Възстановяване на данъци за лечение. Възстановяване на данък върху доходите за лечение

Всеки гражданин на Руската федерация, който официално работи и плаща данък върху доходите от 13%, има право да върне част от средствата, изразходвани за лечение. Как да извършим възстановяване на данъци за лечение, какви документи за това ще са необходими, нека погледнем по-отблизо.

Общи изисквания

Данъчно облекчение в размер на 13% от платения данък върху дохода се дължи на всеки работещ гражданин, който е платил със собствени пари:

• собствено лечение;
• лечение или рехабилитация на деца под 18-годишна възраст;
• лечение или рехабилитация на съпруг или родители;
• самостоятелно закупени лекарства, предписани от лекуващия лекар за всички горепосочени категории;
• застрахователни премии за полици за доброволно здравно осигуряване - както за собствените, така и за членовете на семейството.

Внимание! Възстановяването на данъци за лечение на пенсионери, които получават само пенсия и нямат никакви други доходи, от които се плаща данък върху доходите в размер на 13%, е невъзможно. Децата им обаче могат да получат обезщетение, ако се потвърди, че те са платили за лечението. Също така, гражданите, които работят неофициално или са индивидуални предприемачи, но плащат данъци върху друга система. Това означава, че ако не плащате данък върху доходите на физическите лица от 13%, тогава няма да видите данъчното приспадане.

Възстановяването на данъци за лечение се извършва въз основа на Постановление № 201 на Правителството на Руската федерация от 19 март 2001 г., както и на т. 3 на чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Сега да разгледаме по-подробно всяка от тези точки.

Плащане за услуги по лечение

За да гарантирате възстановяване на данъци за лечение на родители, деца или себе си, трябва да се уверите, че са изпълнени следните условия:

• предоставените медицински услуги съответстват на списъка в Указа на Правителството на Руската федерация № 201;
• лечението се извършва в медицинско заведение, което има държавна лицензия за предоставяне на медицински услуги;
• Заплащането за лечение и предписаните процедури е извършено за сметка на самия данъкоплатец и има доказателства за това.

Закупуване на лекарства

За да се възстанови данъка върху лечението, закупуването на необходимите лекарства също изисква няколко условия:

• всички лекарства са предписани от лекуващия лекар и са използвани само за лечение на данъкоплатеца или неговите близки роднини;
• закупени лекарства са включени в списъка на лекарствата, предписани с Решение №201;
• Плащането е направено за личните средства на данъкоплатеца и това може да бъде документирано.

Плащане на VHI политика

Също така, възстановяване на данъка за лечение се дължи в случаите, когато медицинската застрахователна полица (доброволна) е била платена за сметка на личните средства на данъкоплатеца. В този случай трябва да бъдат изпълнени и редица условия:

• застрахователната компания, сключила договор с VHI с вас, има лиценз за съответната посока;
• в застрахователен договор регистрират се само медицински услуги;
• Застрахователната полица е доброволна и таксите вече са платени.

Стоматологично лечение

Друг важен въпрос, който тревожи значителен брой данъкоплатци, е дали възстановяването на данъци е възможно по време на стоматологично лечение. Разбира се, да, такова право е заложено в клауза 1 на член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Освен това можете да върнете част от платения данък върху доходите не само за лечение на собствените си зъби, но и за здравата усмивка на най-близките ви роднини. Разликата е само в размер: за себе си можете да получите до 100 хиляди рубли, а за вашите роднини - само 50 хиляди.

Условието за получаване на възвръщаемост на личния подоходен данък в този случай е лечение само в лицензирана клиника.

И още едно важно условие: да получите възстановяване на данък само за стоматологично лечение, но не и за естетични услуги. Например, избелване или скъпи керамично-метални импланти няма да се плащат за вас, но инсталирането на уплътнение или флюс ще бъде наред.

Процедура за освобождаване от данъци

И така, как се възстановява данъкът върху доходите за лечение, рехабилитация или закупуване на лекарства:

1. На първо място, трябва да се свържете със счетоводния отдел на работното място и да получите удостоверение - форма 2-NDFL, в което се появяват сумите на начислените и удържани данъчни отчисления за съответния период.
2. Попълнете (самостоятелно) данъчна декларация - формуляр 3-НДФЛ - за един данъчен период. Моля, обърнете внимание: ако процесът на лечение продължи дълго време (например, началото на лечението беше през ноември 2013 г. и приключи през февруари 2014 г.), тогава трябва да се подадат две декларации за 2013 и 2014 година. съответно.
3. Следващата стъпка ще бъде да съберем пълния пакет от необходимите документи, след което трябва да посетите данъчната администрация на мястото на регистрацията си и да напишете заявление за възстановяване на данъка върху дохода, като посочите данните за плащането, където ще бъдете прехвърлени към парите по-късно.
4. Ако по някаква причина не можете лично да посетите данъчната служба, изпратете пакет от документи в ценно писмо с отворено списък на инвестициите. Оценете стойността на всеки документ в символичен 1 p. и цената на изпращането на цялото писмо няма да бъде твърде голяма. Моля, имайте предвид, че когато изпращате документи с ценно писмо, не е необходимо да запечатвате плика, защото служителят на службата за връзка е длъжен да провери съответствието на документите от инвентарния списък, след което плика ще бъде запечатан.

