Данък върху недвижимите имоти: характеристики, изчисления, изисквания и препоръки

Данъкът върху собствеността се налага на собствениците на вили, парцели, апартаменти и автомобили. Освен това задълженията се прилагат дори за непълнолетни. Изчисляването на данъка върху имуществото не е трудно, но има някои тънкости, които някои счетоводители може да не знаят. Повече информация за характеристиките на данъка, изискванията за нея и ползите може да намерите в тази статия.

Данък върху имота

Данъкът върху собствеността на физическите лица е един от регионалните данъци, който подпомага работата на местните власти и осигурява нуждите на населението. Данъкът се регулира от член 30 от Данъчния кодекс. Според този член всеки регион има право самостоятелно да определя условията за плащане, както и данъчната ставка, която не надвишава посочената в закона. Данъкът се начислява върху факта на собственост на имот. Кой е длъжен да плаща данък върху недвижимите имоти?

• Физически лица. Такъв данък за тази категория данъкоплатци ще бъде изчислен по този начин. За недвижими имоти, чиято стойност е по-малко от 300 хиляди, данъчната ставка ще бъде 0,1%. Ако стойността на инвентара е по-висока - от 300 до 500 хиляди, тогава в този случай ставката ще бъде от 0,1 до 0,3%. Най-високият данък ще трябва да се плаща на тези, които притежават имот над 500 хиляди рубли. В този случай ставката на данъка върху недвижимите имоти ще варира от 0,3 до 2%.
• От юридическите лица също се изисква редовно да плащат данък върху собствеността. За тях данъчните ставки са по-високи, отколкото за физическите лица. Размерът на залога зависи от региона. В Москва процентът е 2%, а за други - от 1,5 до 2%. Данъчните задължения се отнасят за абсолютно всички юридически лица, независимо от областта, в която оперират. Това важи и за публичните институции, но за тях все още има някои ползи.

Данъци за данък върху собствеността

За да разберете какъв вид собственост се облага, трябва да разберете самата концепция. Какво се счита за такова в Данъчния кодекс? Цялото имущество е разделено на движимо и недвижимо. Първият тип включва пари, животни, автомобили и друго имущество, което не подлежи на държавна регистрация. Недвижимото имущество включва всички съоръжения, строителни обекти и морски плавателни съдове - накратко всичко, което не може да се транспортира от място на място без да се повреди. Най-често за физически лица данъкът се начислява за следния имот:

• Гараж или място в подземния паркинг.
• Апартамент или стая.
• Къща за лично ползване, построена в крайградски район.
• Недовършени строителни обекти.
• Определен комплекс от недвижими имоти.
• Къщата, в която живеят хората.

В същото време, не само собствениците на имота, но и тези, които имат само дял в неговата собственост, трябва да платят данъка. Парцели не подлежат на данък върху имотите: за тях има отделна категория - данък върху земята. Също така няма нужда да плащате нищо за обща собственост: например, разтоварвания на суша, тавани и покриви.

Изчисляване на данъка

Данъкът върху имота се изчислява не от самите собственици, а от служители на Федералната данъчна служба. Собствениците просто трябва да се уверят, че изчисленията са правилни и, ако е необходимо, да ги оспори. През 2015 г. НК е изменен и към момента данъкът се изчислява върху кадастралната стойност на обекта. Ако преди ставката да бъде начислена при стойността на запасите, сега цената на жилищата е възможно най-близо до пазара, което означава, че данъкът върху недвижимите имоти се е увеличил средно с 4-6 пъти. Но за изчисляване на пазарната цена на имота в региона трябва да се одобри кадастралната стойност за всеки обект.

Данъчният кодекс на Руската федерация установява ясна формула, по която се прави изчислението: (H1-H2) x L x H3.

• H1 е данък, който е изчислен въз основа на кадастралната стойност на обекта.
• H2 - сумата на данъка при стойността на материалните запаси.
• L - размер на акциите;
• H3 - данъчна ставка.

Този формуляр се прилага само ако кадастралната стойност на обекта надвишава описа. Ако последното е по-високо, то тогава се взема за изчисление. Как да правим изчисления въз основа на стойността на имота? Трябва да умножите стойността на имота с коефициент дефлатор, след това с дял на гражданина (ако той не притежава собствеността не напълно), и след това с данъчната ставка. Като стойност на инвентара трябва да вземете предвид стойността на обекта, който е установен от ОТИ.

За всеки обект данъкът се изчислява на индивидуална основа, тъй като всеки регион има собствени лихвени проценти и редуциращи фактори. Много зависи от кадастралната стойност на имота. Ако дадено лице притежава само дял в дадена сграда, тогава при изчисляването трябва първо да определите дела на собственика и след това да го умножите по сумата на общата кадастрална стойност.

