Нов данък върху недвижимите имоти. Нова ставка на данъка върху имуществото

Гражданите на Руската федерация, които притежават недвижими имоти, трябва да плащат данък върху недвижимите имоти. Неговата стойност отдавна се изчислява въз основа на инвентарната стойност на жилищата. Но от 2015 г. данъчната основа се определя въз основа на кадастралните цени за недвижими имоти. Как се изчислява данъкът върху недвижимите имоти в хазната в съответствие с новото законодателство?

Защо данъкът беше нов?

Каква е причината гражданите на Руската федерация да плащат нов данък върху недвижимите имоти? Строго погледнато, естеството на съответната колекция не се е променило. Тя трябва да бъде платена от граждани и предприятия, притежаващи недвижими имоти под формата на фиксиран процент от стойността му. Въпреки това формулата за определяне на базовата сума за изчисляване на данъка се е променила значително.

До 2015 г. лихвеният процент върху имуществения данък е свързан с инвентарната стойност на имота. Но след реформата кадастралната цена на обектите стана основен критерий. Почти винаги е много повече, понякога понякога. Стойността му е почти като пазарната стойност. Означава ли това, че новият данък върху недвижимите имоти се е увеличил пропорционално? Можете веднага да кажете - не. Но като цяло е нараснал. Много - сега ще определим.

Същността на данъчната реформа

Като начало ще разгледаме малко малко същността на реформата, по време на която се появи нов данък върху недвижимите имоти. Законодателят е предприел съответните корекции на правните актове, за да ги обвърже данъчна тежест действителната стойност на активите, които притежават под формата на недвижими имоти.

Предполага се, че собствениците на апартаменти, принадлежащи към икономична класа, няма да почувстват голяма разлика между старите и новите формули за изчисляване на данъци. Въпреки това, собствениците на луксозни недвижими имоти ще трябва да похарчат много пари.

Три вида данъци

В съответствие с реформата се предвижда въвеждането на тристепенна система за данъчно облагане на недвижимите имоти в Руската федерация. Така собственикът на апартамент в икономична класа ще трябва да плати 0-0,3% от кадастралната цена на имота. Конкретната сума на залога определя региона. Същото ще трябва да плати на собственика на гаража или паркинга. Новият данък върху собствеността на собствениците на луксозни жилища, чиято цена в съответствие с кадастъра е повече от 300 милиона рубли, ще се изчислява в размер на 2%. Обектите, които не са класифицирани в посочените две категории, трябва да се облагат при ставка от 0,5%.

Промените в съответния раздел на данъчното законодателство на Р.С. са доста радикални. Това контрастира значително с доста консервативната политика на държавата по отношение на таксите за получаване печалба от продажбата жилища. Цените и удръжките в тази област не са се променили от доста време. Обществеността е недостъпна информация, която би могла да даде основание да се заключи, че скоро ще се появи нов данък върху продажбата на недвижими имоти.

Плавен напредък на реформите

Тъй като разликата между инвентаризацията и кадастралната стойност може да бъде много голяма, законодателят е въвел плавен механизъм за заплащане на съответния данък по новата схема. По този начин е разработен допълнителен коефициент, според който от 2015 г. таксата ще се изчислява по формулата, което предполага увеличение на базата с 20% годишно. До 2019 г. тази цифра ще достигне 100%, а към това време гражданите ще трябва да адаптират бюджетите си към новите правила.

Как да изчислим новия данък върху недвижимите имоти за физически лица? Помислете за подходящата методология.

Изчисляване на данъка върху имуществото за физически лица

Да предположим, че човек е собственик на малък едностаен апартамент от 50 кв. М. м. Да приемем, че кадастралната стойност на обекта - 2 милиона 700 хиляди рубли. Веднага отбелязваме, че тази сума няма да бъде включена в базата за изчисляване на цялата колекция. Законодателят е въвел, въвеждайки нов данък върху имуществото, ползи. И това е не само плавен преход към актуализираната схема, но и специално приспадане. Той приема, че определен брой квадратни метра могат да бъдат приспаднати от площта на апартамента и въз основа на съотношението между получената цифра и кадастралната стойност на имота, да се изчисли базата за изчисляване на данъка.

