Еднодневни фирми. Признаци на еднодневни фирми. Борба с еднодневни фирми

Концепцията за "еднодневни фирми" влезе в живота ни още през 90-те години на миналия век, но не е загубила своето значение и до днес.

Ролята на еднократната компания

Въпреки факта, че през годините държавата представлява от данъчната служба и правоприлагането като се борим с такива организации, със сигурност можем да кажем, че това не ги прави по-малко. Регистрацията на дружества от този вид се извършва само с една цел - получаване на незаконни печалби чрез укриване на данъци и осребряване на „черната парична сума“. Понякога такива "еднократни" организации се регистрират само за една или повече големи сделки, след което се разтварят безопасно в бизнес пространствата. И така, как да се идентифицират измамници амбициозен бизнесмен?

Основни характеристики на еднодневна фирма

1. Липса на постоянен правен адрес или регистрация на “многократен” адрес, т.е. на място, където в един офис се намира повече от един предприемач.
2. Липса на офис и постоянен персонал.
3. Без стационарен телефон, представител на компанията поддържа връзка само с мобилен телефон или електронна поща.
4. Регистрацията на такива дружества обикновено се извършва върху номиналния основател, т.е. човек, който е директор само на хартия, но всъщност няма нищо общо с компанията.
5. Еднодневните статии не представят отчети на съответните служби, не плащат данъци или въвеждат някои символични суми.
6. Той има кратък живот - обикновено няколко месеца, но в никакъв случай не превишава 1-2 години.
7. Не забелязва и не изисква коригиране на грешки в счетоводните документи.

Как да проверите фалшива компания

Разбира се, наличието на една или две от горепосочените точки не прави фирмата "еднократна", но ако има повече мачове, трябва да бъдете предупредени.

Преди да влезете в споразумение, а още по-малко да прехвърлите пари, си струва да поискате копие от пакета от документи за регистрация и внимателно да го проучите. Имате право да поискате фотокопия:

• удостоверения за регистрация и регистрация в данъчната служба;
• извлечение от регистъра на не повече от две или три седмици;
• устав на предприятието ;
• документи, потвърждаващи пълномощията на ръководителя (например копие от реда на назначаването му);
• образци от подписа на ръководителя на дружеството, както и главния счетоводител.

Можете също така да посетите лично офиса на компанията и да се срещнете с неговия директор. Ако някое от горните не може да бъде направено - имате причина за размисъл и по-дълбока проверка.

Схеми за измами

Тъй като фалшивите компании са регистрирани за различни цели, това може да бъде начинът да се получат обезщетения при еднодневна компания. Схемите зависят от мащаба и обхвата на измамната операция, но някак си всички те са насочени към осребряване в брой, спестявайки време и усилия. При сключване на външнотърговски сделки, паричните преводи често се използват в чужбина, офшорни компании, умишлено непогасяеми кредити, неоснователно прекратени договори - всички тези техники се използват от доста големи фирми за получаване на неправомерни печалби и укриване на данъци. По-малките организации се задоволяват с банално осребряване на пари и легализация на “черни пари”. Същността на тези операции винаги е една и съща - парите на компанията, която извършва легитимни дейности, отива на сметките на еднодневна фирма, която ги привлича.

Друга схема на работата на фалшивите фирми е създаването на несъществуващи разходи за получаване на обезщетения по косвените данъци, докато реалното движение на стоки не се извършва. Въпросът е, че договорът за доставка на стоки е с дружество, което действително не изпълнява данъчните си задължения, но е пряко или непряко контролирано от приобретателя на данъчното облекчение. След това сумата се прехвърля по договора и се предоставят първични документи, за да се потвърди сделката, а действителното изпълнение на условията на договора не се извършва.

