Офшор - какво е това? Офшорни зони

Офшор - какво е това? Има ли торба с крадци, където олигарсите изпомпват пари от страната? Днес, изглежда, пресата и политиците от всички страни бяха издигнати срещу тях в кръстоносен поход. Въпреки реториката и действията на световните лидери, независимо от откровено враждебното отношение на обществеността, офшорните компании продължават да процъфтяват и дори по-добре от всякога.

Ако искаме да бъдем обективни, трябва да признаем, че те играят активна роля в световните финанси, създавайки трудности за държавите и развиващия се бизнес.

Определение и концепция

Офшорни зони законно предоставени с преференциално или дори нулево данъчно облагане. В някои от тях информацията за собствениците не се оповестява изобщо, а в други частично се оповестява. Според първия план те са необходими, за да се спестят пари, докато не бъдат прехвърлени на крайния бенефициент. Въпреки това, впоследствие техните функции значително диверсифицирани.

Основният критерий, според който офшорните зони са класифицирани, са данъци. Нивото на техните лихвени проценти се диференцира от нула до ниско в сравнение със ставките, действащи в сушата:

1. Острови и мини-държави: Панама, Британски Вирджински острови (Бахамски острови и Вирджински острови), острови Сайчел, Белиз и др. Те се характеризират с нулева ставка или малка месечна такса за бизнеса, тайната на бенефициента.
2. Ниски данъчни ставки. Развита банкова инфраструктура. При поискване - разкриване на ограничена информация за бенефициента.
3. По вид на Хонконг и Макао. Перфектно развита инфраструктура. Данъците са по-ниски, отколкото в света, но няколко пъти по-високи, отколкото във втория случай. Тайната на бенефициента на практика липсва.

Някой, който е чул: „Белиз, BVI, Сейшелски острови ...“, решава, че офшорните компании са нещо много компактно по отношение на територия, нещо като свободна икономическа зона. Тази гледна точка обаче е погрешна. За такъв икономически режим ключова роля играе развитието на инвестиционния пазар на страната като цяло.

Кипър е най-големият инвеститор в Русия

От една страна е известно, че руските пари се връщат на Русия от „слънчевия остров“ като инвестиция. От друга страна обаче, абсурдните правила на тази игра позволяват на бизнеса да използва този капитал по-ефективно.

За да бъдем точни, Кипър не е законно офшорно по отношение на Русия, “благодарение на” заповедта на Министерството на финансите № 108 от 2009 г., която го изключва от списъка на съответните юрисдикции. Това се прави в съответствие с международния договор на Русия с Кипър при най-добрите условия на ОИСР, където Кипър подписа заявлението - Протоколът за избягване на двойното данъчно облагане.

Между другото, сега все повече чужденци също инвестират Русия през Кипър.

Всъщност - офшорни, но законно - не

Кипър не е единствената страна, която е избегнала офшорния статут. Като доказателство за гореизложеното нека посочим редица правомощия, принадлежащи към групата на „конкурентното данъчно облагане“. Това са технически офшорни държави с много ниско данъчно облагане на основните три члена.

Това може да включва Обединеното кралство, Швейцария, Нидерландия, Лихтенщайн, Люксембург, Кипър, Гибралтар, Малта. Съдейки по ниските данъчни ставки и значителните ползи, те са офшорни.

Това все още не е така, се доказва от регулаторната рамка за офшорни регулаторни системи, разработени и разработени от европейски сили, включително:

• Споразумения за обмен на информация за данъкоплатците.
• Засилване на контрола върху обмена в съответствие с Директивата на ЕС за изпиране на пари от тероризъм.
• Водене на отказ Страни от ЕС данъчна оптимизация.
• Многобройни двустранни споразумения на държавите от Европа относно сътрудничеството при идентифициране на данъчно задължените лица.

Европейските политици избягват думата „офшорни“ по отношение на тяхната страна, в този случай говорят за привлекателен инвестиционен климат.

