Как да се изчисли данък собственост? Данък върху имуществото на физическите лица. Ставка на данъка върху собствеността

Собствениците на апартаменти, гаражи, вили и много други недвижими имоти са задължени да плащат данък върху имота. По същия начин съответната такса за тези и други причини се изчислява за организациите, действащи в Руската федерация. В същото време регулирането на данъчното облагане за физически и юридически лица е значително различно. Въз основа на какви критерии се определя размерът на данъците за гражданите и организациите? Кога трябва да плащам такси?

За данъка

Данъкът върху собствеността е установен от руското законодателство както за гражданите, така и за организациите. Разликите в процедурите за неговото изчисляване за двете групи данъкоплатци, разбира се, са значителни. Данък върху имуществото на физическите лица Той има особености както от гледна точка на законодателното регулиране, така и по отношение на механизмите за отчетност. Същото може да се каже и за съответната колекция за организации. Помислете по-подробно какъв е данъкът върху имуществото на физическите лица, както и различните видове плащания към касата, установени за бизнеса.

Данък за гражданите

Трябва да се отбележи, че таксата за физически лица и индивидуални предприемачи (която в този аспект е равна на първата) се отнася до местните (общински) данъци. Основната източник на правото който регламентира съответния данък - Закон на Руската федерация № 2003-1, приет, между другото, още през декември 1991 г., когато СССР все още формално съществува. Въпреки това, той все още е валиден.

Какви задължения са установени от закона за гражданите? Списък на облагаеми стоки Като цяло, тя се свежда до следните имоти: жилищни сгради, вили, транспортни гаражи, апартаменти или стаи, както и други видове помещения, структури или структури. Плащането на имуществен данък е задължително, дори ако става въпрос за споделена или съвместна собственост на имота.

Има жители на Руската федерация, които не са задължени по закон да плащат данъци върху собствеността. Например, това са герои на Съветския съюз и Русия, участници в Великата отечествена война, служители на въоръжените сили на Руската федерация, някои категории хора с увреждания и редица други групи граждани, считани за социално незащитени.

По отношение на пенсионерите също са на разположение данъчни облекчения. По-специално, те не трябва да плащат нищо за собствеността на сгради, помещения или структури. В същото време законодателството позволява общинските власти гъвкаво да регулират данъка върху недвижимите имоти. Обезщетенията за пенсионерите могат да се определят от местните власти в допълнение към тези, установени на ниво федерални правни актове.

Уведомете нуждите на FTS

В съответствие с последните промени в законодателството, от 1 януари 2015 г. всички граждани, които имат облагаема собственост, са длъжни самостоятелно да предават информация на ФТС, дори и да не получават уведомления от този отдел по пощата. Трябва да направите фотокопия на документи, потвърждаващи правото на собственост, и да ги изпратите преди 31 декември на годината, следваща данъчния период. Това означава, че информацията за имота, която гражданин притежава през 2014 г., трябва да има време да премине до 31 декември 2015 година. Трябва да се отбележи, че досега няма процедури, които да определят отговорността за неспазване на това предписание от гражданите. Но през 2017 г. те ще се появят - тогава ще наложат съответната глоба.

Данък за бизнеса

Какво представлява корпоративният данък? Най-напред отбелязваме, че той принадлежи към категорията на регионалните. Това означава, че съответната ставка на данъка върху имуществото се определя от органите на субекта на федерацията, но до степента, определена в 30-та глава на Данъчния кодекс на Руската федерация. Всъщност този източник на правото установява основните разпоредби, които регулират данъчното облагане. В компетентността на регионите - процедурата за изчисляване на данъка, определянето на обезщетения и други аспекти на прилагането на законодателството, свързано с плащането на съответната такса.

Какви са обектите на изчисляване на данъци за руските фирми? То може да бъде както движимо, така и недвижимо имущество. Основният критерий е, че той е в баланса на организацията и представлява обекти, които са класифицирани като дълготрайни активи. Съществуват обаче някои имоти, които не подлежат на облагане. Те включват по-специално природни ресурси, културно наследство, както и, например, атомни електроцентрали.

Имайте предвид, че от чуждестранните фирми също се изисква да плащат данъчни организации. Ако чуждестранно дружество работи чрез представителство, то съответната такса се изчислява на базата на собствеността на дружеството на имуществото, получено от клона по силата на концесионния договор.

