Финансовият план на предприятието. Как да направите финансов план - инструкции стъпка по стъпка

Успешното развитие на бизнеса до голяма степен зависи от адекватното планиране. Това е особено вярно за бизнеса, който е нов участник на пазара. Важно е техните основатели, първо, компетентно да заемат своята ниша, на второ място, да формират устойчив бизнес модел, и трето, да осигурят инвестиционна привлекателност на компанията, както и високи кредитни рейтинги. Всички тези задачи могат да бъдат решени чрез компетентно планиране. Как се извършва финансовото планиране? Каква е спецификата на този източник?

Основните компоненти на финансовия план

Финансов план е набор от документи. Като цяло се състои от:

- прогноза за продажбите;

- баланс на приходите и разходите;

- графика на очакваната рентабилност;

- баланс.

Разбира се, в методологията на отделните предприятия принципите за формиране на подходящ източник могат да се различават значително от тази схема. Но тя е широко разпространена сред руските фирми. Разгледайте по-подробно спецификата на всеки от отбелязаните компоненти на финансовия план.

Прогноза за продажбите

Този документ по същество предполага проучване на пазарния сегмент, в който дружеството оперира, и последващото определяне на стойността на неговия дял, който компанията вероятно ще може да заеме. По правило финансовият план в тази част се изготвя за няколко години напред - например за 3 години. В същото време очакваният растеж за първата година може да се изчисли месечно (тъй като в този случай прогнозите, основаващи се на изследване на настоящите фактори, най-вероятно ще бъдат много близки до реалността).

График на очакваната рентабилност

Финансовият план е до голяма степен свързан с прогнози. Ако съответният документ за обемите на продажбите е предназначен да помогне за оформянето на очакванията за динамиката на приходите, въпросният източник е пряко свързан с печалбата. Това означава, че при изчисляването му се правят прогнози за разходите.

Баланс на приходите и разходите

Този документ е важен от гледна точка на факта, че мениджърите на компании трябва да знаят кои разходи и на какъв момент ще очакват възвръщаемост на текущите дейности и които ще си плащат с течение на времето. Друга функция на баланса на приходите и разходите е оценката на размера на разходите, необходими за постигане на необходимите обороти (например достатъчни по отношение на изпълнението на текущите задължения на предприятието - кредит, управление и др.). По правило въпросният документ се допълва с таблица, отразяваща съотношението на разходите и приходите.

Има официално наименование на съответния компонент на финансовия план - “Отчет за печалбата и загубата”. Това е част от финансовите отчети, които компанията трябва да предостави на държавните органи, така че формирането им е задължително за много предприятия. В същото време съответният документ е най-важен за изготвянето на финансов план. Тя съдържа ценна и информативна информация, отразяваща ефективността на бизнес модела на компанията.

Разбира се, разработването на финансовия план на дружеството може да включва формирането на баланс на приходите и разходите във форми, които се различават значително от отчета за приходите и разходите. Тя може да бъде по-подробна или, обратно, да бъде по-малко сложна. Въпреки това, официалната форма на доклада „Печалба и загуба” се оценява от много предприемачи като доста логична и информативна и затова се използва широко в бизнеса.

Баланс

Този документ, както и предишният, е класифициран като официален. Компанията трябва да я формира не само като част от финансовия план, но и като необходим елемент на отчитане, предоставяно на FTS. Въпреки това балансът е важен елемент от прогнозата. Въз основа на данните, които са отразени в него, ръководството може да анализира ефективността на работата на компанията през отчетния период и при необходимост да коригира стратегията за развитие на бизнеса. Балансът е един от най-подробните документи, описващи дейността на предприятието. Чрез него е финансово счетоводство. Сметкопланът на баланса е задължителен компонент от дейността на специалистите в съответните отдели на дружеството, занимаващи се с парични въпроси.

