Данъчна система за ИС. Видове данъчно облагане

Дори когато започнете собствен бизнес, всеки частен предприемач трябва да реши за системата на данъчно облагане на индивидуалните предприемачи за него е най-оптимално. Разбира се, всеки човек иска да направи своя избор най-печеливш, тъй като много често чуват, че някои седят на така наречения опростен текст, някой използва UTII, докато други плащат стандартен данък върху тях. доходите по обичайната схема.

Какви са те?

На първо място, трябва да се разбере какво може да бъде системата на данъчно облагане на индивидуалните предприемачи и след това да се разгледат предимствата и недостатъците на всяка от тях, за да се направи истински правилен избор:

• ОСНО. Той се използва като стандарт, т.е. ако бизнесмен при откриването на собствен бизнес реши да не подаде заявление за използване на определен режим. В този случай той става данъкоплатец в съответствие с ECHO, заедно с различни последствия.
• USN. Опростената версия, която може да се използва доброволно, е достатъчна, за да се подаде данъчно известие в съответствие с правилата. Но в действителност, такава система на данъчно облагане IP съдържа някои характеристики. В този случай, данък собственост, ДДС и данък върху доходите на физическите лица се изключва, но за да попълните тази форма, първо трябва да отговарят на определени критерии, предвидени в Данъчния кодекс.
• UTII. Така наречената импутация, която може да се използва и доброволно, но е разрешена само за определени видове бизнес дейности.
• Патент. Това е система за данъчно облагане на ИС, която се основава на патент и е разрешена само на частни предприемачи, които се занимават със специални дейности. Списъкът на тези видове ще варира в зависимост от региона, който се разглежда в момента. В този случай данъкът не се изплаща като такъв, а само придобива патент за срок до една година.
• UAT. Доброволно се използва от частни предприемачи, които са земеделски производители. В този случай, вие също трябва да отговарят на критериите, специфични за тази система на данъчно облагане на ИП в Данъчния кодекс.

По този начин, предприемачът избира определена система сред горепосочените, самостоятелно, базирайки своя избор върху характеристиките на своя бизнес. Въпреки това, тъй като UAT и патентът представляват специални режими, в преобладаващата част от случаите предприемачите избират между „условно“, „опростено“ и CEMA.

Как да изберем?

Има няколко критерия, които ви позволяват да изберете система, в съответствие с която ще се плащат данъци за индивидуалните предприемачи:

• Данъчна оптимизация. Необходимо е да се сведе до минимум общата сума на данъците, платени в процеса на бизнес.
• Оптимизиране на разходите. Необходимо е да се минимизират всички видове разходи, необходими за попълване на декларации, както и за данъци и счетоводство.
• Спазване на законодателството. Необходимо е нейната дейност да се извършва по такъв начин, че да не се нарушава действащото законодателство и да не се прехвърля впоследствие на наказателна или административна отговорност.

Това е начинът да се разгледат режимите, при които се заплащат данъци за индивидуалните предприемачи, като всяка от тях се оценява в съответствие с тези критерии.

ОСНО

Този режим се използва от предприемачите в доста редки и дори, може да се каже, изключителни случаи, и има две причини за това:

• По качество индивидуален предприемач ще трябва да се прехвърлят в бюджета 13% в съответствие с данъка върху доходите на физическите лица, както и ДДС под формата на 10% или 18%, без да се брои данък върху недвижимите имоти. Така общата сума на данъците е доста голяма, а използването на всякакви опростени варианти е много по-изгодно.
• CUSTOM ви принуждава самостоятелно да поддържате записи и едновременно с това да предоставяте пълна данъчна отчетност, включително декларация за данък върху доходите и ДДС, както и книга за разходите и приходите. В тази връзка ще трябва да наемете професионален счетоводител, който да познава тези видове данъци, както и да ползвате услугите на консултантска фирма, която ще ви съдейства при воденето на записи.

Какво означава това?

Придружени от такава система е много, много сериозни финансови загуби, защото в допълнение към значителен размер на данъците и редица допълнителни разходи трябва да плащат професионален счетоводител заплата. Още повече трудности ще бъдат добавени, ако вие само косвено разберете видовете данъчно облагане, ще бъдете напълно въвлечени във всички процедури, тъй като всяка грешка ще доведе до сериозни глоби от данъка.

Кой го използва?

В повечето случаи, ако някой избере тази опция, то това изцяло се диктува от условията на дейност. Достатъчно често обща данъчна система за индивидуалните предприемачи тя се използва, за да не се загубят големи контрагенти, които са ДДС платци и същевременно показват желание да приемат приспадането на ДДС в процеса на закупуване на стоки или заплащане на определени услуги от индивидуалния предприемач. В голяма компания е доста лесно да се намери заместител под формата на друг доставчик, който плаща ДДС, а другата страна може да намери заместител не толкова бързо и лесно. Така, ако обемът на оборота на индивидуалния предприемач и на контрагента са достатъчно големи, тогава бизнесменът просто губи избора си, тъй като или остава на ВСЕКИ, или използва опростеното данъчно облагане на ПР, но в крайна сметка губи контрагента и неговите преки приходи.