ползи

Данъкът върху имуществото важи за абсолютно всички руски граждани, които притежават собственост. Физическите лица я притежават на базата на собственост, а юридическите лица - с право на доверие или споразумение. Данъкът върху собствеността се начислява не само на гражданите на Руската федерация, но и на лицата без гражданство, както и на чуждестранните граждани, ако притежават имущество на територията на Русия. Непълнолетните лица не са освободени от данък - до навършване на 18-годишна възраст, техните родители или законни настойници ще прехвърлят пари в касата за тях. Кой е освободен от данък върху недвижимите имоти? Това е списък:

• Лицата с увреждания (деца с увреждания) са освободени от данък върху собствеността. Те имат право да притежават само един обект във всяка категория собственост.
• Хора с увреждания от първа и втора група - към тях се прилагат същите ограничения.
• Защитниците на Съветския съюз.
• Ветераните.
• Жителите на градове и други населени места, които са участвали в опазването на своите селища по време на Втората световна война.
• Близки роднини на военните (съпруги и деца), които са загинали, докато са на служба.
• Хората, засегнати от радиационна дейност в Семипалатинск.
• Пенсионер.
• Участници в ядрени опити и управление на бедствия.
• Военните служили поне 20 години.
• Военните, които служеха в Афганистан и на други места в открита война.
• Творчески хора, които работят в съответните области и имат специални сгради за своята работа (художествени галерии, фотостудио и др.).
• Собствениците на къщи, построени на крайградски зони с площ по-малка от 50 квадратни метра.

Възстановяване на данъци

В съвременната данъчна система на Русия има такова нещо като приспадане на данък върху собствеността. Това е сумата, която може да се приспадне от дохода, който се облага с данък върху доходите на физическите лица. Данъкът върху доходите на физическите лица и данъкът върху имуществото са различни категории, но ще Ви бъде изплатено намаление въз основа на дохода ви. Заявление за връщане на имуществен данък може да бъде подадено само ако сте официално нает и получавате “бяла” заплата, с която заплащате 13% от държавната хазна. В противен случай, парите, които просто няма да имате какво да върнете. Приспадане на собственост не може да получи юридически лица, както и хора, регистрирани като индивидуални предприемачи и плащащи данъци по опростената схема.

Възстановяване на данъци при приспадане на собственост за всички други физически лица се извършва в следния ред:

1. Първо трябва да проверите изпълнението на всички условия, които ви позволяват да получите приспадане на собственост. Трябва да сте жител на Руската федерация, да притежавате имущество и да плащате за него с парите си (или да вземете ипотека). Правата на приспадане не се дават на тези, които купуват апартамент от роднина.
2. След това трябва да подготвите документите. Списъкът е доста дълъг и включва доказателство за собственост върху имота (данък върху доходите или други доказателства), чекове, акт за приемане, удостоверение за доход. Ако сте платили дяла на съпруга / съпруга или детето, може да бъдете помолени да разрешите плащането и удостоверението за брак или раждане.
3. Изчислете конкретна сума за възстановяване. Самият данъкоплатец първо го изчислява по специална формула, след което данъчният инспектор го проверява. Размерът на приспадането се влияе от много фактори, например годината на закупуване на имота, разпределението на удръжката между съпрузите, използването на държавна подкрепа за закупуването и дори наличието на довършване в новата сграда.
4. Възвръщаемостта на данъка върху доходите на физическите лица може да се получи по няколко начина: от работодателя през текущата година или от декларация по-долу Последният вариант е подходящ за възстановяване на данъци за предходни години или ако нямате трудов договор.
5. Кандидатствайте за приспадане.
6. Вземи данъчно приспадане.

Как да подадем документи в данъчната служба?

За да получите данъчно приспадане, трябва да подадете данъчна декларация във формата 3-NDFL. Декларациите могат да се подават всяка година, като се отчита балансът на приспадането и сумата на вече върнатите средства. Ако няколко лица кандидатстват за приспадане наведнъж (например съпрузите), тогава всеки от тях трябва да подаде декларация отделно.

Заявлението за приспадане на данъка върху недвижимото имущество трябва да съдържа подробности, за които приспадането ще бъде прехвърлено в бъдеще. Ето документите, които трябва да прикачите към декларацията:

• Паспорт RF.
• INN.
• Форма 3-NDFL.
• Помощ 2-NDFL.
• Всички документи, доказващи собствеността на имота. Те могат да включват акт на приемане, споразумение, график за извършване на плащания (ако жилището е взето като ипотека).
• Потвърждаване на фактите за плащане на имущество (чек, квитанция, извлечение от банката и др.).

Не е необходимо да представяте оригинални документи в данъчната служба: можете да прикачите копия от тях. Проверката на декларацията отнема не повече от 3 месеца, след което средствата се прехвърлят по посочената сметка. Ако сте кандидатствали за право на приспадане, тогава сроковете ще бъдат още по-кратки: до 30 дни.

