Федерални данъци и такси. Законодателство относно данъците и таксите

Фискална политика държавата е огромна интегрирана система, насочена не само към попълване на федералния бюджет, но и като резултат подобрява благосъстоянието на страната като цяло. Съществуват много видове данъци и всяка от тях има своя собствена цел и насоченост. На каква основа възникват ангажиментите към бюджета и каква е тяхната класификация, научаваме от статията по-долу.

Какво е данъчната система на Руската федерация

Федералните данъци и такси днес са неразделна част от държавната хазна. Тъй като благодарение на тях функционират институции от нетърговски характер, социално незащитените сегменти на населението получават плащанията си, а булевардите на нашите градове постоянно се поддържат и усъвършенстват. Всичко това е за сметка на данъкоплатците, които също отговорно подхождат към изплащането на задълженията си към страната.

Какви са тези плащания и какви са те? Действащото законодателство за данъците и таксите е регламентирано от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и от RFF „За основите на данъчната система в Руската федерация“, който беше одобрен още през 1991 г. и след като е претърпял някои промени, е все още актуален и днес.

Според тези нормативни и правни актове всяко държавно мито или данък следва да се разбира като задължително плащане, извършено от физическо или юридическо лице в рамките на ясно определен период. В този случай данъкоплатецът, освен че своевременно записва собствените си задължения към хазната, може също да се възползва от предоставените му предимства, ако има такива.

Федерални данъци и такси: общи характеристики

Общите задължителни такси от национален характер се разделят на три подгрупи. В същото време, действащото законодателство за данъците и таксите гласи: всяко задължение от федерален характер може да бъде установено и одобрено само от Държавната Дума на Русия, въпреки териториалното разпространение на удръжката и плащането му. Общо за цялата страна има половин дузина. В същото време само седем от тях формират федералния бюджет: ДДС, такси от застраховки и банкови доходи, различни видове акцизи, обменни такси и данъци върху доходите от операции с ценни книжа, както и митнически такси.

Извънбюджетни държавни средства попълнени от пътни такси и данъци върху използването на естествени суровини. Такива впечатляващи задължения, както за доходите, така и за доходите на физическите лица, попълват местната хазна по същия начин, както и фискалните задължения на дареното имущество.

За данъка върху добавената стойност

Въпреки факта, че федералните данъчни налози включват цял ​​списък от най-важните елементи, ДДС вероятно ще остане завинаги един от най-популярните и обсъждани, тъй като по-голямата част от стопанските субекти, които са юридически лица, я плащат в бюджета.

Тези задължения се налагат на тези предприемачи, които или продават стоки, или предоставят услуги, и такива дейности следва да се извършват изключително на територията на Руската федерация. Въпреки това, държавната данъчна система освобождава от плащане на ДДС онези стопански субекти, които изкарват прехраната си в масло и масло чрез отдаване под наем на различни помещения на нерезиденти, предоставяне на услуги за отглеждане на деца, продажба на определени лекарства и др.

Що се отнася до прехвърлянето на финансовите задължения, поети в бюджета на страната, те се извършват в законоустановените срокове (често на практика те могат да бъдат представяни както месечни, така и тримесечни).

Малко за данъка върху доходите

Ако засягат предимно тези видове данъци и таксите, които имат най-голям дял в държавната хазна, на второ място по важност ще бъде данъкът върху печалбата на юридическото лице-предприемач.

И двете организации с руска регистрация и чуждестранни компании, които реализират печалба от търговската си дейност на вътрешния пазар на страната, участват в задължението към бюджета. Базата за плащане на таксата се формира по два възможни начина:

• по метода на начисляване (което в изчислението се отнася до общия обем на превозените стоки);
• по метода на паричните средства (определени въз основа на размера на получените приходи).

Що се отнася до данъчните периодични издания, една календарна година се приема за номинална, размерът на задължението се изплаща тримесечно, авансовите плащания са допустими. За писмените доказателства предприемачите трябва да представят декларации пред данъчните органи на мястото на регистрация.

Косвени данъци и такси: акцизи

Защо акцизите се наричат ​​косвени? Всичко е много просто: като обикновени потребители ние сами правим определен принос в държавната хазна чрез закупуване на определени стоки, тъй като този заветен дълг вече е включен в тяхната стойност. Както показва практиката, акцизът е включен в цената на най-популярните и оскъдни продукти, както и на държавата, произведена от монополно производство.

Характеристиката на федералните данъци и такси във връзка с налагането на това мито е следната:

• операции за реализиране и прехвърляне на собственост върху акцизни стоки;
• продажба на алкохолни продукти, преди това свръхкупувани от прекия производител;
• внос на акцизни стоки, преминаващи границата на Руската федерация.

