойност за данъчната основа.
• Интерес. Инсталирана като процент.
• Смесени. Комбинирайте твърди и комбинирани данъчни ставки.

Отчетен период

Друг елемент, определящ характера и понятието за данъчно облагане, е отчитането или, с други думи, данъчният период (наричан по-долу НП).

НП признава една календарна година или друг период от време, след който се определя данъчната основа и съответно се изчислява дължимия данък.

За всеки данък се определя своя отчетен период.

Данъчният период може да бъде година, тримесечие или месец.

Процедурата за изчисляване и плащане на данъка

Понятието данък, залегнало в данъчното законодателство, съдържа указание, че данъкът е задължителен за плащане в цялата страна. На свой ред, процедурата за изчисляване на данъка се разбира като законодателна консолидация на задължението за изчисляване на данъка от едно или друго лице.

Данъчният кодекс установява три начина за изчисляване на данъка: пряко от данъкоплатеца, данъчния орган или данъчния агент.

След разглеждане на понятието данък, определяйки неговите основни характеристики, функции и елементи, е необходимо да се каже няколко думи за такова понятие като събиране.

Събиране като елемент от данъчната система. Понятие и знаци

Съгласно данъчното законодателство таксата е задължителна такса, заплащана от юридически и физически лица, чието изплащане е основание за извършване на определени действия срещу платеца. Основната разлика между това плащане и данъка е, че плащането на таксата означава да се отговори на лицето, което го е платило, а плащането на данъка е безвъзмездно.

Основните характеристики на събирането, в съответствие с горното определение, са:

• Свързването.
• Извършване на репресивни мерки срещу данъкоплатеца.

Понятието данък и събиране, знаци, елементи и видове данъци - всичко това заедно съставлява системата на данъци и такси у нас.

След определяне на понятията за тези плащания, техните знаци и елементи е необходимо да се каже няколко думи за видовете данъци и такси, установени в Руската федерация.

Основните видове ИС са установени на територията на Руската федерация

Според данъчното законодателство, всички ННЗ, задължително да се събират на територията на нашата държава, се разделят на три типа:

• Федерална (FN).
• Регионално (PH).
• Местно (MN).

Федералните са определени от Данъчния кодекс на Руската федерация и се заплащат в цялата страна. FN, в съответствие със законодателството за NiS, включва данък върху доходите на физическите лица, добавената стойност, печалбата, минното дело, воден данък и такса за използване на водните ресурси, различни акцизи,

Регионалните са установени и от основния регулаторен акт на Руската федерация в областта на данъчното облагане - Данъчния кодекс и нормативните актове на субектите на Руската федерация. Задължително плащане на територията на определени субекти на Руската федерация. Данък върху собствеността, хазарт и транспортни данъци вижте PH.

Местните се създават, въвеждат в действие и се изплащат въз основа на нормативните актове на органите на местното самоуправление и подлежат на заплащане на територията на дадено общинско образувание. MN включва данък върху земята, на приходите от FL и данък върху търговията.

Както се вижда по-горе, данъчната система е сложна и многостепенна структура, регулирана от правни норми в областта на данъчното облагане и при спазване на същите принципи и правила. Надяваме се, че статията ще даде необходимите отговори на въпросите за това какво е понятието данък и данъчно облагане, какви принципи спазва, какви функции изпълнява и от какви елементи се състои.