Режими на данъчно облагане: общ преглед

През 2015 г. за местните фирми и индивидуалните предприемачи са предвидени следните данъчни режими: един общ (DOS) и четири специални (USN, UTII, UAT, PSN). Нека поговорим за особеностите на всеки един от тях.

ОСН

Общият данъчен режим е традиционен (или основен), автоматично възлаган на всички регистрирани индивидуални предприемачи и предприятия, освен ако не подадат заявление за прилагане на един от съществуващите опростени режими. OSN - най-трудният режим с тежък данъчна тежест и сериозна финансова отчетност. Но много предприятия не могат да работят в опростена форма поради естеството на тяхната дейност (например при операции по внос-износ, е необходимо да бъде платец на ДДС) или поради броя на персонала и нивата на доходите, надвишаващи стандартите на „опростените“ хора. Общият данъчен режим изисква да плащате данъци:

• ДДС;

• върху печалбата;

• върху имота;

• регионални - транспорт, земя, вода;

• NDFL.

USN

Специалният данъчен режим на опростената данъчна система е най-полезен за малките предприятия, тъй като отчитането с тази система е сведено до минимум и данъчната тежест е много умерена. Обширният списък от дейности, които попадат в рамките на опростения режим, позволява да се прилага към голям брой предприятия и бизнесмени. На „опростени“, индивидуалните предприемачи и организации плащат един данък в съответствие с избраната данъчна основа (6% от получените приходи или 15% от печалбата). Прилагането на опростената данъчна система освобождава от задължението за прехвърляне на ДДС и данък върху доходите. Приетите регламенти задължават „опростените лица” да плащат данък върху недвижимите имоти, участващи в производствения процес. Но тези обекти трябва да бъдат включени в регионалните списъци на имоти, оценени чрез инвентаризация, и публикувани в регионите на Руската федерация. В края на данъчната година „опростените” подават декларация пред Инспекцията на Федералната данъчна служба и плащат данъка на тримесечие, като се отчита авансови плащания.

UTII

Специалните данъчни режими включват UTII - единен данък, изчислен не от действителното, а от очакваното, което се изчислява съгласно стандартите, разработени от законодателите, доходите. Именно този критерий се използва при заплащане на данъка: дори ако работата на предприятието е спряна и доходът не е получен в отчетния период, той ще трябва да бъде платен, тъй като данъкът в този режим се изчислява предварително и не зависи от получения доход. UTII се използва за някои видове бизнес (основно услуги на дребно и домакинство). Както и „опростените военнослужещи”, индивидуалните предприемачи и предприятията, които прилагат УИПИ, не плащат ДДС и данък върху печалбата, но не са освободени от плащане на данък върху имотите, оценен от кадастрална стойност. "Вмененка" включва тримесечно подаване на декларации и прехвърляне на единния данък. При наличие на земя, водни обекти или използване на транспорт в дейностите на компанията, земя, вода или транспортни данъци.

UAT

Единната земеделска декларация е специален режим, предназначен специално за земеделските производители, чиито доходи над 70% се състоят именно от селскостопански дейности. Както и другите специални данъчни режими, единното освобождаване от данък върху социалното данъчно облагане освобождава от начисляването и плащането на ДДС, данъците върху доходите и имуществото. Особеността на използването на UAT е правото да се намали облагаемата база с размера на загубата, натрупана в предишни периоди (над 10 години). Размерът на данъка се изчислява като 6% от приходите. Тя се изплаща за полугодието и годината. Декларацията е подадена в края на годината.

PSN

Специални данъчни режими наскоро допълниха PSN. Само един предприемач може да работи по патент. Патент за определени видове дейности (основно търговия на дребно и предоставяне на услуги за обществеността) е вид предварително платен данък. Цената на патент се изчислява от сумата на потенциалния доход, чийто размер се определя от съответните нормативни актове на субектите на Руската федерация.

Той дава възможност на предприемач с персонал до 15 души да се ангажира с вида дейност, за която е придобит патентът, и да не се отчита пред МФТС. Единственото условие за данъчните власти е да поддържат CUDIR за контрол на доходите, тъй като използването на TPL е възможно преди получаването на доход от 60 милиона рубли. Предприемачът има право да се занимава с няколко вида дейности, когато купува за всеки отделен патент.

Представен на читателя кратък преглед на текущите бизнес данъчни режими ще помогне на бизнесмена да идентифицира характеристиките на всеки и да избере най-подходящия.