Изчисляване на данъка върху имуществото: приспадане

Това е 2 милиона 700 хиляди рубли. има цялата площ на апартамента - 50 кв.м. м. Във връзка с подходящия вид приспадане на жилища, в съответствие със закона, е 20 квадратни метра. м. Оказва се, че данъкът е предмет на, всъщност, само 30 квадратни метра. m в нашия случай. За да определим стойността на данъчната основа, първо изчисляваме кадастралната стойност от 1 квадрат. м жилища - разделение 2 милиона 700 000 с 50. Оказва се, 54 000 рубли. След това умножете по 30. В резултат на това данъчната основа е 1 милион 620 хиляди рубли.

Данъчната ставка се определя от регионалните власти. Както отбелязахме по-горе, той може да бъде напълно нулев. Но това е малко вероятно. Ако регионалните власти са решили да се ограничат до ставка от 0,1%, то в съответствие с първоначалните данни в нашия пример, гражданинът ще трябва да плати в хазната, в съответствие с основната идея на данъчната реформа, 1620 рубли. В същото време тази сума може да бъде три пъти повече, ако съответният правен акт бъде приет от регионалните власти.

Това обаче не е всичко. По-горе, отбелязахме, че законодателят, създал нов данък върху недвижимите имоти, разработил система, в съответствие с която финансовата тежест за гражданите, които притежават апартамент, ще расте гладко. Неговият основен елемент е намаляващ фактор. Помислете за неговата същност.

Коефициент на намаляване

Изчисляването на данъка върху недвижимите имоти по време на преходния период предполага действително смесен подход, при който се използват не само показатели, които отразяват кадастралната стойност на имота, но също и цифри за оценка на инвентара. Заедно с тях - въпросният коефициент.

Формулата за изчисляване на данъка върху недвижимите имоти се определя от новия закон в следната структура. Неговите основни компоненти са:

• дължимата сума, изчислена въз основа на кадастралната стойност на имота;
• данък, изчислен въз основа на оценка на недвижимите имоти;
• редукционен фактор.

Нека разгледаме какъв вид нов данък собственост собственикът на същия апартамент от 50 квадратни метра ще плати. m с кадастрална стойност от 2 милиона 700 хиляди рубли. Вече имаме номера за първия елемент. В размер на 0,1%, това е 1620 рубли. Това ще бъде новият данък върху недвижимите имоти през 2019 г. със същата кадастрална стойност.

Кога са актуални запасите?

Що се отнася до втората точка, ние се нуждаем от данни за стойността на инвентара на апартамента. Те се определят от компетентните държавни органи. Приблизително за едностаен апартамент от 50 квадратни метра. m стойност на инвентара - около 700 хиляди рубли. Текущият курс за изчисляване на данъка върху него е 0,1%. Това означава, че ако човек плати такса въз основа на инвентарната стойност на апартамента си, той би направил 700 рубли.

Третата точка е коефициентът на намаляване. През 2015 г. е 0.2. Така имаме и трите компонента на формулата за изчисляване на данъците. Как се отнасят помежду си? Много просто.

Структура на формулата

Първо, необходимо е да се приспадне от сумата, получена въз основа на изчисления за кадастралната стойност, изчислена въз основа на оценката на инвентаризацията. Това означава, че извадете 700 от 1620, оказва се 920.

След това цифрата, която се оказа, трябва да се умножи по коефициента на редукция. Тоест 920, умножено по 0,2, се оказва, че 184.

Следващата стъпка е да се добави получената цифра към размера на данъка, изчислен въз основа на стойността на материалните запаси. Това означава, че ние добавяме 184 до 700, което се оказва 884. Това е данъкът, който през 2015 г. ще трябва да се плати на собственика на апартамент от 50 квадратни метра. м и кадастралната стойност от 2 милиона 700 хиляди рубли. при условие, че в неговия регион одобрен процент от 0,1%. Новата данъчна ставка в този случай ще бъде равна на тази, определена за изчисляване на таксата за инвентарната стойност на имота. Но основната сума за изчисляване на данъка, разбира се, се увеличава.