Данъкът върху имуществото на юридическите лица се установява за организации, индивидуални предприемачи, работещи в рамките на DOS, както и за UTII. Базата за изчисляване на таксата се изчислява на базата на кадастралната стойност на обекта на собственост. Ако фирмата работи в рамките на опростената данъчна система, както и ESHS или PSN, тогава не е необходимо да плащате данъци.

В същото време редица експерти посочват: привилегията за фирмите по USN ще бъде отменена от 1 януари 2015 г. Вярно е, че някои организации имат късмет. По-специално, задължението за плащане на данъка ще възникне главно въз основа на кадастралната стойност на имота. Нещо повече, досега само няколко области се движат към тази практика - Москва (и също Московска област), Амурска и Кемеровска области. В същото време критерият „праг“, въз основа на който недвижимите имоти попадат в категорията на облагаемите, е доста голям. В Москва, например, това трябва да бъде обект на повече от 5 хиляди квадратни метра. м. Такива скали, като правило, са големи търговски и развлекателни или бизнес центрове. Малките предприятия вероятно няма да бъдат засегнати от съответните промени в законодателството.

Кога да плащате на бизнеса

Кога организациите плащат данък върху недвижимите имоти? Условията, определени от закона, са следните. Както и в случая с различен вид данъци, основните периоди тук са тримесечие, половин година, 9 месеца и една година. До 30 април трябва да платите за първото данъчен период. До 30 юли - за първата половина на годината, до 30 октомври - за 9 месеца. До 30 януари на годината, следваща отчетната година - за годината.

Отчитане за бизнеса

Има и задължения за докладване. В същия срок, който посочихме по-горе, от фирмите се изисква да представят на ФТС съответните документи. В същото време регионите са оправомощени да не изискват отчитане от компаниите в посочените срокове. Компаниите трябва да представят и друг документ на FTS. Това е декларация за данъка върху имуществото под формата на KND 1152026.

Изчисляване на данъка за бизнеса

Как се изчислява съответната такса за бизнеса? Как да изчислим данъка върху собствеността на фирмата? Основните критерии тук са средната годишна стойност на обекта на данъчно облагане или нейната кадастрална стойност.

В първия случай счетоводството се основава на остатъчната стойност. Той се оформя в реда, който е инсталиран в механизмите на счетоводството. В някои случаи се взема предвид амортизацията. Например, възможно е разходите да се определят като разлика между първичната цена на обекта и показателите за износване. Което, от своя страна, се изчислява въз основа на установените норми амортизационни отчисления.

Как се определя ставката на данъка върху имуществото? Както казахме по-горе, специфичните й показатели са под юрисдикцията на органите на субекта на Руската федерация. В същото време нейната пределна стойност се определя от федералното законодателство - 2,2%. Приемливо е съответните равнища да се определят от регионалните власти по различен начин. Има отделни пределни стойности по ставката, определена за данъчната основа, изчислена върху кадастралната стойност на имота. Например за Москва това е 1,5% през 2014 г., 1,7% през 2015 г. В регионите тези стойности са по-ниски - съответно 1% и 1,5%.

Сега, всъщност, за това как данъкът върху недвижимите имоти трябва да се изчислява на практика. Формулата тук е много проста. Данъчната ставка се взема и умножава по стойността на съответната база. Ако обаче изчислението се основава на периоди, тогава сумата на предварително извършените плащания може да се приспадне от тази работа. Също така е много важно компанията да плати за правилния BCF.

Изчисляване на данъка и срок на плащане за гражданите

Как са установени нещата с подобни процедури за хората? Как да изчислим данъка върху имуществото на гражданин? По принцип, такава задача за руснаците на практика, като правило, не си струва. Данъкът се изчислява не от самите граждани, а от специалистите на Федералната данъчна служба въз основа на наличната информация, отразяваща стойността на имота. Както вече казахме обаче, от 2015 г. физическите лица ще имат ново задължение - да предоставят на ФТС правни документи. Но да помислим как да изчислим данъка върху недвижимите имоти, ако има смисъл, тогава по-скоро от любопитство. Има и едно забележително правило - ако един гражданин има данъчни облекчения, тогава той трябва да донесе документи до FTS, потвърждаващи правото им.

И така, какви формули, които отразяват изчисляването на данъка върху имуществото на физическите лица, се използват?

