Приспадане на данък върху собствеността. Приспадане на данък върху собствеността

Приспадането на собственост е едно от най-търсените данъчни привилегии на гражданите на Руската федерация. Което не е изненадващо: закупуването на апартамент е скъпо феномен. Гражданите искат по някакъв начин да компенсират разходите. Особено в случаите, когато жилището е закупено в ипотеката.

Получаването на такава привилегия като приспадане на собственост е гарантирано от закона. Процесът на получаване на удръжки е прост, но включва редица нюанси. По правило това се дължи на липсата на еднаквост при тълкуването на норми и правила, установени от закона от различните служби на FTS в регионите. Друга особеност, която характеризира нормативното регулиране на взаимодействието между гражданите и данъчните власти, е променливостта на законите. През последните няколко години правилата за приспадане на данъци често се допълват и коригират.

В нашата статия ще разгледаме всички нюанси, свързани с дизайна на дедукцията. Ще се опитаме да разберем особеностите на вземането на решения от данъчните власти. Разглеждаме тънкостите на закона, уреждащ начина, по който се изчисляват и изплащат данъците върху имуществото. Нека следваме еволюцията на нормите - този нюанс е особено интересен.

Какво представлява данъчното приспадане?

Всеки гражданин на Руската федерация, който получава заплата или друг източник на доходи (продажба на имущество, получаване на наем и т.н.), е задължен да заплати данък от 13%. Като цяло сумата, прехвърлена на Федералната данъчна служба, не се възстановява. Но съществуват закони, които дават на гражданите на Руската федерация правото частично или изцяло да връщат суми, изплатени в бюджета (или, алтернативно, да не ги правят законно в списъка на FTS). Възстановяванията (или тяхното неплащане) в данъчните плащания се наричат ​​удръжки.

Основният законодателен източник, регламентиращ начина, по който се изчисляват и изплащат данъчни облекчения, е чл. 220 от Данъчния кодекс на Русия, както и придружаващите я части от Данъчния кодекс. Ако сте дълбоко заинтересовани от правната страна на въпроса, можете да проучите и различни коментари относно правилата и разпоредбите, изложени в актовете. В някои случаи данъчните инспектори се ръководят от други източници на правото (като например писма от Министерството на финансите на Русия).

Основни видове удръжки

Приспадането на данък върху собствеността е едно от многото, което е гарантирано от законите на Руската федерация. Помислете за какви плащания можем да говорим.

В съответствие с Данъчния кодекс на Русия, заедно с удръжки от данък собственост, гражданите на страната гарантират стандартни и социални видове плащания. Обмислете накратко същността на всяка от тях.

Стандартно приспадане - фиксирана сума, която се връща от данъчни плащания (или не се удържа в процеса на тяхното изчисление), направена от следните категории граждани:

- инвалиди от Втората световна война и други военни конфликти;

- участници в последствията от инцидента в Чернобил;

- Герои на СССР и Руската федерация;

- инвалиди от детска възраст 1 и 2 групи;

- родители;

- граждани, чиито доходи през годината не надвишават 40 хиляди рубли.

Размерът на всяко от удръжките варира. Нюансът е, че те не могат да бъдат платени едновременно. Ако едно лице има право на няколко стандартни удръжки, се плаща по-висока сума.

Социални удръжки всъщност няколко. Основните му разновидности са обучение, медицина и благотворителност. Формулата за изчисляване на всяка една от тях е една и съща. 13% от разходите ще бъдат възстановени, но не повече от 13 хиляди рубли ще бъдат изплатени (върнати от бюджета). общо.

Правото на приспадане на имуществен данък възниква от граждани, които са закупили жилищен имот като имот (къща или апартамент). Формулата за изчисляване на плащанията във времето варира значително, а законодателните промени. В статията ще разгледаме подробно нюансите, свързани с определянето на сумите на плащанията.

Приспадане на собственост: общи правила

Гражданите на Русия, които са купили или построили обект за жилищна собственост (или дял в него), както и закупили земя за строителство на жилища, имат право на приспадане. Това означава, че само купувачите на имущество, които са получили жилище като собственост, като са похарчили лични средства върху него, имат право на плащания от бюджета. Не се предоставя приспадане на данък собственост за продажбата (всъщност в този случай продавачът заплаща данък от 13%).

Плащането на приспадането се извършва пропорционално на дохода на гражданина (т.е. действителните плащания върху данъка върху доходите) през отчетната данъчна година. По правило получаването на средства в границите на гарантираните от закона суми се простира в продължение на няколко години. Възможно е да се натрупват плащания с почивки годишно или повече (например, ако гражданин не е бил нает за такива и такива години и не е имал никакви други доходи, облагани с данък върху доходите).

