Какво представляват регионалните данъци? Регионални данъци и такси

Данъците в Руската федерация са разделени на няколко типа. Всяка от тях е важна за изграждането на ефективна бюджетна система. Каква е спецификата на регионалните данъци? Какви видове такси ги формират? Колко значими са регионалните данъци по отношение на устойчивостта на бюджетната система на Руската федерация?

Класификация на данъците и таксите в Руската федерация

Руското законодателство установява федерални, регионални и местни данъци. Първите са тези, които са длъжни да плащат през цялото време територията на Руската федерация, t освен ако в нормативните актове не се съдържат други правила. Регионалните данъци се плащат в определени региони на федерацията. Те са въведени от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и от законите в регионите.

В процеса на установяване на регионалните данъци законодателните структури на властта в съставните субекти на Руската федерация определят ставките, както и процедурата за събиране на такси - но при условие, че не са определени на нивото на Данъчния кодекс. Сред правомощията на регионалните власти е установяването на различни видове обезщетения за данъкоплатците, определянето на основанията за тях и механизмите за тяхното прилагане на практика.

Местните данъци се установяват и премахват от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и от нормативните актове на общините. Те са задължително платени на територията на градовете, областите и други общински образувания, ако федералното законодателство не предвижда алтернативни сценарии.

Федералните, регионалните и местните данъци са приети и отменени от Данъчния кодекс на Руската федерация. Всички такси, които не са обхванати от Кодекса, не могат да бъдат установени в Русия. Федералното законодателство на Русия може да включва въвеждането на специални данъчни режими.

Регионални данъчни особености

Какви видове такси се формират от регионалните данъци? Съгласно чл. 14 от Данъчния кодекс на Руската федерация те включват: данък върху имуществото на предприятията, на хазартния бизнес и транспортни такси. Така руското законодателство установява много малко регионални данъци.

За сравнение федералните данъци включват: ДДС, акцизи, данък върху доходите на физическите лица, корпоративен данък, добив на минерали, държавни задължения, воден данък както и такси за използване на предмети, които принадлежат на животинския свят.

Изследваме регионалните данъци, които сме уточнили по-подробно.

Данък върху корпоративната собственост

Обект на данъчно облагане в рамките на тази колекция - всеки имот, който се отчита баланс на предприятието като дълготраен актив. Това могат да бъдат и активи, които се прехвърлят на дадена компания на временна основа или, например, доверително управление. Подходящ вид данък върху имуществото е регионален данък, следователно се заплаща от предприятия, регистрирани в определен обект на федерацията.

Дружеството трябва да извърши необходимите плащания в бюджета, съответстващи на неговото местоположение. Що се отнася до чуждестранните предприятия, те трябва да плащат такса и авансови плащания в териториално обвързване по отношение на регистрацията на техните представителства по данъчно счетоводство.

Крайният срок за изплащане на имущество от предприятия се определя от законодателни актове на ниво субекти на Руската федерация. В същото време предприятията трябва да правят необходимите авансови плащания своевременно, освен ако, разбира се, не съществуват други разпоредби в регионалните правни актове.

Данък върху хазарта

Под хазартния бизнес в законодателството на Руската федерация обикновено се разбира дейности, които са насочени към генериране на доход от различни видове хазарт, както и на залагания. Това включва организирането на работата на казиното, хазартните зали, приемането на залози върху резултатите от спортните събития.

През 2009 г. в законодателството на Руската федерация се появиха норми, според които стана възможно да се извършва хазарт само на територията на специални хазартни зони, а именно в Алтайски и Краснодарски територии, Приморско, както и в региона на Калининград. Жителите на тези субекти от Руската федерация започнаха да плащат изцяло съответните регионални данъци. 2014 година се характеризираше с доста висока активност на законодателите в някои области на данъчната политика, но по отношение на промяната в структурата на регионалните такси властите не установиха съществени нововъведения.

Данъкът върху хазарта се заплаща до 20-то число на месеца, което следва установения данъчен период. Също така, компанията трябва да предостави декларация за този вид събиране. В тези документи, както и в други, които принадлежат към този вид, следва да се отразят цифрите за данъчния период.

Транспортна такса

Транспортна такса трябва да се плащат от граждани и организации, които управляват подходящия вид собственост по реда на частната собственост. Ако говорим за плащането на събирането на предприятия, изчисляването на размера на данъчните фирми трябва да се извършва самостоятелно. Относно задълженията на физическите лица - FTS определя съответния вид данък. Предприятията трябва да правят авансови плащания за транспортна такса в сроковете, определени със закон. Крайният срок за плащане на съответната такса се определя от регионалните власти. Плащанията трябва да се извършват в бюджета на мястото на експлоатация на превозните средства.

Регулаторни такси в регионите

Какво законодателство регулира регионалните данъци и такси? Както отбелязахме по-горе, органите, свързани с събирането на подходящи плащания, могат да имат правомощията на субектите на Руската федерация.

Но техните дейности могат да бъдат ограничени от критериите, посочени в Данъчния кодекс. Друг източник на закон, свързан с данъчната политика в регионите, е Бюджетният кодекс.

Данъците остават в регионите?

Регионалните данъци, както отбелязахме по-горе, са представени в малка степен в Русия. Въпреки това, на разположение на финансовите структури на ниво държавни органи на субектите на федерацията могат да бъдат парични средства, които значително надвишават размера на установените със закон такси. Как е възможно това?