Изборът на офшор в зависимост от правната форма на дружеството

Идеята за създаване на компании започва не само с избора на ексклузивно име. Основателите трябва разумно, в съответствие с основната дейност, да избират организационната му форма. По-нататъшна офшорна регистрация се извършва в страната, която е най-благоприятна за дейността на такава организационна форма.

Тази практика се основава на личния опит на много бизнесмени, които са разработили следната препоръка:

• Фирма тип ЕООД плюс офшорна зона - Обединеното кралство;
• Тип на фирмата LLP - Нова Зеландия.
• Фирма тип PTC - Панама, Хонг Конг.
• Фирма тип KS - Нова Зеландия.
• За да отворите онлайн казино, трябва да закупите лиценз и да заплатите фиксиран данък (Англия, Коста Рика, Малта).
• Страните с либерално регулиране на инвестиционните дейности (Кипър, Панама) са подходящи за откриване на инвестиционен фонд.
• За собствеността на активите в страната, без да се извличат пасивни доходи, дивиденти, възнаграждения, процентът съответства на юрисдикцията на Швейцария и Дания.

Накратко за функциите на офшор

Една обща интерпретация, че офшорните компании се използват за прилагане на минимаксната политика (минимизиране на разходите за максимизиране на печалбата) от нерезидентни компании, използващи предимствата на ниска данъчна или данъчна юрисдикция, няма да бъде достатъчно пълна.

В крайна сметка офшорните зони се използват както за структуриране на външнотърговската дейност на фирмите, така и за управление на парите. Нека разгледаме по-подробно техните функции.

Данъчна оптимизация

Правоприлагащите юрисдикции са напълно законни. Всъщност тези страни са същите като останалите. Например Сейшелите не се различават от Мадагаскар или Шри Ланка. Законодателството на тази страна е икономически привлекателно: ако една офшорна компания извършва дейност извън тази държава, а приходите се получават извън нея, тогава фирмата не плаща никакви данъци и съответно не води никакви доклади.

По този начин, като се използва офшорното данъчно облагане, едно дружество, опериращо в държава с хипертрофирана данъчна система, бързо се възползва.

Например, офшорни компании като LTD в Белиз са регистрирани при заплащане на държавно мито от $ 100. Те са освободени от данък върху капиталовите печалби. ДДС, тези фирми плащат само по отношение на операциите на вътрешния пазар на Белиз в размер на 12,5%. За да се изясни: капиталовите печалби се разбират като дивиденти, роялти и продажба на акции. Тя е да ги оптимизираме и използваме офшорно.

Има много свободни от данъци юрисдикции и компанията може да избере някоя от тях. Критерият за избор може да бъде както удобството на контрагента, така и личния интерес.

Офшорни операции при износ и внос

На практика те често се използват за чуждестранни парични схеми.

Например, ако погледнете данните на митническия комитет на Русия, много от износителите са фирми, регистрирани на Бахамите и Вирджинските острови. Този прецедент е обяснен съвсем просто. За изнасящите дружества е полезно да разчитат на офшорни схеми, ако митническото законодателство на страната вносител е протекционистично.

Например, износителите от Италия не могат да се справят с правилния дизайн на опаковъчния лист. В резултат на това продуктът се доставя с несъответствие от 500 кг на камион с тегло 20 тона. За да се избегне това, мнозинството от руските вносители регистрират фирми в чужбина, купуват стоки от италианците, внасят я в транзитните страни (Литва, Естония, Латвия). Преиздадени данъчни декларации. Товарите идват от ЕС-Овски, италиански, но доставчикът на тези продукти е компания от балтийските държави, регистрирана на Бахамските острови или на Вирджински острови. Така се реализира офшорната техническа функция.

Свобода на акционерния капитал

Офшорните компании също се използват за структуриране на транзакциите. Вътрешното законодателство е доста гъвкаво по отношение на клона на акционерното право или на дружествата с ограничена отговорност и няма практика на правна подкрепа за спорове между акционери. Съществува обаче механизъм за изпълнение на задачите по управление на капитала на дружеството - офшорни.

