Как да изчислим данъка върху дохода :? Пример, формула за изчисляване на данъка върху дохода

Данъкът върху печалбата е позната фраза за повечето предприемачи. Но какво означава това? Как да изчислим данъка върху дохода?

Какво ви е необходимо, за да плащате данъци?

Преди всичко трябва да разберете, че данъкът върху доходите е източник за попълване на държавния бюджет. И един от основните. Тя трябва да плаща на бизнеса и на предприятията, които извършват стопанска дейност. Законодателството обаче предвижда редица изключения. Ще разберем как да изчислим данъка върху дохода. Пример ще бъде представен по-долу.

Максималният данък е двадесет процента, минимумът е петнадесет. Има и преференциален вид данък. Тя е равна на тринадесет и половина процента.

Кой е освободен от данък върху доходите и кой трябва да го плати?

Платени данъци са необходими руски и чуждестранни компании, които печелят на територията на Руската федерация. Друго условие за чуждестранните компании е, че те работят чрез руското представителство. Завършването на декларацията за подоходен данък често повдига много въпроси.

Освободено от плащане:

- индивидуални предприятия;

- фирмите, опериращи при специални режими;

- чуждестранни компании, чиято дейност е свързана с провеждането на Олимпийските игри в Сочи;

- компании, които се подготвят за Световната купа.

Доход, облагаем с доходи

Въпросът как да се изчисли данъка върху доходите (вкл. Пример за изчисление) ще бъде разгледан по-късно.

Приходите на организациите, от които трябва да се удържа данък върху доходите, са изброени по закон. По закон, данъкът трябва да се налага:

- доходите, получени от дейността на организацията;

- печалби от минали финансови години, ако са открити само в това;

- положителни или отрицателни курсови разлики;

- лихви по получени заеми;

- анулирани кредитни задължения;

- цените на стоките, идентифицирани в процеса на инвентаризация.

Приходи, от които не се налага данък

Има и доходи, от които не се начислява корпоративен данък. Особеността на списъка на тези доходи е, че тя е ограничена. Това означава, че този списък не може да бъде увеличен. Въпросът как да се изчисли месечните плащания на данъка върху дохода, в този случай не си струва.

Този списък включва:

- предплащане за стоки, извършени от организация по метода на начисляване;

- средства, получени по кредита;

- имущество, по-точно неговата стойност, когато се внася като част от уставния капитал на организацията;

- доходи, които могат да бъдат изразени както в парични средства, така и в имущество, получени от фирмата в резултат на медиация;

- безвъзмездни средства;

- целево финансиране;

- предоставя подобрения на основните средства за производство, ако те са предоставени безплатно;

- подобрения, направени от наемодателя;

- собственост, която е получена от физическо лице безплатно, ако нейният дял в уставния капитал на тази организация е повече от петдесет процента;

- собственост, получена от юридическо лице безплатно, ако нейният дял в уставния капитал на тази организация е повече от петдесет процента;

- собственост, получена от друга организация безплатно, ако нейният дял в уставния капитал на тази организация е повече от петдесет процента.

И все пак, как да се изчисли данък общ доход? По-долу е даден пример. Но сега нека поговорим за разходите, които се облагат.

Разходи, облагаеми с данък

В съответствие със закона се облагат не само доходите, но и разходите. Всички облагаеми разходи могат да се разделят на няколко групи.

Първият от тях е свързан с възнаграждението на служителите на компанията. Тя включва:

- тяхната заплата;

- платени бонуси;

- компенсация, предвидена в Кодекса на труда;

- надбавки, свързани с редица причини, посочени в закона;

- плащания за дългосрочно обслужване;

- застрахователни плащания, независимо дали са задължителни или доброволни;

- плащания за времето на престой в компанията;

- такси, издадени в случай на реорганизация на дружеството;

- начисления, издадени в резултат на съкращаване;

- средства, запазени за изплащане на заплатите на работниците, заплащане на отпуск (изчисление текущ данък върху дохода ще бъдат разгледани по-долу).

