Данък върху имота в USN. Кой плаща данък сгради

Данъкът върху имуществото е данък, платен от физически и юридически лица за правото на собственост. Тъй като това е местен данък, органите на субектите на Руската федерация сами определят като данъчни ставки (в границите, определени от законите) и условията и реда за плащане. За изплащането на това плащане от физически лица е необходимо да се ръководи от Закона от 1991 г. № 2003-1 "За данъка върху имуществото на физическите лица". И за юридически лица е глава 30 от Данъчния кодекс-RF. Подлежи на притежание - движимо и недвижимо.

Кратко описание на видовете имоти

За разлика от физически лица, които притежават имущество по право на собственост, притежават го по право на доверие или това временно притежание или разпореждане по концесионен договор. Движимото имущество се счита за неща, които се движат свободно със собственика. Например пари, животни, ценни книжа, превозни средства и т.н. Недвижими имоти е нещо, което е здраво свързано със земята, т.е. не може да се движи: сгради, сгради (включително по време на строителството); а също така - въздушни и морски кораби, космически обекти.

Много от тях се интересуват дали данъкът върху имота се плаща в USN? В тази статия ще се опитаме да отговорим напълно на този въпрос. Информацията ще бъде полезна не само за счетоводителите, но и за собствениците на фирми.

Данък върху имуществото в опростената данъчна система

Предприемачите (индивидуални предприемачи и юридически лица) могат да изберат опростена система за плащане на данъци. Много го правят. Въпреки това, значителна част от собствениците на разнообразни предприятия се питат дали данъкът върху недвижимите имоти е бил изчислен при преминаване към опростена данъчна система?

До 2016 г. всички, които се прехвърлят към опростената данъчна система, бяха освободени от значителна част от данъка, наложен върху бизнеса - върху имущество, печалби, добавена стойност. Сега обаче основната сума се заплаща от данък върху недвижимите имоти, ако те използват моторния транспорт или недвижимите имоти в балансите си в своята дейност. Въпреки това, можете успешно да оптимизирате данъчното облагане на компания в USN. Данъчните облекчения за собственост варират според региона. Между другото, възможно е да се признае като амортизируем този имот, чиято основна стойност (според финансовите отчети) е по-висока от сто хиляди рубли.

Въз основа на горепосочената информация, със сигурност може да се каже, че онези, които са в опростената данъчна система, са освободени от данък върху собствеността в повечето случаи.

Метод на смятане

При изчисляването на въпросния данък като облагаема база се приема средната годишна стойност на всички обекти. Това са данните от счетоводните отчети. По принцип при изчисляването на данъка върху имуществото за юридически лица се използва ставка от 2,2%. Данъкът върху имуществото се изчислява като кумулативна сума в края на всеки тримесечен отчет. Тези, които плащат данък върху имота, ръководени от стойността на инвентара на облагаемия имот (в нашия случай това е ПР), трябва да го умножите с "дефлаторен коефициент".

Кога да докладваме за авансовите имуществени данъци?

В края на отчетния период (тримесечие) предприемачите трябва, в срок от тридесет дни, да представят пред данъчната администрация изчисления за авансови плащания, както е предвидено в Данъчния кодекс, в чл. 383. И към списъка авансови плащания трябва да бъде не по-късно от първия ден след отчетния период. Ако случайно субект прехвърли сума, надвишаваща изискваната сума, тогава би било необходимо да се свърже с регулаторните органи с искане за депозиране на излишъка за последващи плащания на данък върху собствеността по USN. За тази цел се подава писмено заявление и се представя в службата на данъчната служба на мястото на регистрация на физическо или юридическо лице.

Мисля, че отговорихме на въпроса, който много хора се интересуват, дали данъкът върху имотите се плаща по опростената данъчна система.

Трябва ли пенсионерите да плащат данък върху недвижимите имоти?

Данъчните облекчения, предоставени на пенсионерите през 2016 г., продължават да съществуват и днес. Следователно те не трябва да плащат този данък. Това е записано в 407-та статия от Данъчния кодекс. Но трябва да кажа, че категорията бенефициенти има индивидуален подход тук, служителите на отделите разглеждат всеки случай поотделно, изучавайки личните дела на пенсионерите. Окончателното решение се взема на ниво местни власти и се основава на решения, взети в даден регион.

