ДДС е може би най-сложният данък, който има много законодателни изключения в реда на изчисляването и плащането му. Много е казано за това, обмисляни са много ситуации, а стопанските субекти неуморно продължават да плащат глоби заради неправилно счетоводство поради неразбиране на действащото законодателство. В тази статия и ние ще се опитаме да се справим с този всеобхватен данък.

Същността на данъка върху добавената стойност

В теорията на данъчното счетоводство съществуват две широки групи фискални задължения - еднократно задържане и кумулативно. вата какво е това

Първото, което е името им, налага тежест върху определен списък от стоки и услуги и това се случва на ясно определен етап на ценообразуване. Последните имат сложна структура и подлежат на задържане при всяка търговска операция.

И ДДС - какво е това? Това е кумулативна комбинация от горните групи. Разбира се, тежестта на добавената стойност трябва да се припише на най-сложната и многостепенна, така че тя има такова значително специфично тегло във фискалната политика на Руската федерация.

И така, какво е ДДС? Това е косвен данък от традиционния характер, който е премия за определена група стоки и услуги, които потребителят в крайна сметка изплаща. Въпреки че задълженията се налагат на стопански субект, това ще бъде малко по-късно.

Кой е данъкоплатец

ДДС платците са юридически лица, индивидуални предприемачи както и тези, които извършват движението на стоки през държавната граница на Руската федерация и са признати за носители на задължения за данък добавена стойност съгласно Митническия кодекс на Руската федерация. цистерна 18

В същото време дружеството може законно да получи освобождаване от данъчно задължение. Или може да поискате промяна в цената (в края на краищата, както знаете, има ДДС 18, 0 и 10%).

По отношение на освобождаването от данък предприятието трябва да се погрижи за упражняването на това право. За целта е необходимо да се свържат с фискалните власти с всички необходими документи преди 20-ия ден от месеца, включително извлечения от дневника за бизнес операции и счетоводния баланс, както и всички необходими първични документи под формата на фактури.

Обект на данъчно облагане

ДДС - какво е това? Това е непряка колекция, чийто обект е списък на определени операции:

  • нормална продажба на стоки;
  • безвъзмездна продажба на имущество, права на собственост или продажба съгласно споразумение за компенсация;
  • прехвърляне на стоки и услуги за лично ползване, докато тяхната цена се приспада при изчисляване на фискалната тежест върху печалбите;
  • изпълнение на строителни и монтажни работи, предназначени за собствена употреба;
  • преминаване на стоки държавна граница на Руската федерация.

Важно е да се разбере това за налагане данъчна тежест ДДС продажбите на стоки трябва да се извършват на територията на Руската федерация. Ако говорим за експортни операции, първоначалното натоварване на обекта на данъчно облагане трябва да се извърши в рамките на държавната граница.

Данъчна основа

ДДС - какво е това? Това е фискално задължение, основата на което е стойността на продадените стоки и услуги, като общата сума не включва акциза и данък върху продажбите. В този случай номиналната стойност е тази цена, която е посочена в договора за покупко-продажба, независимо дали е по-висока или по-ниска от себестойността и средната пазарна стойност. Следователно, съгласно действащото законодателство, то е основа за ДДС, докато не се докаже противното. ДДС платци

Данъкът върху добавената стойност е фискална такса с маса капани, така че се случва правителствените агенции да контролират ценообразуването на даден продукт (услуга). Често това се случва, когато сделките се сключват между свързани лица, ако се извършват бартерни сделки или пазарната цена се променя значително в номиналната стойност.

Фискални ставки

Изчисляването на данъка върху добавената стойност се извършва по три процента - 18, 10 и 0%.

0% ДДС се използва в следните случаи:

  • експортни продажби на стоки, които се извършват чрез преминаване на държавната граница на Руската федерация в сътрудничество с митническата служба;
  • извършване на услуги и дейности, насочени към производство на стоки, чийто износ се планира да се извършва извън страната за по-нататъшна продажба;
  • директен превоз на стоки за по-нататъшен износ.

