Може ли PI да работи с ДДС? SP с ДДС - плюсове и минуси. Какви данъци плаща PI

Често индивидуалните предприемачи прилагат специални режими, за да избегнат плащането на основни данъци. По-специално, данъкът върху добавената стойност, който е най-труден за отчитане. Въпреки това не винаги си струва да се откаже да се плати, тъй като намалява броя на потенциалните контрагенти. Но може ли PI да работи с ДДС? Законодателството не съдържа никакви ограничения за това. Въпреки това, има много нюанси, които трябва да бъдат разгледани.

Кога е изгодно да се работи с ДДС платец?

Ако предприемачът плати ДДС, тогава други фирми и индивидуални предприемачи, които също са платци на този данък, ще бъдат рентабилни да си сътрудничат с него. Това се дължи на възможността за прилагане на данъчно облекчение. По този начин купувачът може да намали собствения си данък, дължим в бюджета. Следователно средните и големите компании предпочитат да работят с контрагенти, които плащат ДДС.

Ако СП прилага специален режим, тогава неговите клиенти няма да могат да направят данъчно приспадане. Ще бъде нерентабилно да се работи с такъв субект по ДДС. Ето защо някои от тях могат да откажат да си сътрудничат, докато други ще поискат да намалят цената на договора. Така, ако PI е платец на ДДС, тогава кръгът от неговите контрагенти ще бъде много по-широк.

Изборът на данъчно третиране

Плащането на ДДС от организации и предприемачи включва основната данъчна система (ЕСС). Смята се, че той се прилага автоматично от всеки индивидуален предприемач, ако не е информирал FISS за избора на специален данъчен режим. С други думи, ако СП е регистриран и не е подал известие за използването на специален режим, той е длъжен да плати ДДС.

Ако предприемачът предпочита да не участва в плащането на този данък, той може да избере специалния режим, подходящ за неговата дейност:

• опростена данъчна система (СТС), тя също е „опростена” (данъчната ставка за индивидуалните предприемачи е 6% или 15%, в зависимост от това дали тя взема предвид разходите);
• плащане един данък за приписани доходи (UTII) или „условно“;
• система за патентно данъчно облагане (SPE);
• плащане единствен земеделски данък (UAT).

Данъчните режими могат да бъдат комбинирани, но не всички. Например, ИП може да бъде разположен на ЕСС или СТС, но за отделни дейности се прилага UTII или PSN.

PI данъци въз основа на

Така че, след като се регистрира и не избере специален режим, предприемачът е в общата данъчна система. Какви данъци се заплащат от FE по ESS? Основните плащания, свързани с бизнес дейностите са:

• ДДС върху продажбата на стоки и услуги облагаеми стоки ;
• NDFL - данък, който предприемачът заплаща с доходите си;
• NDFL като данъчен агент за служители, ако са в държавата (с изключение на самия ИП).

Не забравяйте, че предприемачът е индивид. В това отношение облагането на ИП с ДДС предполага плащането на: t

• данък върху собствеността, ако той притежава апартамент, къща или вила;
• данък върху превозните средства при наличие на превозни средства;
• поземлен данък при притежаването на парцел;
• воден данък (като физическо лице) за използване на кладенец или кладенец.

Но това не е всичко. Какви данъци плаща индивидуалният предприемач зависи и от сферата, в която той осъществява дейността си. Следните плащания са свързани с функциите на индустрията:

• акцизи - плащат се при продажба на акцизни стоки;
• MET - при изпълнението на дейности, свързани с минерали;
• воден данък (като ПР) - ако се извършва прием на вода за предприемаческа дейност;
• такси за лов и риболов.

СП с ДДС: плюсове и минуси

Затова си струва ли за предприемач да стане платец на ДДС? Във всеки случай този въпрос трябва да бъде разгледан индивидуално. Предимствата от работата с този данък включват липсата на ограничения при избора на контрагенти. Като платец на този данък ПИ може да разчита на сътрудничество с най-големите купувачи. В крайна сметка те обикновено използват ОСНО и желаят да декларират ДДС за приспадане.

Недостатъците са също очевидни - ще трябва да изчислите и платите данъци, да водите документи и да подадете декларации. И изчисляването и отчитането му на някои места е трудно за начинаещи. Освен това данъчните власти са особено чувствителни към нарушения, свързани с ДДС, и внимателно проверяват отчетите. В крайна сметка този данък е един от значителните източници на бюджетни приходи. При най-малките недостатъци, не само собствените си, но и от страна на контрагента, съществува риск Федералната данъчна служба да не признае приспадането. И може би, за да защитят правото си на него ще трябва да арбитражен съд.

Ако СП по специален режим реши да плати ДДС

Така, след като претегли всички плюсове и минуси, PI реши да премине към основната данъчна система. Има едно ограничение за това - възможно е да се промени доброволно единствено данъчната система от следващата календарна година. Ако ИЕ прилага опростената данъчна система, тогава тя трябва да представи на МФТС предизвестие за отказа да използва опростената система преди 15 януари. Заявление за отказ за плащане на ЕНВД се подава в срок до 5 работни дни от датата на прекратяване на „условната“ дейност или загубата на правото да се използва този специален режим.

Що се отнася до ОСНО, важно е да не забравяме да плащаме данъка и да докладваме своевременно за последния период, в който е бил прилаган специалният режим. Също така ще трябва да решите някои счетоводни въпроси, свързани със скачването на старите и новите данъчни системи.

