Данъчни елементи и техните характеристики

Съвременната държава оказва влияние върху икономическата система чрез данъчно облагане. При наличието на добре балансиран набор от мерки и стабилна финансова политика, ефективността на въздействието е доста висока. Данъците се използват за стимулиране на отделни области на производство и услуги, социална сигурност политическа стабилност, развитие на бизнеса, т.е. да се създаде благоприятна икономическа ситуация.

данъци

Същността на данъчната система е да изтегли частта брутен доход общество от държавата. В бъдеще тези средства се преразпределят като се вземат предвид политическите и икономическите нужди за формиране на бюджети на различни нива, съдържанието на министерства и ведомства, държавния апарат. Задължението за плащане на данък възниква от юридическо лице от момента на регистрация като субект икономическа дейност и регистрация във фискални държавни органи. Елементите на правния състав на данъка следва да бъдат залегнали в закона. Данъчният кодекс на Руската федерация и съответните регламенти с различни видове плащания установяват универсални елементи на данъка, чието наличие ги прави определени и задължителни за плащане.

Данъчни елементи

Данъчната система за пълно функциониране има редица основни принципи, правила и подходяща терминология. Елементите на данъка имат различен правен статут, те се разделят на три групи: задължителни, незадължителни и допълнителни. Основната група се състои от следните видове:

• обект;
• основа за смятане;
• условия на плащане;
• данъкоплатеца;
• данъчна ставка;
• период на фактуриране;
• процедура за изчисляване и прехвърляне.

Незадължителните елементи на данъка са предписани в допълнения и преписи на законодателните актове, като тази група включва различни обезщетения за изчисляване и плащане. Допълнителните елементи служат за уточняване на основните, като по правило регулират последователността на действията за изпълнение на задълженията на данъкоплатеца към конкретен бюджет. Тази информация се съдържа в регламентите, създадени за всеки данък.

Обект на данъчно облагане

Елементите на данъка и техните характеристики са регламентирани от Данъчния кодекс на Руската федерация. Обектът на данъчното облагане, въз основа на член 38 от Данъчния кодекс, може да бъде:

- продажба (продажба) на продукти, работи, стоки, услуги;

- правото на собственост;

- получени приходи (сделки за покупка и продажба, наследяване);

- печалба;

- друг обект, който има стойност (количествена, физическа) характеристика. В зависимост от обекта, данъците са подразделени на видове и често имат съответно наименование, например данък върху доходите на физическите лица, данък върху доходите, транспорт и др.

данъкоплатци

Обект на данъчно облагане е физическо или юридическо лице, което в съответствие със закона е длъжно да заплати таксата. Принципът на постоянно пребиваване е решаващ в случай на връзка между местно лице (данъкоплатец) и държавата. За организациите (юридическите лица) статутът на пребиваване се определя на мястото на регистрацията им (административен център). Дадено лице се определя като данъкоплатец от момента на пребиваване за повече от 6 календарни месеца в страната, гражданство или действително пребиваване. Данъкът може да бъде платен от местното лице (данъкоплатец) или да се държи при източника на доход.

Данъчна основа

За изчисляване на данъка събирането на юридически лица е счетоводна дейност. Базата за изчисляване на специфичния вид данък се формира в края на всеки отчетен период, има ясна парична стойност и се документира. В случай на грешка или погрешно представяне на данните, подадени в данъчната инспекция, данъчната основа на текущия период се коригира с размера на установените недостатъци. Индивидуалните предприемачи, частните юридически фирми определят индикатора за изчисляване на данъка на базата на приходите и разходите, получени в края на всеки отчетен период в съответствие с чл. 54 NK. Ако плащате данъка самостоятелно, физическите лица ще отразяват получения доход (данъчна основа) в декларацията 3NDFL, с приложени платежни документи. Данъкът върху доходите, като правило, се прехвърля в бюджета от организацията-работодател, като се посочват всички първоначални данни. Изчисляването на базата за прехвърляне се извършва от всеки данъкоплатец самостоятелно.

Данъчна ставка

В съответствие със законодателството на Руската федерация и местните (регионалните) нормативни актове, данъкоплатците плащат няколко вида такси. Всяка от тях има фиксирана данъчна ставка, която се определя като размер на начисляването на единица данъчна основа. В зависимост от вида на данъка, базата, данъкоплатеца, ставките са от следните видове:

1. Твърди (фиксирана сума на данъка, с изключение на растежа или намалението на дохода).
2. Пропорционален (фиксиран процент от дохода).
3. Прогресивно (нараства с нарастването на обекта на данъчно облагане).
4. Регресивен (намаление с увеличаване на данъчната основа).

Период на сетълмент

Член 55 от Данъчния кодекс на Руската федерация тълкува понятието "данъчен период" като интервал от време, след който се изчислява плащането, т.е. формира се данъчната основа, по отношение на която се прилага съответната ставка. Най-често периодът на уреждане е календарна година, тримесечие или месец. В зависимост от вида на данъка и приложимата данъчна система, авансовите суми се прехвърлят през годината, които се коригират преди края на отчетния период.

Условия, процедурата за плащане на данъци

Тези елементи на данъка се определят в зависимост от конкретния вид събиране. Членове 57, 58 от Данъчния кодекс на Руската федерация уреждат крайния срок за плащане на данъка, който се отразява на конкретна дата в края на отчетния период. Процедурата за прехвърляне на сумата на начисленото плащане може да бъде еднократна или поетапна (авансова), а изчислението се извършва от данъкоплатеца самостоятелно. В случай че данъчният орган начислява данъка, крайният срок за прехвърляне на данъка започва да тече от момента на получаване на съответното известие. В случай на нарушение на условията, редът на плащане местно лице отговорни към фискални държавни агенции, които прилагат наказания, налагат санкции и т.н.