Концепцията, естеството и основните видове данъчни системи

05.05.2019

В тази статия ще говорим подробно за данъчните системи, техните разновидности, функции, критерии за оценка и принципите на формиране, както и за самите данъци и техните основни видове. Да започнем с основните дефиниции.

Ключови определения

Говорейки за естеството и видовете данъчни системи, първото нещо е ключовите термини, които ще се появят в тази статия.

Данъците са невъзстановими, безвъзмездни, задължителни за населението и юридически лица, редовно събирани плащания, които се събират само от правоспособни държавни институции с цел попълване на финансовите ресурси на дадена държава.

Данъчна система - общият набор от данъчни такси, които се налагат на данъкоплатците в съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс на дадена държава. Тази система е задължително регулирана от правни норми, чиято основна цел е установяването и събирането на данъци.

Данъчен кодекс (NC) - в Руската федерация е основният законодателен акт, свързан с данъчното облагане. Тя се състои от две части - основната, която регулира най-общите принципи на данъчната система, и специалната, която създава основата за взаимодействие между държавата и данъкоплатеца за определени данъчни постъпления.

видове данъчни системи

В основата на всеки вид данъчна система ще бъдат таксите и данъците. С негова помощ върховенството на закона може напълно да реализира своите функции както в управлението на финансовия трафик, така и в икономиката като цяло. В Русия данъчната система се регулира от НК и Конституцията. Подобно на много други федерални щати тя е тристепенна - състояща се от федерални, регионални и местни данъци.

Видове данъчни системи

Съществуват два основни вида данъчни системи:

  • Глобално . Печалбата на физическите и юридическите лица се облага. данъчна тежест в същия обем. Изчисляването на събирането на данъци е много просто, което е в ръцете на предприемачите - те могат предварително да планират окончателния размер на доходите си минус тези плащания. Най-вече подобна система е характерна за западните държави.
  • Shedular (шедула - част или дял). Целият доход на дадено лице е разделен на определени части, всяка от които е обект на специфичен данък. За всяка шедули има собствени лихвени проценти, критерии, ползи и т.н.

видове и функции на данъчната система

Съществува и следното разделение на видовете данъчни системи за редица важни характеристики:

  • Eurocontinental . Тя се характеризира с висок дял на социалноосигурителните вноски, разпространението на косвените данъци върху много малък брой преки данъци. Използва се във Франция, Белгия, Австрия, Германия и Холандия.
  • Англосаксонци . Делът на преките данъци преобладава над непрякото, а данъчното облагане засяга най-вече частните лица. Типично за Великобритания, Канада, САЩ, Австралия.
  • Латиноамерикански Непрякото данъчно облагане преобладава значително над прякото данъчно облагане. Важна характеристика - добре установена колекция от данъци и от гледна точка на инфлацията. Характерно за Перу, Чили, Боливия.
  • Смесени. Комбинира характеристиките на няколко вида данъчни системи. Въведени са за разширяване на данъчната структура, както и за избягване на зависимостта на държавния бюджет от един вид данъци. Типично за Руската федерация.

Видове данъци

Описанието на данъчната система, естеството и видовете данъци също няма да бъдат излишни за въздействие. В Руската федерация има три основни вида плащания:

  • Федерална: влизане в държавната хазна.
  • Регионални: събрани в полза на определен район - република, регион, регион.
  • Местни: отиване в бюджета на конкретна тема - градове, села, градове и др.

видове държавна данъчна система

По вид на данъкоплатеца се разпределят данъци:

  • От физически лица - от техните доходи, имущество и др.
  • От юридически лица - за печалба, ДДС и др.
  • Смесени.

същност на данъчната система и видове данъци

По отношение на обекта на данъчно облагане, данъчните такси се разпределят за:

  • доходи;
  • консумация;
  • собственост;
  • капитал.

По вид на изземване:

  • директно;
  • непряко.

характер и видове данъчни системи

Представяме някои от характеристиките на последната класификация в следващата таблица.

Косвени данъци Преки данъци
По начин на плащане Преместени на раменете на трети страни, потребители Подадено от данъкоплатеца
Чрез зареждане Според тарифите Материални запаси, документи за заплатите
На икономическа основа Начислява се от разходи, използване, потребление. Начислява се от производство, печалба, собственост

Сега ще споменем основните функции на данъчните плащания.