Може ли СП да работи с ДДС, а при специални режими

Често предприемачът в „опростена“ или „условна“ се опитва да получи голям купувач, но той трябва да фактурира, защото очаква намаление на ДДС. Дали той може да го получи е спорен въпрос. Министерството на финансите, в своите обяснения, многократно е посочвало, че приспадането в този случай е незаконно, дори ако фактурата включва ДДС. SP по опростената данъчна система или UTII не е данъкоплатец и няма задължение да издава фактури. С други думи, данъчната инспекция най-вероятно не признава приспадането на купувача. Тогава фактурата, изглежда, на всичко. Но ако купувачът реши да отиде в съда, той има шанс да защити правото на приспадане. В този случай той все още се нуждае от фактура.

Може ли СП от горния пример да се срещне с купувача и да издаде фактура с ДДС? Разбира се. Да, специалният режим не трябва да съставя този документ, но това не означава, че той няма право да го прави. Вярно е, че сделката става не толкова печеливша за PI. Факт е, че в този случай той ще има задължения на платец на ДДС. Той ще трябва да заплати на бюджета сумата на данъка, отпуснат във фактурата, както и да докладва за това на МФСТ. Но неспазващият няма право да приспада входния данък - в най-добрия случай той може да бъде отписан като разход.

СП по специален режим: когато възникне задължение за плащане на ДДС

Понякога предприемачите, които прилагат специални режими, се облагат с ДДС. Споменаваме най-често срещаните ситуации:

• издаване на фактура за искане на контрагента (както в примера по-горе);
• внос на стоки на територията на Русия;
• загуба на правото на използване на специален режим;
• Данъчна агенция по ДДС:
  • при отдаване под наем на общинска собственост;
  • при закупуване на стоки в Русия от чуждестранна компания.

Що се отнася до загубата на правото на специален режим, това се случва, когато предприемачът излиза извън законовите граници. Например, ако индивидуалният предприемач в USN получи печалба от 150 милиона рубли или повече през отчетния период. Когато UTII един от критериите е размерът на помещението, в което търговията на дребно или изпълнението на кетъринг услуги.

Нека се върнем към случая, когато специалният режим издава фактура с ДДС по искане на купувача. Трябва да кажа, че това често се случва, а понякога причината е, че СП не е наясно с последствията. Необходимо е да запомните едно просто правило: фактура с ДДС - да заплатите сумата на данъка в бюджета. Това трябва да се извърши, дори когато се издава фактура при продажба на стоки и услуги, които не са обект на този данък в съответствие със закона.

Процедурата за работа с ДДС

Как мога да работя с ДДС? Разгледайте алгоритъма на действията на най-простия пример.

Предприемачът е закупил стоки от доставчика за препродажба. Той регистрира получената фактура в книгата за покупки и в дневника. В бъдеще той ще може да приспадне начисления ДДС по получената фактура.

След това предприемачът прави премия и продава продукта на контрагента. В същото време той издава фактура на купувача с определената сума в рамките на пет дни от датата на изпращане на стоката. Освен това PI трябва да отразява документа в книгата за продажби и в дневника на фактурите.

В края на отчетния период PI изчислява размера на ДДС, който е издал на своите клиенти. От получената сума той може да приспадне данъка, който се разпределя по фактури, получени от доставчици, т.е. неговия входящ данък. В резултат на това получавате сумата на ДДС, която трябва да бъде платена в бюджета през изминалия период.

Данъчно плащане и подаване

В края на тримесечието и преди 25-то число на следващия месец, PI трябва да плати 1/3 от изчисления данък за отчетния период. За същия период е необходимо да се подаде декларация за ДДС до данъчната инспекция чрез телекомуникационни канали. Останалата част от данъка се заплаща на равни части до 25-то число на следващите два месеца.

Тази процедура за плащане на данъци и отчитане е валидна за всеки, който е издал поне една фактура със специален данък в миналия период. Включително за предприемачи, които не работят с ДДС (ИП за ЕНВД, за УСН, освободени от плащане по чл. 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация и др.). Единствената разлика е, че те не водят книга за продажбите, а в декларацията по ДДС се попълва само заглавната страница, раздели 1 и 12.

Характеристики на отчитането на ДДС

По закон взаимодействието с данъчната служба по ДДС, т.е. подаването на декларации и, ако е необходимо, обясненията им, се извършва в електронна форма. Освен компютърно оборудване и достъп до интернет, трябва да сключите споразумение с оператор за електронно управление на документи, да издадете електронен подпис и да инсталирате специален софтуер.

Както можете да видите, отчетната дейност изисква подготовка. Във връзка с това често възниква въпросът: може ли СП да работи с декларации за ДДС и документи на хартиен носител? Не, няма такива преференции за предприемачите в Данъчния кодекс. Единственото изключение е индивидуалният предприемач да не плаща собствения си ДДС, а само играе ролята на агент за този данък. Например в случай, че предприемач при опростена данъчна система наеме помещения от общинска власт.

Нека да обобщим

Така че PI може да работи с ДДС? Законодателството дава утвърдителен отговор на този въпрос. Новоприетите предприемачи трябва да останат на основната данъчна система, а тези, които вече работят и прилагат различен режим, трябва да преминат към ЕСС от началото на следващата година. Отделни сделки могат да се извършват с ДДС и специални режими, ако купувачът настоява за издаване на фактура със специален данък. Основното нещо е да не забравяте да плащате данък към бюджета и своевременно да подадете данъчна декларация на данъчната администрация.