Какво трябва да направи един пенсионер, за да получи обезщетение?

Вие трябва лично да се свържете с данъчната служба, която се обръща към вас на вашия адрес на пребиваване, като предварително сте подготвили пакет от документи.

Тя трябва да включва:

• паспорт на гражданин на Руската федерация;
• извлечение от пенсионния фонд (от офиса по местоживеене) с посочване на размера на пенсията;
• документи за собственост върху недвижими имоти и друго имущество (в този случай се отнася до колата).

Въпреки това, освобождаването се прилага само за един имот. Ако има няколко, можете да издадете пакет от документи за този с повече данъци. За останалите ще трябва да плати в пълен размер.

Какво се облага с имущество в бизнеса?

Според регламентите, изложени в глава 30 от Данъчния кодекс, предприемачите плащат данък върху движимо и недвижимо имущество от всички изброени в счетоводния баланс обекти, които са източници на доходи. Това може да е свързано с производството на дълготрайни активи, парични депозити, прехвърлени към други организации при временно ползване на имуществени и материални ценности.

В същото време този данък не налага земя, различни природни ресурси, водни обекти, т.е. обекти за управление на околната среда; имущество, прехвърлено за временно ползване на изпълнителни органи, имущество, използвано като военни обекти и осигуряващо целите за защита на територията на Руската федерация; в Единния държавен регистър на морския транспорт; културни обекти, паметници; космически обекти, ядрени инсталации и съоръжения, които съхраняват ядрени отпадъци и др.

Предприемачите, които извършват дейността си в аграрния сектор, трябва да определят правилно данъчната основа за изчисляване на данъка чрез изчисляване на средната годишна (книжна) стойност на имота, която е облагаеми. Тя следва да се отчита като се използва остатъчната стойност съгласно счетоводните правила. В случаите, когато недвижимите имоти се отнасят до тези, за които данъчната основа се определя от кадастралната стойност, трябва да се ръководите от разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация, а именно член 378.2.

При нулева ставка обектите се подчиняват на следните области:

• производство на газ;
• главни газопроводи;
• производство и съхранение на хелий;
• местоположение на територията на Република Саха, Иркутск и Амур;
• принадлежащи към организациите, изброени в Данъчния кодекс на Руската федерация (чл. 343.2).

Кой има полза?

Съществуват редица организации, които подлежат на данъчни облекчения, те са изброени в член НК 381. Това са бизнес и обществени организации, по-специално - религиозни; общества с увреждания стопански субекти с регистриран капитал, формиран от вноски от общества на хора с увреждания и при условие че повече от 50% от техните участници са хора с увреждания; отделите на изпълнителната и наказателната системи; компании за производство на лекарства; дружества, чийто баланс е обществени пътища; организации, които произвеждат ортопедични продукти и протези; научни центрове и др.

Къде да платите данък, ако сте физическо лице или индивидуален предприемач?

Този, който плаща данък върху собствеността (средно предприятие), трябва да знае, че въпросното плащане се изплаща в регионалния бюджет (на мястото на регистрация). За да намерите подробности за такова плащане (включително авансово плащане), трябва да отидете на официалния сайт на Федералната данъчна служба или на уебсайта на обществените услуги. Такова плащане се извършва по няколко начина. Можете да използвате терминала, системата за електронни разплащания, интернет банкирането или касата на всяка банка.

Ако недвижимата собственост е била продадена от индивидуален предприемач в периода на отчетната година, тогава ще е необходимо да се вземат предвид данъчните задължения на имота в USN само за месеците на използване на този обект.

в стопански субекти Има възможност да се възползвате от привилегията, предоставена по отношение на един недвижим имот, собственост на LLC или IP Този обект се избира лично от предприемача. Ако заявлението не е подадено от субекта, тогава фискалите ще изберат обекта, към който ще се прилага процентът на дисконтиране независимо.