Данъчни функции

В продължение на обсъждането на данъчната система, видовете и функциите на данъците остава да се говори за последния параграф. Има няколко функции:

  • Фискалната функция е най-важната. Благодарение на нея се формира държавният бюджет.
  • Социално - преразпределението на доходите в полза на социално слабите.
  • Регулиране - решаване с помощта на данъчната политика на определени задачи на държавно ниво. Той има стимулиращи, обезкуражаващи и репродуктивни подфункции.
  • Контрол - проследяване на състоянието на своевременността и пълнотата на финансовия трафик към хазната.

видове данъчна система на Русия

Функции на данъчната система

Функциите на данъчната система точно повтарят функциите на данъците:

  • фискална;
  • контрол;
  • социална;
  • за регулиране.

Критерии за качество на данъчните системи

Анализирахме функциите и видовете на държавната данъчна система. Да преминем към критериите за неговото качество:

  • Балансът на държавния бюджет - предоставяне на държавната хазна на планирания размер на средствата, които са необходими за изпълнение на неговите функции, определени със закон.
  • Устойчиво състояние на икономиката - при провеждането на определена данъчна политика трябва да се увеличи производството, развитието на икономическите сектори и регионите на страната.
  • Стабилни цени - съотношението "преки непреки данъци" трябва да осигури ценова стабилност и да предотврати увеличаване на инфлацията.
  • Ефективността на социалната политика - данъчната система не трябва да влошава жизнения стандарт на гражданите, особено на социално слабите.
  • Благодарение на обществената осведоменост - данъкоплатците трябва ясно да знаят кога, къде и в какъв обем да изпращат плащанията си на държавата.

Принципи на данъчната система в Руската федерация

По отношение на понятията и видовете данъчни системи е невъзможно да не се отбележат принципите за изграждане на такава структура специално за Руската федерация. Те се формират в НК на нашата държава:

  • Задължението на всеки човек да плаща справедливи данъчни ставки.
  • Данъчното облагане в Руската федерация характеризира универсалност и равенство.
  • Данъците нямат право да бъдат дискриминационни - въз основа на национални, религиозни, расови или други критерии.
  • Данъчните ставки не зависят от гражданството на лице, неговата форма на собственост или капиталови източници.
  • Данъците не могат да бъдат произволни.
  • Данъците не трябва да създават пречки пред свободната икономическа дейност, извършвана в рамките на закона.
  • Никой не е длъжен да плаща данъци в различен размер или по ред от този, определен от държавата-членка.
  • Законодателството в областта на данъчното облагане следва да бъде написано на ясен и достъпен език за гражданите.
  • Всички неясноти, неясни определения на данъчното законодателство се тълкуват в полза на данъкоплатеца.

Основни тенденции в развитието на данъчните системи

Оптималният набор от характеристики, към които най-добре се стреми всяка данъчна система, е следното:

  • намаление данъчна тежест на производителите.
  • Опростете данъчните закони.
  • Замяна на данъци за предприятията върху наемите от експлоатацията и преработката на природните ресурси.
  • Увеличаване на дела на преките и намаляващи косвени данъци.
  • Развитието на т.нар. Данъчен федерализъм - разделяне и разпределение на данъците между нивата на цялата бюджетна система на държавата.
  • Изграждане на данъчна политика, която зависи само от обективните условия, поставени от икономиката.
  • Увеличаване на данъчната култура на населението.
  • Преследването на идеалното данъчно равенство чрез изглаждане на данъчните облекчения.
  • Подобряване на системата за контрол и наказание за данъчни престъпления.
  • Изграждане на данъчна система, която бързо се адаптира към променящата се икономическа ситуация в страната.

Видове данъчни системи в Руската федерация

Говорейки за видовете данъчна система на Русия, споменаваме и видовете системи за данъчно облагане, създадени за индивидуалните предприемачи, дружествата с ограничена отговорност и други юридически лица:

концепция и видове данъчни системи

Правилното функциониране на данъчната система е залог за постоянен приток на приходи в държавния бюджет, социална защита на гражданите и стабилно икономическо състояние. Всяка държава избира най-подходящата си форма. Всички данъчни системи обаче се характеризират с подобни функции, строителни принципи и тенденции на развитие.