Получаването на приспадане на данък върху собствеността не се предоставя, ако:

- жилища, закупени за сметка на работодателя, капитал за майчинство и други форми на бюджетна подкрепа;

- апартамент, получен като подарък, спечелен в лотарията;

- жилищата се намират извън Руската федерация;

- Дадено лице е закупило апартамент от близък роднина (или, ако е документирано, е в официална подчиненост на продавача).

Давностен срок за приспадане на собственост

Широко разпространено е мнението, че е допустимо да се приспадне имот чрез подаване на съответните документи на ФТС не по-късно от три години след закупуването на жилище. Не е така. Тригодишен срок на давност се установява само за социални удръжки. Много граждани имат неправилни асоциации. Те смятат, че това правило е универсално за всички видове удръжки, включително и удръжки от имущество, за които законът не определя срок.

Формула за изчисляване на удръжки от собственост

Да видим на базата на който се изчислява приспадането на данъка върху имуществото. Законодателството, уреждащо тази процедура, е уредено, както смятат много адвокати, двусмислено. Ето защо е необходимо да се разберат в детайли нюансите на правилата и разпоредбите, за да се провери тяхната значимост - те често се променят, се коригират, допълват.

Човек придобива апартамент за определена сума (винаги е посочен в договора за продажба). Този индикатор - основен за изчисляване на приспадане на собственост.

Понякога в нов апартамент трябва да направите скъпи ремонти (в някои случаи сравними с цената на жилището).

Паричните суми, похарчени за ремонт, също са включени в формулата за приспадане.

Голяма част от апартаментите в Русия са закупени в ипотеката. Човек, който купува къща на кредит, плаща лихва на банката всеки месец. Тези суми също са включени в изчисляването на данъчното приспадане.

Как да се определи размерът на плащанията? Формулата, в съответствие с действащото законодателство, е следната.

Връщане е предмет на 13% от цената на жилищата по време на покупката, но общата сума на плащанията не може да надвишава 260 хиляди рубли.

Възвръщаемостта подлежи на 13% лихва, платена на банката за ползване на ипотечен кредит. Но общата сума на плащанията не може да надвишава 390 хиляди рубли. (ако апартамент или къща са закупени след 01.01.2014 г., ще разгледаме този нюанс по-долу).

Най-големият възможен размер на приспадане на имуществен данък, върху който гражданин може да брои, е 650 000 рубли. (ако жилището е закупено преди 1 януари 2014 г.).

Получаването на приспадане на данък върху недвижим имот е процедура, за която не е достатъчно да знаете общите правила и разпоредби, споменати по-горе. Ще трябва да се потопим в подробностите. Има много такива. Опитахме се да идентифицираме основните.

Приспадане за апартамент: най-важните нюанси

Както отбелязахме по-горе, законодателството на Руската федерация относно регулирането на данъчните облекчения редовно се променя. Случва се така, че в даден момент има две законодателни норми в действие, които се различават значително една от друга. Това е точно положението сега. Ето защо.

Според действащите норми на закона, гражданите на нашата страна имат възможност да получат приспадане (не повече от 650 хиляди рубли). само веднъж в живота ми. Но в различни периоди от време практическата интерпретация на тази норма е много различна. Правото на приспадане на данъчно имущество е, от една страна, всички руснаци, които са купили жилище. От друга страна, действителният набор от възможности между различните групи граждани варира. Ние изучаваме нюансите.

Основният законодателен източник, който регламентира как да се изчисляват и изплащат данъчни облекчения, е Данъчният кодекс на Руската федерация. От 01/01/2014 г. този кодекс беше изменен. Според законодателните иновации руснаците имат право да получат приспадане на няколко имота. Това означава, че можете да си купите, относително казано, 10 недвижими обекти на 200 хиляди рубли всеки и постепенно да получите приспадане от тях в размер на 260 хиляди.

До 01.01.2014 г. руснаците биха могли да реализират правото на приспадане чрез закупуване само на един имот. Няма значение каква е цената на жилищата. Тоест, ако например един човек е купил апартамент на стойност един милион и е получил приспадане от него в размер на 13% (което е еквивалентно на 130 хиляди), се счита, че той е упражнил правото си. Ако той планира да купи втори апартамент, след това приспадане в размер на "недостатъчно" от бюджета на 130 хиляди рубли. Не можех да го получа. Стойността на приспадането, направено за сметка на първия имот, е окончателно.

Тези законодателни изменения обаче не са с обратна сила. По отношение на гражданите, които са издали приспадане преди 1 януари 2014 г., дори в случай на коригиране на нормите, съдържащи се в Данъчния кодекс, не може да се предостави приспадане на собственост. Плащания от други недвижими имоти такива категории на собственици не могат да получат. Това са „изненадите”, с които се сблъскват гражданите поради въвежданите от законодателя нововъведения в Данъчния кодекс на Руската федерация, уреждащи данъчното облагане на имуществото.

