Анализ на ликвидността на баланса: концепция, изчислени показатели

Анализ на ликвидността баланс - това е един от първите и най-важни етапи на изучаване на финансовото състояние на организацията. Тя се извършва, за да може да се оцени платежоспособността на предприятието, т.е. способността му да заплаща навреме и изцяло възникналите задължения с доставчици, кредитори и други участници на пазара.

Общи понятия

Анализът на ликвидността на баланса се състои в сравняване на размера на активите на организацията, систематизирани според тяхната ликвидност и подредени в низходящ ред, и пасиви на пасиви, групирани по падеж, за да се увеличат тези периоди. Същевременно активите и пасивите се разделят на отделни групи в зависимост от тяхната ликвидност и реализуемост. Основната цел, преследвана от анализа на ликвидността на баланса, е да се установи до каква степен активите на организацията покриват неговите съществуващи задължения. В същото време срокът за преобразуване на активи в пари (който определя тяхната ликвидност) съответства на времето на погасяване на пасивите (спешност на връщане).

Кога балансът се счита за течен?

Балансът се признава за абсолютно ликвиден, ако са изпълнени следните условия:

• NSO <NLA;
• KSP <BRA;
• ДСП <МРА;
• TRA <PSP.

Обяснения: NSO - най-спешните задължения, NLA - най-ликвидните активи, PSC - краткосрочни задължения, BRA - бързо търгуеми активи, DSP - дългосрочни задължения, MRA - бавно движещи се активи, TPA - трудно продавани активи, PSP - постоянни задължения. Абсолютната ликвидност на баланса се осигурява от изпълнението на първите три условия. Но ако не е изпълнено последното неравенство, анализът на ликвидността на баланса показва, че минималното условие за финансовата стабилност на предприятието не е изпълнено. В този случай компанията може да наблюдава недостиг собствени оборотни активи. На теория при анализа на ликвидността на баланса може да се предположи, че липсата на ресурси в една група активи може да бъде компенсирана в брой за излишък в друга група. В практическите ситуации на реално плащане обаче активите на дружество с по-голяма ликвидност не могат да бъдат заменени с по-малко ликвидни.

параметър дизайн

Анализът на ликвидността и платежоспособността на банка или друго дружество е невъзможен без изчисляване на следните показатели:

1. Текуща ликвидност. Този индикатор показва платежоспособността (с положителна стойност) или неплатежоспособността (с отрицателна стойност) на организацията, като се вземат предвид предстоящите постъпления от вземания в следващия до настоящия момент период. Съгласно формулата TL = (NLA-BRA) - (NSO + KSP).
2. Перспективна ликвидност. Този индикатор е прогнозна платежоспособност на базата на сравнение на бъдещите плащания и постъпления: PL = MRA-DSP.

За да се оцени кредитоспособността на организацията като цяло, е необходимо да се изчисли коефициентът на обща ликвидност. Използвайки това съотношение, можете да анализирате промените в предприятието по отношение на неговите финанси.