Въпросният документ обикновено се създава от предприятия без особени различия от официалния формуляр, одобрен от законите на Руската федерация (макар че, както в случая с баланса на печалбата и загубата, фирмата има право да определи критериите си за създаване на подходящ източник). Затова законодателят на Руската федерация е разработил добре обмислена, логична и информативна структура на счетоводния баланс, а компаниите са склонни да я използват не само при изпълнение на задължения, свързани с отчитането, но и в процеса на създаване на вътрешни корпоративни финансови планове.

Може да се отбележи, че използването на одобрени от държавата формуляри е задължително за бюджетните институции. Така че, ежегодно пред съответните организации, като правило, задачата е поставена - да представи на висшия орган план финансови и икономически дейности. Тя може да се разглежда като аналог на съответния документ за частните предприятия. Освен това много фирми формират финансов и икономически план, основан на структурата на посочения източник, разработен от държавата. Но ако процедурите за отчитане не изискват това, частното предприятие има право да създава документи съгласно собствената си концепция.

Така че създаването на финансов план за развитие на една корпорация включва преди всичко формирането на четири ключови източника. В каква последователност тяхното развитие е оптимално? Нека се опитаме да създадем инструкция стъпка по стъпка, която отразява алгоритъма за създаване на финансов план, препоръчан от пазарни експерти.

Поетапни инструкции за изготвяне на финансовия план: основните етапи

Много експерти в областта на корпоративното управление смятат обаче, че е целесъобразно да започнат работа не с формирането на някой от отбелязаните документи, а от друг източник - стратегията за финансиране. По този начин тя предшества създаването на който и да е от четирите компонента на гореспоменатия план.

Следващият етап, в рамките на който може да бъде изготвен финансов план, е разработването на прогноза за обемите на продажбите. Факт е, че изчисляването на приходите е процедура, основана на по-достъпна информация в повечето случаи, отколкото анализ на възможните разходи. По правило едно ново предприятие преминава в вече действаща пазарен сегмент динамиката на търсенето, в която е позната на всички участници. Оттук е възможно да се изчисли обемът на продажбите по отношение на тези или други условия.

След като са изготвени прогнозите за продажбите, е време да се работи по изчисления график на печалбата. По този начин ръководството на организацията трябва да работи, за да идентифицира, от своя страна, вероятната динамика на разходите на организацията спрямо един или друг период.

При прогнозите за приходите и печалбите, както и за действителните цифри, отразяващи търговската дейност, е възможно да се състави баланс, който отчита съответните показатели. Този документ е предимно статистически, в него са записани вече приключени финансови транзакции. Подобна функция се изпълнява от баланса. Най-често се формира едновременно с документа, в който се отчитат печалбите и загубите - до голяма степен, защото и двете заедно формират, както отбелязахме по-горе, счетоводните отчети, които предприятието трябва да представи на държавните структури.

Етапи на финансовия план

Така изготвянето на финансов план може да се извърши в следните основни етапи:

1. Определяне на стратегия за финансиране.

2. Формиране на прогнози за приходите.

3. Определяне на динамиката на разходите.

4. Определяне на резултатите от дейността на дружеството в баланса на приходите и разходите („Отчет за приходите и разходите”), както и в баланса.

Разбира се, отбелязаната структура на формиране на въпросния източник може да бъде различна. Така че, логично е да се предположи, че финансовият план на организация, която току-що влезе на пазара, първоначално няма да съдържа данни за печалбите и загубите, както и баланса. Съответните компоненти ще бъдат добавени към него по-късно.

Може да се окаже, че балансът, отразяващ приходите и разходите, ще бъде допълнен не само със статистически, но и с прогнозни данни. Финансовият план на организацията може да предложи подобна нужда, ако отново фирмата бъде изведена на пазара и инвеститорите имат нужда да получат възможно най-подробна информация за своя бизнес модел.

Каква информация трябва да бъде отразена в посочените източници - документи, които формират финансовия план на организацията? Обмислете аспекта относно неговото съдържание.

