Резерви на банки: определение, характеристики и формация

Никоя кредитна институция не може напълно да застрахова финансовите загуби. В тази връзка, докато тези организации функционират, финансовите институции трябва да управляват банковите рискове. За да направят това, те възлагат сериозна роля на мерки, които намаляват вероятността от загуби. За тази цел са създадени задължителните резерви на банката.

Гаранция за надеждност

За да може една банка да се счита за финансово надеждна за своите клиенти, по закон е необходимо да се създадат различни видове резерви, които да могат да покрият загубите, свързани с кредитирането на гражданите. В повечето случаи Банката на Русия е отговорна за създаването и определянето на конкретни суми, като този въпрос се регулира и от законодателни актове. Това е, което формира задължителните резерви на банките. Централната банка на Руската федерация отговаря за определяне на минималния резерв на всяка организация. Удръжки към тези резерви се извършват преди изчисляването на размера на данъците върху печалбата на организацията и това се регулира от федералните закони.

Видове банкови резерви

Сумата, запазена за покриване на загуби, има специфична цел: тя се използва в случай на спешна нужда. Въпреки това, резервите са пряко свързани с очакваните разходи и загуби. Обикновено те се разделят на различни категории. Същевременно съотношението на задължителните резерви на банката се регулира пряко от държавното законодателство.

Необходими резерви

Терминът изискване за резерви се отнася до икономически инструмент, предназначен да регулира ликвидността на банковата система на дадена страна. Тя се използва от Банката на Русия за контрол финансови ресурси намаляване на паричните спестявания на търговските организации. Благодарение на този механизъм може да се ограничат кредитните възможности на тези компании и да се уредят парите, които са в обращение с населението.

Задължителните резерви на централните банки са средства, събрани на едно място от търговските банки и други дружества от този сектор, които трябва да се съхраняват в Централната банка на страната. Това е т.нар. Гаранционен касов фонд, с помощта на който държавата осигурява надеждността на транзакциите на организациите с техните клиенти. В същото време нито една банка не е заинтересована от създаването на такъв инструмент - тя е напълно неутрална и изпълнява функцията на финансова и кредитна политика на страната.

Такива резерви се считат за активи с висока ликвидност, но в същото време банката няма право да ги използва изцяло, ако има трудности в работата или други обстоятелства, които оказват неблагоприятно въздействие върху функционирането му. Например, ако изходящ поток от инвестиции на клиенти се появи във финансова организация, тогава една организация може да използва резервите на банките в ограничена степен. Тоест, само част от тях, която е допустима в съответствие с нормативните актове. Увеличаването на необходимите резерви за дадена организация няма да позволи да стане по-надеждна. Това се дължи на факта, че промяната в регламентите ще доведе до оттегляне от оборота на допълнителна сума пари.

Банков резервен фонд

Тази концепция се разбира като част от собствените средства на дружеството, която се формира поради годишното приспадане на средствата от неговите печалби. Тя се създава, за да покрие загубите на организацията, които възникват във връзка с нейната дейност, ако е необходимо.

Втората цел на създаването на резервен фонд е увеличаване на акционерния капитал. За определяне на стандарта на удръжките се провежда общото събрание на акционерите на организацията, но те не могат да намалят определен размер на уставния фонд.

При изчисляване на капитала на дружеството този фонд се взема предвид. Това означава, че за този вид трябва да се вземе предвид съотношението на задължителните резерви на централната банка. Единственият случай, при който кредитна банка може да извърши плащане към този фонд, е когато има печалба след работната година.

Създаването на резервен фонд се дължи изцяло на увеличението на нетните активи. По този начин могат да се получат активите, получени от организацията, поради нейната дейност. Към момента на приспадане финансовата институция може да използва част от активите си само за специфични цели, а основната е да покрие загубите, понесени от организацията.

Провизии за възможни загуби по кредити

Тази концепция предполага специален резерв на централната банка, който се формира във връзка с възникването на кредитен риск, и те непременно възникват по време на дейността на организацията в тази област. Поради това резервната компания предотвратява колебанията в размера на печалбата на търговските организации. Този резултат се постига чрез отписване на пари за покриване на загуби от заеми. Така се регулира стойността на крайния капитал на дружеството.