документи

Така че, ако обработвате възстановяване на данъци за лечение, ще са ви необходими следните документи:

• 3-NDFL декларация за всеки отделен данъчен период;
• Помощ 2-NDFL от всяка работа, ако имате няколко;
• оригинал и заверено копие на паспорта на гражданин на Руската федерация;
• Сертификат TIN (оригинал и копие);
• договор с лечебното заведение (с лиценз) за предоставяне на услуги за лечение и рехабилитация;
• удостоверение за плащане за предоставените медицински услуги в специален формуляр, утвърден със Заповед на Министерството на здравеопазването и Министерството на данъците и сборовете на Руската федерация № 289 / БГ-3-04 / 256 от 25 юли 2001 г .;
• предписания на лекуващия лекар, написани във форма 107-U;
• проверки и разписки, потвърждаващи плащането за медицински услуги;
• чекове за плащане и свързаните с тях разписки, приходи от продажби аптечни пунктове, потвърждаващи покупката на лекарства, предписани във форма 107-U.

Ако сте платили за лечението на съпрузи, родители или деца под пълнолетие, тогава трябва допълнително да подготвите документи, потвърждаващи факта и степента на родство - удостоверение за брак, раждане на дете, собствено показание.

Моля, имайте предвид, че всички проверки, договори и разписки за предоставяне на услуги трябва да се издават не на лицето, което е получило лечението, а на лицето, което е заплатило, т.е. на данъкоплатеца (действително при заплащане на лечение за роднини).

Размер на възстановяването

Възстановяването на данъци за скъпо лечение се изчислява за последната календарна година и има някои ограничения.

1. Размерът на компенсацията не може да надвишава 13% от общата сума, изразходвана за лечение, застраховка или закупуване на лекарства.
2. Максималният размер на плащането не може да надвишава 15 000 600 рубли, което е 13% от 120 хиляди рубли. - максималния размер, установен с Постановление на Правителството на Руската федерация № 201.
3. Предишното ограничение не се отнася за случаите, в които лечението се счита за скъпо - тези услуги се възстановяват изцяло.
4. Размерът на данъка върху дохода, който трябва да бъде възстановен, не може да надвишава действителния размер на общия данък върху доходите, платен съвместно за изминалата година.
5. Ако размерът на данъка, който се възстановява, е по-голям от общия данък върху доходите, платен за годината, тогава балансът не може да бъде прехвърлен към следващата година.
6. Всички документи се подават в данъчната служба през първото тримесечие на годината, следваща отчетната.

Характеристики за получаване на приспадане за скъпо лечение

Следващият въпрос, който трябва да бъде обсъден по-подробно, е връщането на данъка върху дохода за лечение, ако бъде признато за скъпо. За да направите данъчно приспадане в този случай, можете, като едновременно с това спазвате такива условия:

• данъкоплатецът е получил удостоверение от медицинска институция, в което ясно се посочва, че без придобиването на скъпи лекарства (доставки) лечението е невъзможно;
• удостоверение за плащане за медицински услуги, предоставени на данъчната служба, се маркира с код "2";
• има потвърждение, че лечебното заведение няма горепосочените лекарства (скъпо), но закупуването им за сметка на пациента или на лицето, което плаща за лечението, е предвидено в договора;
• лекарства и консумативи, използвани при лечението на пациента, принадлежат към Списъка на лекарствата (услугите), обезщетение за което е предвидено в законодателството;
• Разходите за лечение (закупуване на наркотици и консумативи) са платени директно от данъкоплатеца и лечението е извършено в медицинска институция, лицензирана в Руската федерация за предоставяне на такива услуги.

Струва си да си припомним това социално приспадане за личен подоходен данък за извършване на скъпо лечение няма ограничения. Парите, изразходвани за този вид услуга, могат да бъдат възстановени изцяло.

условия

Сега да поговорим за това колко дълго трае възстановяването на данъка за лечение. Сроковете за такова възстановяване са строго предписани от закона и, трябва да кажа, този процес е доста дълъг.

Общото допустимо време за тази процедура може да бъде 4 месеца от датата на подаване на заявлението. От тях се отпускат цели три месеца за провеждане на домашни (офис) инспекции, след което се взема решение за връщане на част от данъка върху дохода, който Ви е платен през предходната година. През този период може да се наложи да посещавате многократно данъчната служба, за да изясните всички данни или обяснения, които изискват прякото ви присъствие.

Ако решението се окаже положително, тогава на данъчната администрация се дава още един пълен месец, за да може действително да прехвърли възстановените средства на вашата разплащателна сметка.

Не забравяйте, че ако данъчната служба е превишила сроковете, установени от закона (раздел 10, чл. 78 от Данъчния кодекс на РФ), тогава за всеки ден закъснение при връщането на част от данъка върху доходите на физически лица имате право на обезщетение в размер на ставката за рефинансиране на Централната банка на Русия.