Съдържание на финансовия план

Какво трябва да включва финансовият план? Както отбелязахме по-горе, той може да се състои от четири ключови източника. Те се допълват и от стратегия за финансиране. Разгледайте съдържанието на плана във връзка с източниците, чиято същност е разгледана по-горе.

Препоръчва се финансовият план на компанията да започне със стратегията за придобиване и разпределяне на необходимия капитал. Какво трябва да бъде включено в този документ? Нейната препоръчителна структура предполага наличието на следните основни раздели:

- определя източниците на приходи;

- формиране на спектър от необходими разходи;

- идентифициране на канали за привличане на допълнителен капитал (чрез заеми, инвестиции);

- формиране на ключови принципи на взаимодействие с държавата (избор и обосновка на организационно-правната форма, данъчен режим).

Прогнозата за приходите включва изготвянето на документ, в който ще бъдат отразени:

- идентифициране на ключови канали на печалба (например продажбата на специфични видове стоки, които имат най-голямо търсене);

- идентифициране на факторите, влияещи върху динамиката на продажбите (сезон, валутни колебания, регулаторни органи);

- формиране на прогноза за приходите по отношение на определени периоди (месечни, тримесечни, годишни и други периоди).

Графикът, отразяващ динамиката на разходите, предполага много подобна структура:

- идентифициране на ключови разходни позиции (например заплати, суровини, транспортни услуги);

- идентифициране на фактори, влияещи върху разходите;

- формирането на прогнозите за разходите.

От своя страна балансът на приходите и разходите, както и финансовите отчети имат доста сложна структура (в случай, че за тях се възприемат одобрените от държавата форми). Целта на тези документи е да се установи доколко е ефективен настоящия бизнес модел на организацията, за да се определи колко печеливша е компанията в даден отчетен период.

Възможно е ръководството на дружеството да реши да използва официалните форми на отчета за доходите и баланса. В този случай, за да ги попълните, ще ви е необходим достъп до отчетите за капиталови потоци в компанията, до осчетоводяванията. Затова ще бъде необходимо да се проучи сметкопланът за отчитане на финансово-стопанските дейности на дружеството. Данните за попълване на маркираните форми се вземат главно от там. Сметкопланът за финансовите дейности трябва, разбира се, да бъде правилно изготвен. Това е гарантирано от неговата стандартизация - на ниво федерални правни актове.

Какво да търсите при изготвянето на финансов план?

Така научихме какво е финансовия план на предприятието и в съответствие с кои алгоритми може да се разработи. Сега ще разгледаме ключовите нюанси, които са полезни, за да обърнем внимание на съставянето на компонентите на този източник.

Първото нещо, което трябва да се отбележи: финансовият план е един от многото документи, изготвени с цел оптимизиране на модела на развитие на организацията. Тя може да допълва други източници. Най-често тя е неразделна част и същевременно много важен, по-голям документ - бизнес план. Неговата основна функция в този случай е да формира идеята за перспективите за търговската дейност на конкретно предприятие с учредителите на организацията, инвеститорите или кредиторите. Финансовият план, както отбелязахме по-горе, ще включва данни за приходите, разходите и статистиките, които ги отразяват. Цялата тази информация е необходима на основателите на бизнеса и техните партньори.

Основното е да се отрази в документа какви ще бъдат основните фактори, влияещи върху получаването и разпределението на капитала, как да ги разпознаваме своевременно и да адаптираме бизнес модела на предприятието към възможните промени. Планът за финансово-стопанската дейност на фирмата ви позволява да определите така наречената "точка на прекъсване" на компанията - момента, от който приходите постоянно надвишават разходите (при друго тълкуване, когато се прави възвръщаемост на установена част от инвестицията).