През 2016 г. коефициентът на намаление ще бъде 0,4, през 2017 г. - 0,6, а през 2018 г. - 0,8. Съответно, през 2019 г. той вече няма да се използва и гражданите, които са адаптирали бюджетите си към новите данъчни правила, ще плащат такси в касата в рамките на формулата, одобрена от законодателя по време на реформата. Може да се отбележи, че в тези редки случаи, когато кадастрална стойност апартаментът е по-нисък от инвентара, формулата, която смятаме, не се прилага.

Видове удръжки

В нашия пример, собственикът на апартамента има право да използва приспадане от 20 квадратни метра. м от района на апартамента му. Това предпочитание ще продължи дори и след отмяна на факторите за намаляване. Също така може да се отбележи, че за стаи съответната цифра е 10 квадратни метра. м, за индивидуални къщи - 50 квадратни метра. м. Ако говорим за изчисляване на собствеността за недвижимите комплекси, формулата е малко по-различна. Той използва не квадратни метри, а парична сума, която се изважда от кадастралната стойност на обекта. Сега тя е 1 милион рубли.

Това са особеностите при изчисляването на данъка върху имуществото за физически лица. Сега проучваме как се изчислява новият данък върху търговските недвижими имоти. Трябва да се отбележи, че реформата на законодателството в областта на регулирането на търговските отношения се осъществява в малко по-различен контекст. Строго погледнато, данъкът за бизнеса не може да се разглежда като фундаментално „нов” - той се изчислява от доста дълго време според принципите, които сега разглеждаме.

Данък върху недвижимите имоти за бизнеса

Изчисляването на подходящия вид събиране за предприятията може да се извърши по два начина - въз основа на средната годишна стойност на имота, както и на базата на кадастрални показатели. Разгледайте спецификата на изчисляването на събирането по втория механизъм.

Това изчисление може да се извърши както на базата на разходите за отделен офис или стая, така и на кадастралната оценка на цялата сграда, в която се намира търговското съоръжение. Понякога данъчната основа включва и разходите за такива обекти като паркинг, различни видове технически помещения - в зависимост от това в каква информация се намира кадастрален паспорт сгради и документи в ОТИ.

За разлика от изчисляването на данъка върху имуществото за физическите лица, плащането на подходящо събиране от търговските организации не предполага никакви преференции по отношение на облекчаване на финансовата тежест. Размерът на данъка върху недвижимите имоти за предприятията не намалява, въпреки че може да бъде гъвкав - ще разгледаме съответните специфики.

Цената може да се базира на размера на дела на обекта в общата сума, отразяваща кадастралната стойност на сградата. Възможно е също така една или друга търговска собственост да има свой собствен кадастрален номер и съответно цената. И така, при какви цени трябва да се плащат имуществени данъци от предприятията?

Данък върху имота за бизнеса: тарифи

Основният законодателен източник, с който определяме съответните стойности, е 380-ият член на Данъчния кодекс на Руската федерация. Максималният размер на ставките за търговски недвижими имоти, в съответствие с нормите на закона, е 2,2%, освен ако не са установени други стойности от Данъчния кодекс.

Ако говорим за изчисляване на данъка въз основа на кадастралната стойност на имота, то тогава процентът зависи от географията на данъчното плащане. Ако градът, в който предприятието трябва да плати нов данък върху недвижимите имоти, е Москва, тогава процентът не може да надхвърли 1,7% през 2015 година. Но от 2016 г. ще нарасне до 2%. По отношение на други субекти от федерацията, през 2015 г. процентът не може да надвишава 1,5%, а от 2016 г., както и в Москва, може да се увеличи до 2%.

Също така Данъчният кодекс съдържа разпоредби, според които е възможно да се определят диференцирани ставки, чиято стойност зависи от категорията на данъкоплатците и спецификата на обекта, който подлежи на събиране. Специфични правила също са определени за магистрални тръбопроводи, железопътни линии, електропроводи и видове имоти, които са част от посочената инфраструктура.

От 2015 г. предприятията, работещи в рамките на опростената данъчна система, трябва да плащат данък върху недвижимите имоти, въпреки че преди това са били освободени от това задължение. Както виждаме, принципите за изчисляване на таксите в хазната за бизнеса и за физическите лица се различават значително. Такава е спецификата на данъчното законодателство на Русия, както и на правните системи на много други страни.