Това, че това все още е възможно за местните бизнесмени, е убедително доказано от практиката на използване на юрисдикцията на отвъдморските страни. В повечето случаи това е дериват на класическата британска съдебна практика. Законодателството на Кралицата на моретата значително опростява процедурата по управление на компанията, дава възможност за бърза промяна на управлението или собствеността на дадено дружество.

В офшорните зони общоприетите правила за установяване на взаимни правила между страните работят, когато мнозинството и миноритарните акционери седнат на масата за преговори и се съгласят. По този начин, когато създават компания, те определят условията на акциите на споразумението за влачене или за етикетиране.

Продажба на местен бизнес от офшор

Също така е възможно да се използва офшорна компания за притежаване на бизнес в сушата. Тогава този бизнес може да бъде продаден чрез продажба на акции на офшорна компания.

Разгледайте тази схема на примера на Русия и Кипър. В случай на такава продажба на бизнес, Русия (в случай, че активите се продават на нейна територия) изисква плащането на данъци. От гледна точка на борбата с изтичането на капитали държавата подтиска най-примитивните схеми.

Коварните бизнесмени реагираха на това чрез удължаване (и увеличаване на цената) на „веригата“: втората кипърска компания се отвори, която притежава първата, а вече зад нея - вторият ешелон - организирана е третата връзка: редица офшорни компании се занимават с дела на втората компания. Така имотът се продава, данъците не се плащат, но „веригата” става по-скъпа.

Offshore. Регистрация на фирма в Белиз

Можете да създавате офшорни компании в много държави. Изборът на юрисдикция се основава на индивидуално данъчно планиране. Не се препоръчва откриване на сметка в офшорна банка на страна, която е включена в черния списък на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие или FATF (организация, която противодейства на пране на пари).

Към днешна дата, нежелателно чрез ОИСР: Филипините, Уругвай, Коста Рика, Лабуан. Черният списък на FATF посочва, че финансирането на тероризма включва Иран, КНДР.

Да речем, че сме избрали Белиз. В този случай получаваме като бонус ниската цена на регистрацията и подкрепата на компанията. Регистрирането на фирма в Белиз ви позволява да издавате акции на приносител. В същото време се запазва поверителността, не се изисква докладване. Дружеството е освободено от данъци.

Официалният език на Белиз е английски. Също така, възлагайки името на фирмата, трябва да се ръководите в организационни форми. Краят трябва да бъде - ltd, -corp, -inc. За да се регистрирате, трябва да имате директор, няма изискване за неговото пребиваване. Директорът може да бъде юридическо лице, но в този случай се изисква офис и регистриран местен агент.

Може да има един или повече акционери. Изискването за акционерен капитал е равно на 50 000 щ.д. Реалното плащане на акционерния капитал не е необходимо. Издаването на акции е позволено без обявяване на стойността, но е възможно в еквивалент на твърда валута. За да започнете офшорното действие, едно действие е достатъчно. Тя може да бъде платена в брой или чрез прехвърляне на активи.

Тъй като компетентността, съответстваща на британското публично право, подлежи на офшорна регистрация, регистрацията се извършва въз основа на посочените в нея документи:

1. Сертификат за регистрация на дружеството.
2. Законодателни документи на дружеството.
3. Сертификат за акции.
4. Протокол от учредителното събрание.
5. Регистър на директорите и акционерите.
6. Гаранционно писмо относно оставката на номиналния директор с открита дата.
7. Общо пълномощно за управление на дружеството.
8. Печат на фирма.

Системата на номинираните директори и акционери, практикувана по време на регистрацията, не позволява да се установи истинският собственик на дружеството.

Анти-офшорно държавно регулиране

Регулирането на преливането на финансиране в офшорни зони се извършва в две направления:

1. Оповестяване на бенефициентите.
2. Данъчна информация.