Освен това, ако следвате буквата на закона, то се появява, както казват някои адвокати, една напълно необичайна картина. Ако дадено лице е издало сделка за покупка на жилище преди 01.01.2014 г., тогава той, ако сега иска да получи приспадане върху него, ще бъде принуден да следва предишните норми на Данъчния кодекс. Това означава, че правото на множество молби за приспадане възниква при условие, че жилището е придобито при въвеждането на нови изменения в Данъчния кодекс на Руската федерация

Основни иновации

За такова явление като приспадане на данък върху недвижимите имоти, 2014 г. беше по някакъв начин революционен от гледна точка на законодателното регулиране. Това отбелязва много експерти и анализатори.

От 1 януари 2014 г. в законодателството, регламентиращо процедурите за регистриране на данъчни облекчения за собственост, се е променило доста. Най-важната иновация, която вече сме обмислили. Но освен него, си струва да се отбележат още две.

По-горе посочихме, че максималният размер на приспадане, изчислен въз основа на сумите, изразходвани за лихви по ипотечни кредити, е 390 хиляди рубли. Това правило е сред тези, които се появяват от 1 януари 2014 година. Преди това сумата не беше ограничена.

Така лицето, което е направило приспадане за закупен апартамент преди иновации, може да получи неограничени плащания от тези, изчислени на базата на парични преводи към банката за лихви.

Второто важно нововъведение е, че е възможно да се определят действителните суми на приспадането, които трябва да бъдат върнати през определена данъчна година, чрез обобщаване на данъчните отчисления от няколко работодатели. Според правилата, които са в сила до 01.01.2014 г., само една.

Ремонт - офсет?

Помислете за особеностите, свързани с включването в базата на разходите за жилищни суми, изразходвани за ремонт. Това, както признават много експерти, е една от най-противоречивите точки на процедурата за изчисляване на данъчните постъпления от бюджета.

В практиката на данъчните органи е обичайно да се признават като разумни, по отношение на определянето на сумите на приспаданията, следните разходи:

- разработване на проектна и друга строителна документация;

- закупуване на строителни и различни довършителни материали;

- закупуване на електрически уреди, водопровод.

За приключване, като правило, данъчните органи включват мазилка, дърводелство, дърводелство, както и боядисване и остъкляване.

Важен момент: разходите, свързани с изграждането и ремонта ще бъдат взети под внимание данък, ако договорът между продавача на недвижими имоти и неговия купувач изрично заявява, че имотът се наема без довършителни работи. Това правило се съдържа в някои писма на Министерството на финансите на Русия. Експертите отбелязват, че отбелязаният подход за оценка на разходите на кандидат за приспадане, свързан с ремонти на жилища, не е задължителен за изпълнение от всички структури на FTS без изключение, но на практика много териториални отдели на отдела предпочитат да го следват.

Как да се приспадне?

Процесът на регистрация на приспадане на собственост се урежда по следния начин. В годината, следваща, когато е закупен апартамент, гражданинът трябва да дойде в териториалния офис на Федералната данъчна служба на Русия и да подаде редица документи там:

- декларация в предписаната форма;

- споразумение за закупуване на апартамент;

- разписки, банкови извлечения, потвърждаващи напредъка на средствата в сумите, въз основа на които се изчислява приспадането;

- проверки, фактури, сметки, отразяващи разходите за строителни материали за ремонт (ако има такива);

- документи за ипотека (ако има такива);

- справка 3-NDFL от работодателя.

Заявлението за приспадане на данък върху собствеността е съвсем просто. Той съдържа личните данни на собственика на имота, официално описва същността на обжалването пред FTS (какво да напише - подкани в самата данъчна инспекция), банкови данни (къде да се преведе плащането).

FTS може да изисква някои други документи.

В рамките на 3 месеца данъчните органи са длъжни да проверяват информацията и да вземат решение - дали да прехвърлят приспадането на реквизитите, посочени от гражданина в заявлението.

Приспадане на собственост за пенсионери

Лице, което получава пенсия, не плаща никакви данъци. Има ли право на приспадане на данък върху недвижимия имот при закупуване на имот? Ако единственият източник на доходи на гражданин е пенсия, то отговорът, продиктуван от нормите на закона, е недвусмислен: не. Не е необходимо приспадане. Но е напълно възможно дадено лице да има и други източници на доходи, в рамките на които той прехвърля 13% в бюджета на данъка върху доходите на физическите лица. Това може да бъде работа като такава. Или, например, плащане на данък от продажбата на друг недвижим имот или кола, вила, гараж. След това можете да извадите дедукцията.

Друга законодателна привилегия за пенсионерите е, че можете да преброите дохода за трите години, предхождащи данъчен период в рамките на който се изчислява размерът на приспадането. Както виждаме, собственост данъчно приспадане при закупуване на апартамент за пенсионери е напълно възможно да се издаде.