Прогнозирането на приходите и разходите обикновено се формира от няколко години - най-често за 3 години. Както отбелязахме по-горе, през първата година е възможно да се разпределят съответните показатели месечно. В структурата на приходите и разходите могат да бъдат допълнително подчертани тези, които се характеризират с висока стабилност или, обратно, волатилност. Например, що се отнася до разходите от първия тип, той може да бъде наем в съответствие с договора. Нестабилните разходи могат да бъдат свързани с вноса на стоки от чужбина. Стойността им може да варира поради промени в курса на рублата на валутния пазар.

При изготвянето на финансов план трябва да се обърне повече внимание, както смятат някои изследователи, не на производствения аспект, а на маркетинговия аспект. Дружеството може да разработи напълно уникален, технологично усъвършенстван продукт, но бизнес моделът на компанията ще бъде неефективен поради недостатъчно обемния пазар за съответния продукт на цени, включени в бизнес плана като гаранция за рентабилността на предприятието. Решението на съответната задача може да включва не само провеждане на финансов анализ, но и активиране, като опция, социологически методи - проучвания, общуване с потенциални потребители в Интернет с цел идентифициране на техните потребителски настроения и потенциално търсене.

По принцип не е полезно да се пренебрегват разходите за популяризиране, които не са пряко свързани с производството, при изготвянето на алгоритъма за получаване и разпределяне на капитал. Може да се окаже, че за да заеме необходимата ниша на пазара, предприятието ще трябва да инвестира сериозно в рекламата - така че по-целенасочените потребители да знаят за марката.

При изготвянето на финансовите планове е необходимо да се действа в условията на достъп до съществуващите законодателни източници. Трябва да сте наясно с последните новини от правната сфера. Законодателят може значително да промени, сравнително казано, данъчната ставка. Задачата на ръководството на дружеството е да се запознае с него навреме и да направи необходимите корекции във финансовия план.

Също така, не планирате да спестите от заплатите на персонала. Първоначално се препоръчва бюджетът на фирмата да бъде включен, първо, размерът на държавата повече, отколкото може да се изисква, въз основа на критерии за рентабилност, за да се увеличи цялостното представяне на предприятието в кратък срок, ако е необходимо, и второ, достатъчно висок размер на компенсацията на труда. Организацията трябва да бъде привлекателна за най-добрите специалисти от пазарния сегмент, в който работи.

Кой трябва да разработи финансов план?

Кой разработва финансови планове за организацията? На практика това могат да бъдат както обикновени специалисти с необходимите компетенции и мениджъри. Възможно е сценарий, при който разработването на подходящ план да бъде възложен на външни изпълнители. Кой от посочените механизми за съставяне на алгоритъма за получаване и разпределение на капитал е най-ефективен?

Има голям брой гледни точки по този въпрос. Някои изследователи смятат, че дългосрочната част на плана трябва да се вярва на тези служители, които имат достъп до стратегическа информация. Например, тя може да бъде информация за спецификата на заемите на компанията. Най-вероятно такива служители ще бъдат хора от топ мениджърите на предприятието. От своя страна, месечните периоди на финансовите планове може би най-добре могат да бъдат разработени от специалисти, които са добре запознати със спецификата на отделните производствени области. Познаването на стратегическия им характер не е задължително. Но тяхната компетентност по отношение на детайлизирането на бизнес процесите вероятно ще бъде дори по-висока от тази на ръководството на компанията.

Какво е по-добре - когато финансовият план на институцията се разработва от специалисти на персонала, или схема, при която решението на съответната задача се възлага на външни изпълнители? Това зависи от много фактори. Много предприятия не разчитат прекалено много на схемите за аутсорсинг поради участието си в производството на тайни технологии, чертежи и материали. Тези фирми, които виждат своето конкурентно предимство не в уникални разработки, а в ефективен бизнес модел, просто в много случаи се съгласяват с такива механизми за сътрудничество. Така компетентни, опитни специалисти участват в съставянето на бизнес планове - макар и на свободна практика. Така че, ако те са счетоводители, то тогава те винаги ще могат правилно да вземат предвид сметкоплана на финансовите и икономически дейности, с които неподготвеният специалист може да има проблеми.