Експертни съвети

Когато плащате данъци върху имотите, има няколко нюанса, които трябва да знаете, за да избегнете данъчни претенции:

• Дори и да мислите добре, няма да е излишно да проверявате точността на изчисленията, преди да изпратите декларацията. На интернет страницата на Федералната данъчна служба са публикувани специални формули, които ви позволяват да проверите номерата.
• Ако очаквате данък върху имота, закупен преди 2013 г., тогава при наемането на такъв имот трябва да включите неотделими подобрения. Това правило важи само за имоти под наем.
• Ако сте закупили имота в средата или в края на годината, то той трябва да бъде посочен в изчисленията преди края на данъчния период. Трябва само да поставите нула информация през всички месеци, предхождащи регистрирането на имота.
• В случай, че не сте съгласни с размера на данъка върху имуществото, той може лесно да бъде оспорен. За това има три действия.

Как да оспорим данъка върху недвижимите имоти?

За съжаление, често се случва данъчните инспектори да допуснат грешка при изчисляването на данъка върху недвижимите имоти. В този случай не е необходимо незабавно да се обърнете към съда:

1. Най-често погрешното изчисление е причинено от грешка при назначаването на имота или неговия район. В резултат на това инспекторът неправилно изчислява кадастралната стойност на обекта и данъкът се получава повече. В този случай трябва да напишете изявление пред Министерството на имуществените отношения. Заявлението трябва да прикачи всички необходими документи, които могат да потвърдят грешката. Месец по-късно министерството ще вземе решение и ако всичко се потвърди, ще преизчисли кадастралната стойност.
2. Ако собственикът на имота не е удовлетворен от определената кадастрална стойност и смята, че подобни обекти на пазара са много по-евтини, той може да предяви иск пред Комисията в Службата на Федералния регистър. В този случай пакетът от документи ще бъде много по-обширен. Необходимо е да се приложат извлечения от инвентара, както и оценка на стойността на обекта от независим експерт. Това обаче не гарантира решение във ваша полза. Ако комисията прецени, че вашите изисквания са разумни, данъкът ще бъде преизчислен, но промените ще влязат в сила едва следващата година. В същото време разликата в плащанията през предходните години няма да бъде компенсирана по никакъв начин.
3. Крайната мярка за обжалване на размера на данъка е съдът. Дела, оспорващи пазарната стойност на регионалния съд. Ако първоинстанционният съд не е удовлетворил преразглеждането на кадастралната стойност, делото може да бъде отнесено до Върховния съд.

Кога да плащате

Гражданите на Руската федерация са задължени да подават данъчни декларации преди края на отчетния период. Extreme е 30-то число на всяко тримесечие. Данъчната декларация за годината трябва да бъде подадена не по-късно от 30 март. За физическите лица, крайният срок за плащане на данък върху недвижимите имоти е малко по-различен - до 1 декември на текущата година. Собственикът трябва предварително да получи известие от данъчната служба: обикновено това става в рамките на няколко месеца. Но също така се случва известията да бъдат загубени или забавени. За да не ви се налагат санкции, можете да се регистрирате на уебсайта на FTS и да следите нуждата от плащания в сметката си. Това е не само удобно, но и просто, защото в този случай заявлението за данък върху недвижимите имоти ще дойде на вашия имейл и няма да бъде загубено.

В случай, че дадено лице е закупило имот, но данъкът не е изпратил известие, е необходимо да се информира инспекцията на мястото на покупка на жилището за това. В противен случай на данъкоплатеца се налага санкция в размер на 20% от стойността на самия данък. Как трябва да уведомите данъка за новия имот, който сте получили? За да направите това, изпратете препоръчано писмо до Инспектората, което ще включва копие от договора за продажба или извлечение от Федералния регистър. Данъкът за текущия месец се изчислява по следния начин: ако сте закупили имота след 15-ия ден, но трябва само да платите от следващия месец; ако до 15 - тогава данъкът се начислява в текущата.

Промени в данъчното законодателство

Как ще се облагат жилищни имоти в близко бъдеще? През 2015 г. е приет закон, според който данъкът се изчислява не върху материалните запаси, а върху кадастралната стойност на обекта. Промените през 2018 г. засегнаха основно движимото имущество. Ако преди това мнозинството от юридическите лица бяха освободени от данък върху движимо имущество, сега компаниите, които използват общия данъчен режим, ще бъдат задължени да я плащат. Фирмите, които работят по опростената система за данъчно облагане или UTII, все още са освободени от данъка върху движимото имущество. Данъчната ставка върху движимо имущество се определя от регионите. Въпреки това, някои обезщетения не освобождават организацията от плащане на данъци. Дори ако сте бенефициент, трябва да подадете данъчни декларации веднъж годишно.

резултати

Данъкът върху имуществото е задължителна част от разходите за всички жители на Русия, в чието притежание има собственост. Доста голяма група от населението е освободена от плащане на данъци, но всички останали са длъжни да подадат данъчна декларация и да плащат данък върху недвижимите имоти според НК. Приходите обикновено се изпращат по пощата, но ако не ги получите, трябва да уведомите инспекцията, в противен случай ще ви бъде наложена неустойка за неплащане. Има някои нюанси при изчисляването на данъка върху недвижимите имоти, но всички те са достатъчно лесни за намиране и включване в изчислението.