Формирането на този резерв се дължи на удръжки, които се отнасят до разходите на организациите, извършващи банкова дейност. Това отчита всеки заем, издаден отделно. Резервите на търговските банки, насочени към евентуални загуби от кредита, могат да се използват само за покриване на основния дълг на клиента, с изключение на лихвите. С този резерв можете да отпишете загуби по кредити, за които клиентите не извършват задължителни плащания.

Струва си да се отбележи, че този дълг - ако се счита за безнадежден или нереален да бъде възстановен от клиента - следва да се приспадне от баланса на банката за сметка на този резерв. И ако това не е достатъчно за покриване на дълга, то тази сума отива в броя на загубите за отчетната година. Това от своя страна води до намаляване на данъчното облагане на търговската, кредитната организация. Но си струва да се има предвид, че като се формира такъв резерв, банката не може да използва ценни ресурси.

Банкови резерви за обезценка на ценни книжа

В края на всеки отчетен период, т.е. в последния ден от работния месец, ценните книжа следва да бъдат преоценени. Това е оценката на пазарната стойност, която банката е инвестирала в тези ценни книжа. Този случай предполага, че пазарната цена отчита цената на една ценна книга, като се вземат предвид сделките, извършени през последния ден на търговия на борсата или чрез организатора на търговията. Това са изключителни случаи, когато действителната цена на хартията, разделена на две, се взема за пазарната цена.

Специални случаи

Ако това се случи, а гаранцията по време на последния работен ден на отчетния месец беше по-ниска от цената на книгата, организацията трябва да създаде определен резерв. Той е предназначен да покрие загубите, които ще възникнат във връзка с обезценяването на ценната книга. В този случай нормите на резерва на търговската банка трябва да бъдат под половината от стойността на всяка отделна ценна книга.

Формирането на този резерв следва да се извърши в последния ден от месеца, в който тази гаранция е придобита от търговска, кредитна институция. Веднага след настъпването на пенсионирането му, определена сума се изтегля от банковата сметка в резерва. Без значение колко се променя стойността и безопасността на всички ценни книжа в дадена организация, за всеки от тях трябва да се направи резерв поотделно.

При извършване на такива преоценки се създава резерв, който може да покрие загубите в случай на амортизация на тези активи. В това отношение резервите на банките, предназначени да намалят рисковете от обезценяване на ценни книжа, са по-вероятно да бъдат корекция на стойността на актива, така че да можете правилно да съставите баланса на компанията. Всяка търговска организация в тази област е длъжна да коригира тези резерви, създадени по-рано на месечна база, като взема предвид броя на ценните книжа и тяхната пазарна цена.

Други видове банкови резерви

Горните видове резерви са най-основни и задължителни, но те не са всички видове, необходими за поддържане на ликвидността на една банкова организация. Също така, за да се избегнат загуби, организацията е длъжна да създаде следните резерви на банки:

• резервите за балансови активи и всички видове от тях се вземат предвид, ако има поне малък риск от загуба на капитал;
• резерви по отношение на инструменти, които са отразени в небалансираните сметки на счетоводството на организацията;
• резерви, свързани с всички срочни сделки на банкова или търговска организация;
• допълнителен резерв, който може да покрие други загуби, които преди това не са били отчетени.

Възможни загуби

Важно е да се разбере, че в случай на евентуална загуба на банкова организация, финансовата институция позволява формирането на резерви само за хипотетични загуби, възникващи при определени обстоятелства. Тук можете да вземете предвид следните точки:

• ако цената на кредитна, банкова и търговска организация може да намалее;
• ако размерът на разходите или пасивите на организацията се увеличава в сравнение с тези, които са взети предвид при прогнозите и счетоводните отчети на счетоводния отдел;
• ако контрагентите на банката не изпълнят задълженията, наложени им от кредитната институция, условията на сключените от банката сделки и други подобни няма да бъдат изпълнени.

заключение

Банковите резерви се разделят на няколко типа, като всяка от тях играе роля в осъществяването на финансовата организация. Като цяло си заслужава да се има предвид, че от всички разглеждани опции най-ефективен остава резервният фонд. Факт е, че той може да повлияе на способността на организацията да покрива разходите си. Останалите видове резерви не оказват влияние върху нивото на способността на банковата организация да издържи на трудни периоди в операциите си. Но те са важни за поддържането на платежоспособността и ликвидността на банките.