Ставката от 10% се прилага в няколко от следните случаи:

  • при продажба на хранителни продукти, посочени в чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
  • продажба на периодични издания;
  • производство на потребителски стоки;
  • образователна и научна литература;
  • медицински консумативи.

Ставката на ДДС от 18% се прилага за продажбата и производството на други стоки и услуги.

Фискален период

Подобно на други видове данъчна тежест, фискалното задължение за добавена стойност има ясен календарно приложение, установено със закон. Така облагането с ДДС е ограничено до един календарен месец. Въпреки това, има редица специални стопански субекти дейности, за които този период е една четвърт. Тази група включва тези предприятия, чиято нетна печалба не надвишава два милиона рубли на месец. 0 ват

Основата за плащане на данък добавена стойност е действителната продажба на стоки и услуги, която подлежи на налагане на фискална тежест, и се извършва в края на законовия срок, но не по-късно от 20-то число на следващия месец.

Формуляри за данъчни отчети

Съгласно сроковете задължените от ДДС са длъжни да представят на данъчните органи цялата необходима документация по отношение на тежестта. Тя обаче трябва да съдържа не само декларация, но и основна информация относно спорни и подозрителни транзакции.

Отчетните документи трябва да преминат всички стопански субекти, които са данъкоплатци (дори и тези, които се занимават изключително с износ и съответно всичките им продукти подлежат на облагане с данък в размер на 0% ДДС). В този случай обаче декларацията има нетипична форма, в съответствие с одобрената заповед на Министерството на финансите на Руската федерация № 31н от 31 март 2005 г. данък добавена стойност

Цялата необходима документация за докладване се предоставя от стопански субект по отношение на мястото на регистрация на лице - предприемач.

Методи за изчисляване и плащане на ДДС, пример за използване

Така например, ние имаме компания - LLC. За да се изчисли данъчната основа, счетоводителят първо трябва да приеме като постоянна пазарната стойност на продадените стоки и услуги и след това да приспадне всички необходими стойности от получената сума, включително законово разрешени ползи.

Освен това, номиналната стойност не включва размера на задълженията, които са били наложени на платеца на тежестта, и впоследствие са възстановени непряко при придобиването на каквито и да е обезщетения. Това правило се прилага за следните категории оперативни дейности:

  1. Придобиване на права на собственост, както и на стоки и услуги с цел тяхното използване в бъдещата оперативна дейност на предприятието.
  2. Закупуване на активи за по-нататъшна продажба.
  3. Придобиване на вносни стоки от чуждестранен неплатец на фискални задължения към държавната хазна на Руската федерация.
  4. Сумите от ДДС, които се отнасят до върнатите стоки от купувача.
  5. Получени услуги от изпълнители при извършване на монтажни работи.
  6. Придобиване на услуги и стоки от служители на мисия.

Пример за ДДС

Транзакции, които не отговарят на изискванията за ДДС

В организацията на оперативната дейност има редица фини точки, които по никакъв начин не са засегнати от данъка върху добавената стойност. Тази разпоредба се урежда от действащия данъчен кодекс на Руската федерация, а именно чл. 149.

С други думи, тази полза се нарича освобождаване от данъци. За да може дадено предприятие да го приложи по отношение на своята дейност, в неговата фискална политика трябва да има отделно счетоводство, което да се поддържа отделно за сделките, подлежащи на налагане на тежест върху добавената стойност, и за други. Облагане с ДДС

В допълнение, компанията е длъжна да има всички необходими лицензи, позволявайки в някои моменти да откаже да плати данък добавена стойност на законно основание.

Също така, не забравяйте за операции по внос, които не подлежат на налагане на фискална тежест, тъй като стоките са закупени от чуждестранен доставчик, който няма връзка с нашето законодателство.