Изчисляване на данъка върху недвижимото имущество за LLC на опростената данъчна система

LLC и други юридически лица, намиращи се на опростената данъчна система, трябва да вземат предвид две нюанси при изчисляване на стойността на този данък. Първо, данъчната основа трябва да бъде оценена, а именно кадастралната цена на недвижимия имот, посочена в държавния регистър (това може да се види на интернет страницата на Държавния регистър). Второ, данъчни облекчения. LLC на опростената данъчна система може самостоятелно да определи следните показатели: площта на недвижимите имоти и лихвения процент (можете да го научите от Данъчния кодекс).

Трето, по специални формули, изчислява се размерът на данъка върху имуществото в USN.

AP = KC x PN. тук:

• AP е авансово плащане,
• КЦ е кадастралната цена (към 1 януари за отчетната година),
• Пон - е% данък (варира в зависимост от региона).

IN = KO x PN. тук:

• IN е данък върху собствеността,
• KO е кадастралната оценка (също на 1 януари на отчетната година),
• Пн - е% данък (зависи от региона, но не по-висок от 2.2).

Условията не могат да бъдат нарушени

В края на отчетната година, юридическите лица трябва да попълнят декларация за данък върху собствеността по опростената данъчна система и да я представят на данъчната администрация на мястото на регистрация. Няма нужда да се нарушават сроковете или изцяло да се игнорира това задължение: ще има глоба от данъчните власти или други форми на привеждане в съда. След всяко тримесечие, LLC на изплащането на авансови плащания, трябва да представи съответните данъчни изчисления.

Законът постановява, че всички юридически лица в „средния” са задължени да изчисляват данък върху собствеността само върху онези обекти, които са в тяхна собственост. Всички дълготрайни активи, поставени както в балансовото, така и в задбалансовото счетоводство, се вземат предвид. Освен това се представят доклади за всяка от категориите обекти, цената на които е обобщена.

Какво ще се случи с данъка върху недвижимите имоти през 2018 г.?

С данъка върху недвижимите имоти през 2017 г. всичко е повече или по-малко ясно, но какво следва?

На първо място, ще се промени процедурата за предоставяне на привилегии за собственост на движимо имущество. Това е посочено във Федералния закон под номер 335. Това означава, че от 1 януари 2018 г. движимото имущество няма да се облага само ако този закон премине всеки конкретен регион. И допълнени - регионалната данъчна ставка през следващата година не трябва да надвишава 1,1%.

Също така, регионалните власти имат право да установяват данъчни облекчения върху движимо имущество, ако не са изминали повече от три години от тяхното връчване. Също така, ползите се отнасят за високоефективно иновативно оборудване. Допуска се пълно освобождаване от данъци.

Друга промяна - по време на сделка с недвижими имоти, гражданите бяха освободени от данък върху недвижимите имоти през 2017 г. до тази година, ако обектът е бил собственост най-малко три години. Сега този период е удължен до пет години. В противен случай трябва да платите 13 процента от сумата на транзакцията. Този закон ще се прилага за онези, които са влезли в собственост през 2016 г. За тези, които са закупили имот преди този период, принципът на "ретроактивност" (т.е. гратисният период е все още 3 години). Също така, от новата година, ще бъде необходимо да се плащат мита за тези обекти, които преди това не го изискват: наследствено имущество или като подарък.

Поетапни иновации

През последните години значително се увеличи данъчният контрол от страна на държавните органи. За първи път през 2014 г. се появиха изменения в Данъчния кодекс. Иновациите първоначално засегнаха само бизнесмени, докато обикновените хора дори не мислеха за данъчно облагане, те не засегнаха интересите им в този период. През 2016 г. обаче бе разработен нов закон, който вече засегна всички сегменти от населението. Първо, недвижимата собственост е възприета от законодателите. Голям процент от населението на Руската федерация притежава апартамент, къща и др. До 2016 г. за физическите лица размерът на плащанията по недвижими имоти се изчислява въз основа на стойността на материалните запаси. Сега се взема предвид кадастралната стойност. Но до 2018 г. иновациите няма да свършат. Така че данъчните промени не се възприемат прекалено строго, не предизвикват масово недоволство, те ще се изпълняват на етапи, самата реформа е проектирана до 2020 година. Според някои експерти планираните нововъведения в Данъчния кодекс ще направят сферата на дейност по-неблагоприятна, отколкото в момента.