Следващата група се нарича материални разходи. Тя включва:

- амортизация;

- отдаване под наем на помещения;

- обжалване пред службите на други фирми;

- реклама;

- обучение;

- застраховка, както задължителна, така и доброволна.

Как да се изчисли месечният данък върху доходите? Този въпрос ще бъде разгледан в тази статия. Междувременно нека поговорим за неоперативни разходи.

Нестопански разходи

Нестопанските разходи представляват следната група разходи, подлежащи на облагане. Това включва:

- лихви по заеми, заеми на организацията;

- лихви по ценни книжа;

- съдебни такси;

- глоби;

- недостиг;

- плащания за нарушаване на условията на договора;

- загуби за последните години, които са изчислени само в това;

- загуби поради форсмажорни обстоятелства.

Не облагаеми разходи

Данъчният кодекс предвижда и списък на разходите, които не подлежат на облагане с данък върху доходите. Това ще помогне да се попълни правилно декларацията за данъка върху дохода.

Тези разходи включват:

- вноски от учредителите в уставния капитал на организацията;

- данъци за превишаване на нормите за емисии на вредни вещества в околната среда;

- глоба, която трябва да бъде преведена директно в държавния бюджет;

- плащания за членовете на съвета на директорите;

- възнаграждение, изплащано на членовете на съвета на директорите;

- удръжки, създадени при амортизация на инвестиции в ценни книжа;

- загуби от поддръжка на производството;

- предплащане за стоките, ако са използвани методи за начисляване;

- имущество, което е прехвърлено по кредити;

- средства, прехвърлени в резултат на договора за кредит;

- вноски за филиали на доброволна основа;

- безплатно прехвърляне на собственост;

- разходи за свободно прехвърляне на собственост;

- почивка и лечение на служителите съгласно разрешителното;

- организиране на посещения на различни културни или спортни мероприятия за служители на организацията;

- заплащане на пътни разходи за служител, ако това не е предвидено в колективния трудов договор;

- храна на преференциална или свободна основа, ако това не е предвидено в действащото законодателство.

Сега, когато е ясно, от кои стойности се удържа данъкът и от кои не е, е време да се пристъпи към изчисляване на размера на данъците. Как да изчислим данъка върху дохода? Формулата за това е получена. Според нея размерът на данъка се получава чрез приспадане от сумата на общия доход на организацията на размера на общите му разходи. Получената стойност се умножава по данъчна ставка и е разделен на сто.

Сега ще разгледаме възможните неразбираеми термини. Общият доход се състои от всички дейности на организацията.

Общите разходи съчетават производството, рекламата, амортизацията и разходите за труд.

Сумата, получена в резултат на тези прости математически операции, е равна на размера на данъците, които трябва да бъдат платени.

Как да изчислим данъка върху дохода: пример

За да разберем как се изчислява подоходният данък, трябва да се опитаме да го направим на примера на всяка измислена организация. Нека го наречем "X". Така че, общият доход на организацията - 100 000 000. Общите разходи - 500 000. Вземете стандарта данъчна ставка на двадесет процента.

Първо, изваждаме 500 000 от 100 000 000. Получаваме 500 000. Умножаваме 500 000 с 20. Получаваме 10 000 000. И разделяме 10 000 000 на 100. Общо, общата сума, която трябва да бъде платена от организацията, като данък върху дохода, е равна на 100 хиляди.

Друго изчисление

И сега ще се опитаме да направим по-сложен пример. Приходите на организацията са 50 000 хиляди рубли. В същото време за допълнителните й дейности тя получи 30 000 рубли. Заплатената заплата на служителите е равна на 20 000 рубли. На рекламни дейности изразходвани 5 000 рубли. Производствени разходи - 15 000 рубли. Разходите за амортизация възлизат на 7000 рубли. В същото време организацията работи в Москва и в нея работят хора с увреждания. Да се ​​опитаме да изчислим данъка върху дохода в тази ситуация.