Основните параметри за изчисляване на данъка върху имуществото на физическите лица са инвентарната стойност на облагаемата стока към 1-во число на годината, както и коефициентът на дефлатор. Ако собствеността на имота е собствен капитал, данъкът се изчислява въз основа на процентното разпределение за всеки от собствениците в съответствие с документа за заглавието. Ако е в обща собственост - в равни пропорции от собствениците.

Ако стойността на инвентара е по-малка от 300 хиляди рубли, данъчната ставка е в рамките на 0,1%. Специфичната му стойност, както казахме, се определя от общинските власти. Ако стойността на инвентара е 300-500 хиляди рубли, то процентът се покачва до 0.3%. Ако сумата е повече от 500 хиляди, тогава индикаторът, отразяващ изчисляването на данъка, може да се увеличи до 2%.

По факта на извършване на съответните изчисления, ФСТ изпраща известия до граждани, които искат плащане на данък. Крайният срок за извършване на плащания към хазната е 1 ноември на годината, следваща датата на падежа.

реформа

Обърнете внимание на най-важния факт. От 1 януари 2015 г. кадастралната стойност на собствеността вече няма да бъде основа за изчисляване на данъка. В основата на иновациите са съответните изменения на Данъчния кодекс на Руската федерация. Кадастралната оценка ще се извършва от държавните органи с честота не повече от веднъж на три години, а в Москва, Санкт Петербург и Севастопол - след две години.

Информация за кадастралната стойност на имота, която гражданин може да разбере от публичната карта онлайн. Ако няма информация за имота в облачната база данни, можете да изпратите имейл с искане до Rosreestr. В същото време отговорът на отдела може да бъде и под формата на електронна поща или на хартиен носител - по пощата или в териториалния офис на Федералната регистрационна служба.

В същото време законодателството предвижда опция, при която гражданин не е съгласен с показателите за оценка на недвижими имоти, които са отразени в публичната карта. В този случай лицето има право да обжалва резултатите от изчисленията, направени от държавните органи. Това може да стане както в съда, така и като се свърже със специална комисия, която да се занимава с такива спорове - този орган ще бъде създаден в регионалните служби на Федералния регистър. Някои експерти смятат, че този вид прецедент няма да бъде редовен. В много отношения, тъй като евентуалните разходи за съдебни производства, адвокатите и експертизата могат да надхвърлят размера на данъка, с който гражданинът не е съгласен. Докато анализаторите смятат, че евентуалните несъответствия между кадастралната оценка и тази, която самият гражданин счита за справедливо, вероятно ще бъдат относително малки.

Плащане на данъци за физически лица: нюансите

Сега знаем как да изчислим данъка върху имуществото. Също така ще бъде полезно да се проучат редица нюанси, характерни за процедурите за изчисляване и плащане на съответните такси в касата, които съществуват, въз основа на законодателни указания, за гражданите на Руската федерация.

Какви факти трябва да се отбележат? Вероятно би било полезно да се знае например, че дребните руснаци също трябва да плащат данък върху собствеността. По принцип те нямат причина да гарантират, че съответната такса не се начислява за тях. Вярно е, че в този случай действителните платци са родителите или осиновителите и настойниците на детето. На тях, в съответствие със закона, - имуществена отговорност за сделки на непълнолетно лице.

Друг забележителен факт е, че ако по някаква причина уведомлението от FTS за плащането на данъци не е пристигнало по пощата, тогава гражданинът е длъжен сам да подаде молба до този отдел с искане да представи съответния документ. Крайният срок, до който FTS трябва да уведоми данъкоплатеца за необходимостта от плащане на данък сгради, е 1 август.

Друг интересен факт: ако човек продаде имот в рамките на годината, за която FTS начислява данък, съответната такса се изчислява за новия собственик. Въпреки това, платежните документи в този случай, като правило, се изпращат на собственика само след като FTS получи данни за стойността на инвентаризацията от ОТИ.

Възможно е, че човек купува, например, апартамент в ипотеката. Как се изчислява данъкът в този случай? Съгласно закона, няма значение, че имотът е придобит на кредит или на вноски. Веднага след като лицето получи документи за право на собственост, задължението да се плати пълният данък върху недвижимия имот възниква веднага. Въпреки това, по отношение на новопостроени сгради, постройки или помещения, данъкът се плаща само от годината, която следва, когато обектът е пуснат в експлоатация.