Освен това съществуват редица операции, които са освободени от такава колекция:

• износ на акцизни стоки извън Руската федерация;
• безвъзмездно прехвърляне на такива продукти между структурни единици в рамките на едно стопанско предприятие;
• обработка на конфискувани акцизни стоки.

Данък върху личните доходи

Данъчната система на нашата държава не е заобиколила никакъв доход, който не е свързан с резултата от стопанската дейност. С други думи, гражданите на Руската федерация също имат определени задължения към бюджета, които възникват в резултат на получаването на заплащане за собствените си трудова дейност.

Що се отнася до данъка върху доходите на физическите лица, следните категории граждани плащат такива данъци във федералния бюджет:

• абсолютна фискална отговорност се прилага за лица, които са признати за пребиваващи в Руската федерация, от своя страна те включват граждани, които живеят най-малко 183 календарни дни в страната;
• ограничена отговорност се прилага за нерезиденти на Руската федерация, които получават само доходи от източници, намиращи се в държавата.

За единния социален данък

Отворете списък на федералните данъци, които могат да бъдат приписани на вторичните, може би, ще има един социален данък. Той е един от най-младите и има целенасочен фокус, което значително отличава съществената му дейност от другите. В изпълнението на задълженията по единния социален данък са ангажирани следните категории граждани:

• всички лица, които извършват плащания на физически лица, докато тези, които могат да бъдат или представители на бизнес сектора, или не са негови участници;
• други категории лица, принадлежащи към търговски лица: адвокати, земеделски производители и други.

Ако обектът, за който се прилага това задължение, е и някой работодател, тогава основата за начисляване на единен социален данък ще бъде общият размер на средствата, изплатени на персонала. В противен случай доходът на лицето за отчетната година ще бъде основа за данъчно облагане.

Митнически данък

Задължението за добитите минерали федералния бюджет на Руската федерация се попълва благодарение на определена категория стопански субекти, които имат законно право да използват подпочвения слой на земята. В същото време, независимо от страната, в която се намират дадените минерали, предприемачът трябва да се регистрира в данъчните власти, като се свърже с данъчните органи на мястото на регистрацията.

Периодичността на плащането на такса се определя с един месец, докато списъкът на добитите минерали в контекста на променлив лихвен процент служи като основа за начисляване на задължения. Последното зависи от категорията на минералите:

• терапевтични води, които могат да се произвеждат както за лична употреба, така и за тяхното по-нататъшно прилагане;
• свързан газ;
• други минерали.

Независимо от мястото на регистрация на стопанския субект, размерът на начисления данък се дължи според местоположението на минералите. При изчисляването на задълженията значителна роля играе и делът на веществата, получени от предприемача от общия брой депозити в подпочвения слой.

Какво трябва да знаете за водния данък

Сегашното законодателство предвижда такива федерални данъци и такси, които на пръв поглед могат да изглеждат странни. Въпреки това, що се отнася до икономическата приложимост, те са необходими. Те могат да бъдат приписани на воден данък.

Следните обекти са в основата на събирането на това мито:

• използване на водни ресурси от подпочвения фонд от природен и друг характер;
• използване на водни площи, но това не включва дърводобив;
• използване на ресурси от водноелектрически централи;
• използването на водни ресурси, които са необходими за дърводобив, също е включено в отделна категория.

Ако дадено стопански субект използва няколко от горепосочените категории, тогава размерът на начисления данък следва да се изчислява на базата на всеки курс отделно.

Когато таксата се заплаща за използването на дивата природа

В някои случаи федералният бюджет на Руската федерация се попълва дори при използване на обекти от фауната за собствени цели. В същото време списъкът на представителите на животинския и водния свят, които се оттеглят от естественото си местообитание, лицето има фискални задължения към държавната хазна, е утвърден със закон.

Основните данъчни ставки са официално одобрени и изложени в Данъчния кодекс на Руската федерация. Трябва също да се отбележи, че за премахването на млади животни, чиято възраст не е достигнала една година, лицето заплаща такса в половината от установената сума. В този случай изчисляването на данъчната основа се основава на общия брой използвани животни. Случаите на изземване на представители на животинския свят, в които се провеждат научни експерименти с цел подобряване на фауната, не подлежат на държавно събиране.

Държавна такса

В последната част на статията бих искал да кажа, че има такива федерални данъци и такси, които принадлежат към специална категория и се наричат ​​държавни мита. Такива такси се събират за осезаема полза, предоставена на физически и юридически лица от упълномощените органи на съдебната власт. Последните могат да бъдат съдилища, нотариални кантори, адвокатски кантори и други.

Обектите на начисляване на данъчната основа включват вземания на граждански субекти, копия от заверени документи, регистрационни и други документи.