Факт е, че в редица законодателни източници на федерално равнище - Данъчните и бюджетните кодекси - има разпоредби, според които данъците в регионалния бюджет могат да идват не само от приходи от предприятия, които плащат имотни такси, от хазартни фирми и от лица, които плащат транспортни такси. Така член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация съдържа разпоредби, съгласно които размерът на данъка върху дохода, който се изчислява съгласно ставката от 18%, следва да се кредитира в бюджета на субекта. Други стандарти за такива удръжки са отразени в БК на Руската федерация. Помислете за тях.

Размер на удръжките в регионалния бюджет

Някои разпоредби на Бюджетния кодекс всъщност са дублирани с редица формулировки на Данъчния кодекс на РФ. Така, Данъчният кодекс гласи, че регионалните данъци включват събирането на имущество на предприятията, таксите за хазарт и транспорт. В Бюджетния кодекс се посочва, че сумите, които таксите на ФТС на подходящи основания трябва да се прехвърлят на 100% в регионалния бюджет, всъщност са същите, но в различни формулировки.

Също така на разположение на финансовите структури на нивото на управление в субектите на федерацията падат сумите, които се изчисляват въз основа на редица федерални такси. Например, 70% от данъка върху доходите на физическите лица, платен от жителите на субекта, трябва да остане в регионалния бюджет. Що се отнася до данъците върху доходите на физически лица, които са платени от чужденци за използване на патент - това е и федерална такса - те са 100% в хазната на субекта на Руската федерация.

50-процентният стандарт е определен за удръжки от акциз за алкохол и продукти, които го съдържат. По отношение на селскостопанския данък регионалният бюджет получава 30% от сумите, платени от жителите на субекта. Сумата на държавното мито е изцяло на разположение на регионалните финансови структури на правителството. В регионите остава 60% данък върху добива на минерали.

Специфика на местните данъци

Регионалните и местните данъци, в съответствие със законите, са ограничени. Правните актове обаче предвиждат механизми, които предполагат известна корелация между процедурите, които отразяват събирането и кредитирането на съответните финансови потоци към бюджетите на различни нива.

От една страна, има само два местни данъка в Руската федерация: това е данък върху земята, както и данък върху недвижимите имоти за физически лица. От друга страна, общинските бюджети могат да бъдат попълнени не само поради събирането на плащания по посочените основания от страна на платец, но и поради голям брой други причини. Възможно е сценарий, при който регионалните и местните данъци с официалното им разграничение действително да попадат в бюджета на същото ниво. Разгледайте тази специфичност по-подробно.

Приспадане на регионалните данъци в местните бюджети

За начало е полезно да се обърне внимание на 58-та статия на БК на Руската федерация. В него се казва, че субектите на Руската федерация имат правомощия да въвеждат стандарти за финансови средства от федерални и регионални такси в полза на местните бюджети. В същото време, дейността на органите на субектите може да се отнася до всички видове общини: градски, селски, райони, градски райони и др.

Подробности за това как регионалните данъци и такси трябва да попаднат в местния бюджет, в 8-та и 9-та глава на БК на Руската федерация. Възможен е и сценарий, при който финансовите ресурси, генерирани на ниво местни бюджети, напротив, ще бъдат прехвърлени към по-високи финансови системи. Много експерти обаче го смятат за обещаващи. Практическото й прилагане зависи от това как ще се развие системата на общинската власт в Руската федерация, до каква степен градовете и областите ще бъдат готови да станат източници на финансови потоци към системите за разпределение на парични средства на по-високи нива.

Бюджетна система за единство

Местните бюджети, както и регионалните, също получават значителни удръжки в рамките на установените стандарти от федералните плащания. И това е един от признаците на единството на руската система за управление на пари в брой. Изгражда се тристепенен модел на взаимодействие между различните бюджети. Плащанията, свързани с местните, остават изцяло в общините. Тези данъци, които са класифицирани като федерални и регионални, също могат да бъдат изцяло възстановени в бюджета на града или областта. От своя страна, таксите, които се начисляват в съответствие с компетентността на органите на съставните субекти на Руската федерация, се прехвърлят на нивото на регионалния бюджет. Финансовата система на региона може да бъде допълнена от вноски от плащания по федерални данъци, а в бъдеще - и от местни такси.

Колко важни са регионалните данъци?

Много субекти от Руската федерация считат, на първо място, за финансовите потоци, генерирани за сметка на федералните такси, а в някои случаи - на субсидиите. Регионалните данъци на Руската федерация заемат значителен, но сравнително малък дял в бюджетните приходи. Въпреки това, като се има предвид дълбоката взаимна интеграция на бюджетните системи на различни нива, действителното разполагане на региона може да включва значителни финансови ресурси.

Само три вида такси са приложими за регионалните данъци. Но законодателството на Руската федерация утвърждава принципа на единство на бюджетната система. Това означава, че на този етап от развитието на руската икономика федералните и регионалните данъци са толкова неравномерни, че политическият център може да акумулира финансови потоци и да осигури балансирано развитие на бюджетите на всички нива - включително чрез субсидии. Икономическите възможности на различни субекти от Руската федерация понякога са напълно несравними. И затова тези субекти, които са по-платежоспособни, изпращат финансова ликвидност в бюджета чрез федерални данъци, въз основа на които могат да се формират субсидии и други методи за подпомагане на икономически изоставащи субекти и общини.

Ролята на регионалните такси е да се осигури адекватно ниво на устойчивост на бюджетната система на Русия. На този етап от икономическото развитие на Руската федерация тя е много важна, въпреки че съответните плащания нямат най-голям дял в бюджетните приходи. Но е напълно възможно законодателят постепенно да модернизира подходите за организиране на данъчната политика, след което регионалните такси ще станат много по-значими от гледна точка на генериране на парични потоци на ниво субекти на Федерацията. И тогава тяхната роля ще бъде още по-значителна.