Освен това, някои фирми остават на базата на това, че не спазват ограниченията за използване на специални режими. По този начин частен предприемач, който използва такова данъчно облагане на дейностите по ИС, едновременно плаща няколко данъка, които формират много, много съществена сума и в същото време трябва да поемат разходите за поддържане на документация и могат да бъдат обект на различни наказания за всяко нарушение на сроковете. плащане или отчитане в случай, че счетоводството е ангажирано в непрофесионално лице.

USN

Такъв режим най-често се среща сред съвременните частни предприемачи, тъй като в този случай разходите, които отиват към данъците към държавата, са значително намалени в сравнение с предишния случай. Основните параметри в този случай включват факта, че индивидуалният предприемач също няма да плаща ДДС или данък върху доходите, както и данък върху недвижимите имоти. Декларацията се попълва само веднъж годишно, а данъците се плащат на тримесечие, което също е много по-удобен вариант.

Ставките за изчисляване на данъка в този случай са 6% и 15%, а във втория случай ставка се определя индивидуално на регионално ниво, в резултат на което в някои региони тя е едва 5%.

Какви са ограниченията?

Има няколко ограничения, които се прилагат за това кой може да използва този вид данък върху доходите:

• Дейностите на дружеството не трябва да са свързани с дейностите, които изключват използването на СТС. Например, ако произвеждате акцизни стоки, тогава нямате възможност да използвате тази система. Силно се препоръчва да се проучи съответният параграф от Данъчния кодекс, тъй като има цял списък от такива ограничения.
• Можете да преминете към опростена данъчна система само ако приходите за предходните 9 месеца са под 45 милиона рубли, а очакваният годишен доход е 60 милиона рубли. Тази сума може да бъде коригирана в зависимост от коефициента на дефлатор, и ако имате по-висок доход, тогава няма да можете да преминете към тази система.
• Опростена система не може да се използва, ако общият годишен брой на служителите е над 100 души.

предимства

Достатъчно важно предимство в сравнение с това, което патентното данъчно облагане предлага за индивидуалните предприемачи е, че той предвижда възможността за приспадане на различни застрахователни премии от данъка в базата „доход“:

• ако предприемачът има няколко служители в персонала, тогава застрахователните премии могат да бъдат приспаднати не повече от 50% от данъка;
• Ако няма служители и се заплаща само фиксирана такса за вас, това ограничение напълно отсъства.

Ако се използва базата „приходи-разходи“, застрахователните премии, платени за наети служители, могат да се отнесат към разходите. При този сценарий общата сума на данъка за по-нататъшно прехвърляне към бюджета е много по-ниска в сравнение с това, което е при използване на ОСНО.

Оптимизиране на разходите

Заслужава да се отбележи, че в този случай, както и когато системата за патентно данъчно облагане в Москва се използва за индивидуални предприемачи, е възможно да се оптимизират разходите в зависимост от данъчната основа. По този начин можете да определите кое е по-изгодно в този случай - 6% от общия брой доходи или 15% от „приходите-разходи“.

На практика често се случва, че за бизнесмените, работещи в сферата на търговията или реалното производство, е по-важно да се използва системата на "приходите-разходи", докато базата под формата на доход е по-изгодна за бизнеса в сектора на услугите.

Има ли някакви недостатъци?

Важен недостатък на такава система е, че в този случай е възможно да се загубят клиенти, които са ДДС платци, като в същото време съществува предпоставка под формата на използване на касовия апарат, тъй като за разрешаването на всякакви въпроси, свързани с ЦК, е необходимо значително време и също така предвижда необходимостта от допълнителни разходи.

патент

Основните характеристики, които разграничават този данък върху интелектуалната собственост (корабоплаване и други дейности) са следните:

• могат да се използват само от частни предприемачи;
• Той е предназначен за употреба само в определени видове дейности;
• Патентът може да бъде закупен до една година, което е много важно за временна или сезонна работа;
• няма никакви доклади, т.е. просто трябва да платите за патента навреме, без да се налага да попълвате и не подавате декларация;
• предприемачът е напълно освободен от ДДС, данък върху доходите на физическите лица и данъка върху имуществото;
• размерът на патента не може да бъде намален от застрахователни премии;
• процентът е 6% от възможния доход, но може да варира в зависимост от критериите, предвидени за регионалните власти;
• Можете да работите без да използвате касов апарат.

Характеристики на патента

Необходимо е правилно да се разбере фактът, че след придобиване на патент за определен вид дейност, останалите трябва да продължат да бъдат напълно регистрирани, както и да прехвърлят данъците в пълно съответствие с друга избрана система. Така, ако фирмата се занимава само с определен вид дейност, която включва използването на патент, тази система е най-печеливша.

Също така, ако мислите да изберете между тази опция и UTII, заслужава да се отбележи, че патентът далеч не е по-полезен от UTII. В този случай е необходимо да се извършат изчисления, както и да се сравни подробно данъчна тежест.