Доста популярно е използването на еднодневни фирми за изкуствено увеличаване на добавената стойност на произвежданите стоки, което също позволява да се намали данъчна тежест. Производителят продава стоките на фалшива фирма на практика. Това, от своя страна, го продава на следващата полу легална компания, която вече продава продукта на напълно законно продаващо се дружество. В този случай „белият“ продавач няма да има данъчни претенции за неоправдано приспадане на ДДС и може да намали печалба от продажбата евтин продукт.

Какво заплашва такова сътрудничество

Организациите, които съзнателно или несъзнателно работят с краткотрайни рискове, рискуват неприятни финансови последици. за пари изброени по сметките на еднодневна фирма, отговорността е изцяло върху вас, така че ако сумата е прехвърлена и стоките не са получени, няма да има кой да се оплаче.

Ако съзнателно отидете на такова сътрудничество, тогава трябва да сте подготвени за факта, че данъчният орган може да откаже да приеме приспадане на данък добавена стойност от такъв „доставчик“. Както е известно, фискалните власти винаги показват завидна прецизност по отношение на ДДС, така че ако ви дойде проверка, тогава документите на контрагентите и входния данък ще бъдат проверявани особено внимателно. Ако имате и най-малко съмнение - може да ви бъде отказано приспадане за определена транзакция, а получените в резултат просрочия ще бъдат начислени неустойка и наказание.

В случаите, когато компоненти, суровини или материали за производство са закупени от организация, която има характеристики на еднодневна фирма, сумите по транзакциите могат да бъдат изключени от разходите. Това ще ви позволи да начислявате липсващата сума на данъка върху дохода, както и съответното наказание и наказание.

Обосновката може да бъде документи, потвърждаващи спазването на принципите за надлежна проверка, т.е. трябва да докажете, че сте събрали и проверили цялата необходима информация за контрагента.

Due diligence - какво е това

Въпреки, че такова нещо не съществува официално в закона, в реалния живот това означава, че една организация не трябва да сключва договори с ненадеждни фирми. Това правило се основава на факта, че никоя нормална компания няма да сключи споразумение с предприятие, без първо да провери дейността си. Тези, които не правят това, се считат от фискалните служби за „измамници за проекти“ и затова са внимателно проверени за данъци. Ето защо наистина си заслужава да се извърши поне формална проверка и ще бъде много по-добре, ако можете да докажете факта на такъв мониторинг (например да предоставите извлечение от регистър, който сте поръчали няколко дни преди сключването на договора).

И какво ще каже съдът

Ако инспекторът на данъчната служба декларира подозренията си за еднодневна фирма и става въпрос за съд, то в общата практика такива факти ще бъдат проверени:

• дали сделката има икономическа осъществимост;
• дали организацията е упражнила добросъвестност и старание при избора на партньор;
• дали средствата са получени от крайния потребител на услугата или са върнати в организацията, от която са напуснали;
• дали контрагентът има разходи за осъществяване на реални бизнес дейности;
• дали цената на даден продукт или услуга е конкурентоспособна или е изкуствено ниска (надценена) многократно;
• дали плащанията са транзитни по характер или остават по сметките на фирмата контрагент.

Както и да е, обаче, данъкоплатецът ще се счита за съвестен, докато съдът не установи обратното.

Борба и победа

Безкомпромисната борба с еднодневните фирми се води от всички държави без изключение, тъй като такива „не-улов” в крайна сметка допринасят за просрочените бюджети. Разбира се, най-простият и най-ефективен начин за въздействие е компилирането на “черни списъци” и тяхното публикуване чрез интернет ресурси. Днес списъкът му на еднодневни фирми се съставя от данъчната служба, банковите институции, служителите на службата за икономическа сигурност на големите предприятия и само любителите на аматьори. Освен това периодично се преразглеждат и приемат различни изменения на законите, за да се направи животът на тези организации възможно най-сложен.

Въпреки че методите за борба с този феномен постоянно се усъвършенстват и консолидират със закон, ще бъде възможно напълно да се премахнат еднодневните фирми само когато на практика всички, които са получили крайната полза от използването на непрозрачни схеми, ще бъдат изправени пред истинска отговорност.