В първа посока в руската съдебна практика се прилагат чл. 10 GK - злоупотреба с право: ако субектът на офшорното присъствие, присъстващ на процеса, не представлява крайния бенефициент, той е лишен от право на защита в съда.

Що се отнася до второто - всичко е все още в зародиш. От една страна, съществува практика на междудържавни споразумения за предоставяне на данъчна информация на страни с офшорни юрисдикции. От друга страна обаче, досега Русия не е подписвала такива споразумения.

Въпреки че е въведено значително ограничение: на държавните организации е забранено да сключват договори с организации, притежавани от офшорни компании.

Руски опит. Прозрачност на офшорните компании

С помощта на раздел 5.1 от Данъчния кодекс се въвежда понятието за контролирана сделка на контрагент - юридическо лице - чуждестранно лице. Тя започва да работи, когато достигне оборот от 60 000 000 рубли.

За сравнение: цената на внесените в Русия стоки на един камион е 150 000 евро. Това означава, че вносител, който е внесъл 20 камиона в Русия, се интересува или от смяната на офшорни зони (организирането на друга компания в друга офшорна зона), или се превръща в контролиран.

Значителна част от тези сделки за внос обаче все още не са перфектни. Как изглежда това? Вносителите донесоха паспорт за транзакции го предадоха на митниците и след това забравиха за такъв колега като цяло. Всъщност в повечето случаи контрагентът от руската страна е чисто техническа организация (в жаргон - "боклук").

Ценови аспекти на вноса

Например, дружеството оперира в сегмента на контролираните сделки, т.е. отива в офшорния оборот от над 60 000 000 рубли. Въпросът за данъчното облагане се основава на пазарната цена, договорена от вносителя с митниците. В тази област има много злоупотреби. Параметрите на формиране на пазарните цени не са дефинирани. Налице е практика да се намалява. В стратегията за внос на вносителя има две схеми за намаляване на оценката на стоките и митата за заплащане:

1. Първото е да докаже, че вносителят е производител.
2. Вторият е да се докаже на самия пазар (образно казано, да донесе на пазарната цена на смартфон влезе в Fly, но не и на Apple).

Допълнителни съоръжения в морето

Офшорът е гаранция за конфиденциалност по отношение на компанията, тъй като името на неговия собственик не се разкрива. Поради тези предимства най-големите световни холдинги в тяхната структура имат компания с ниска данъчна или данъчна свобода.

Подобна схема работи по цял свят, при условие, че една компания в нейната страна провежда законосъобразен "бял" бизнес. Тук е важно да се отбележи, че офшорните юрисдикции действат като вид защита на фирмата от рекет, изнасилване, безскрупулни партньори, бракосъчетания. Защото никой от тях няма да знае къде се намира имотът и колко се оценява.

Но това не е всичко. Поради липсата на отчетност и одит, офшорната компания има минимални разходи за поддръжка и съответно бюрокрация с регулаторните органи. Предприемачът е свободен или да инвестира тези средства в бизнеса, или да използва за лична консумация.

заключение

С всички очевидни "минуси" на офшорни не може да се третира като зло. Това е икономическа реалност, форма на съществуване на международен капитал.

Офшорните пари се разглеждат от бизнеса като ресурс. Обещаващо е, че собствениците на капитали могат да използват офшорни зони като копирна банка за бъдещи инвестиции. Това обаче трябва да се премахне режим "инкогнито", който сега се произвежда постепенно.

Капиталът трябва да работи за обществото. Ако един бизнесмен използва офшорни луксозни пари, диаманти за любовницата си и т.н., той трябва да попълни хазната, за да могат и неговите съграждани да живеят по-добре.

Например, френската държава е много толерантна, ако офшорните пари на техните олигарси работят в бизнеса. Но веднага след като те започнат да харчат материални средства "на любим човек", им се представя ултиматум: плащат 38% данък в хазната.

Между другото, в Русия е само 13%.