Първо, изчисляваме общите приходи и общи разходи. За да се разбере каква е сумата от общия доход, ние добавяме 50 000 и 20 000. Общият доход на организацията е равен на 70 000 хиляди рубли.

Определете общото потребление. Добавяме 20 000, 5 000, 15 000 и 7 000. Получаваме 47 000 хиляди рубли.

Сега, от общия доход, удържаме общите разходи. Това означава, че от 70 000, ние изваждаме 47 000. Получаваме 23,000.

Сега е времето да се умножи получената сума от данъчната лихва, но в тази ситуация тя не е равна на двадесет, а тринадесет и половина, тъй като инвалидите работят в организацията. Така че, умножаваме 23,000 с 13.5. Получаваме 310 500. Разделяме на сто. Общо 3 105 рубли за организацията трябва да плащат като данък върху печалбата. И помислете за подобен случай, но със стандартна данъчна ставка.

Приходите на организацията от редовна дейност са 250 000 рубли, а от допълнителните дейности са получили още 100 000 рубли. Заплатата за работниците е била 90 000 рубли. Производствените нужди отнеха 90 000 рубли. Амортизацията струва 50 000 рубли. Сега ние определяме размера на данъка върху дохода.

Първо, събираме всички приходи на организацията. Получаваме 350 000 рубли. След това изчисляваме размера на разходите, като добавяме парите, които са изразходвани за изплащане на заплати, производствени нужди и амортизация. В резултат на това се оказва, 230 000 рубли.

Сега извадете две суми един от друг. Получаваме 120 000 рубли. Умножете се с данъчна ставка от двадесет. Получаваме 2 400 000. Полученият резултат се разделя на сто. Общо - 24 000 рубли. Това е сумата, която организацията трябва да плати като данък върху дохода. Сега разбирам как да се изчисли размерът на данъка върху дохода.

Възможни грешки при изчисляването на данъка

Формулата за изчисляване на данъка върху дохода е много проста. Това е почти невъзможно да се направи грешка в него, но понякога възникват грешки.

На първо място, те обикновено са свързани с неправилни изчисления. Причината е в счетоводните грешки.

Грешките също са чести поради факта, че в процеса на изчисление се използват неправилни данъчни ставки. Като общо правило данъчната ставка е двадесет процента. Има обаче списък с обезщетения, в резултат на което той може да бъде намален до тринайсет и половина. Преференциалната цена зависи от:

- от региона, в който функционира организацията;

- от дейностите, извършвани от организацията;

- от категорията лица, работещи в организацията, например хора с увреждания. Така се изчислява корпоративният данък.

Санкции, предвидени от държавата за укриване на данъци

Организациите трябва да бъдат ангажирани с поддържането на данъчни регистри през цялото време. Всички видове приходи и разходи подлежат на регистрация. Независимо дали са основни или незадължителни.

Процедурата за плащане на данъци се урежда от Данъчния кодекс, като се посочват и редица санкции за тяхното неплащане. Ефектът от тези санкции се контролира от държавата, като те включват санкции, глоби, допълнителна данъчна оценка.

Как да се изчисли PI данък общ доход?

Трябва ли индивидуалните предприемачи да плащат данък върху доходите? Този въпрос тревожи и подвежда много индивидуални предприемачи. Отговорът обаче е изключително прост и ясен. Съгласно член 246 от Данъчния кодекс на Руската федерация, само юридическите лица трябва да плащат данък върху доходите. Те включват различни организации, предприятия, институции и т.н. Индивидуалните предприемачи от своя страна не принадлежат на юридически лица и в резултат на това техният данък върху доходите не се прилага.

Този факт, разбира се, не освобождава индивидуалните предприемачи от всички други видове данъци.

Често задавани въпроси за изчисляване на данъка върху дохода на USN (с опростена данъчна система). Тук всичко е съвсем просто - трябва да решите къде да платите данъка. Предприемач може да направи това от доход (в този случай 6%) или от разликата между приходите и разходите (15%). При някои прости изчисления вторият вариант е по-печеливш.