Какво представлява паспортната сделка? В кой случай се издава паспортна сделка?

Паспортът за транзакция е документ, който съдържа информация, необходима за валутния контрол на външнотърговска сделка. Документът се издава при осъществяване на сделки на резиденти с нерезиденти. Руското законодателство обяснява основните моменти, особено регистрацията на паспортите за сделки.

Валутен контрол

Външнотърговските сделки трябва да се извършват стриктно в съответствие със законодателството на Руската федерация. Законността на операциите по износ (внос) се контролира от органите и агентите на валутния контрол. За тази цел жителите попълват паспорта на сделката по външнотърговските операции.

Контролните органи в областта на валутното законодателство включват:

• Централна банка (Централна банка) Руската федерация;
• федерални органи на изпълнителната власт.

Групата на агентите за валутен контрол включва:

• оторизирани банки;
• Внешэкономбанк е държавна корпорация;
• професионални участници на пазара на ценни книжа (пазар на ценни книжа);
• митническите органи;
• данъчните власти.

Документи за валутен контрол

Паспортите на сделката (съкратено ПС) се съставят при извършване на валутни сделки на резиденти с нерезиденти. Това е основен документ, който съдържа информация за външнотърговска сделка. Информацията в ПС се представя в стандартизирана форма: по този начин агентите за валутен контрол могат да проверяват законността и коректността на операциите.

Документът се издава от резиденти, когато извършват международни разплащания по сметките на оторизирани банки. Паспортът на транзакцията е задължителен:

• при внос на стоки (строителни работи, услуги, пренос на информация, интелектуална дейност) на митническата територия на Русия по външнотърговски договори, сключени от резиденти с нерезиденти;
• при износ на стоки (извършване на работа, предоставяне на услуги, пренос на информация, осъществяване на интелектуална дейност) от територията на Руската федерация по договори за обмен на валута;
• в случай на предоставяне на заеми от резиденти в чуждестранна валута;
• при емитиране на заеми в руски рубли на нерезиденти;
• при получаване на кредити (кредити) в чуждестранна валута;
• при получаване на заеми (кредити) в руски рубли от нерезиденти.

Разпределяне на паспорти за сделки за износ и внос.

PS при експортиране

Това е документ, използван за валутен контрол, който съдържа информация за договор, предвиждащ износ на стоки (услуги, работи, информация, интелектуална дейност) от територията на Русия и тяхното плащане в чуждестранна валута. Паспортът за сделките се издава и по договори, предвиждащи плащане от местното лице на износа на стоки в руски рубли чрез упълномощена банка или нерезидентна банка. За всяко сключено споразумение се изготвя 1 ПС. За тази цел износителят представя оригинала или нотариално заверено копие на договора за износ на банката, в която е открит транзитна сметка във валутата, в която пристигат валутни приходи. Въз основа на информацията, съдържаща се в договора, банковите служители съставят 2 екземпляра от ПС. Оригиналният паспорт на сделката с експортния договор се връща на износителя. Всяка ПС се регистрира от служители на банката в специален дневник, а досие се подава по договор за обмен на валута, където се зашива второ копие от паспорти. Документът за валутен контрол се издава в съответствие с правилата, определени от Федералния закон № 173-F3, Инструкция № 117-I на Банката на Руската федерация.

PS при внос

Паспортът за транзакции е основата за контролиране на транзакции при внос. Издава се в два екземпляра за всеки договор в оторизирана банка, където се открива разплащателната сметка в чуждестранна валута на вносителя. Едновременно с ПС първоначалната банка или копие от удостоверения от вносителя валутен договор се представя на обслужващата банка. Служителите на банката проверяват съответствието на данните по договора с паспорта за сделката, наличието в договора на конкретни срокове за доставка на стоки до Руската федерация, законността на сделката. Ако документите са правилно попълнени, представителите на банката подписват ПС, след което могат да се извършват плащания по договора за внос.

Основни паспортни данни за транзакцията

В Закона на Руската федерация № 173-F3 (стр. 3) се предоставя задължителна информация, която трябва да съдържа PS.

• Номер на паспорта на сделката и датата на неговото изпълнение.
• Постоянни данни.
• Информация за чуждестранния контрагент.
• Данни за външнотърговската сделка: дата, номер на договора, размер и валута на сделката, дата на изтичане на договорните задължения.
• Данни за оторизираната банка, която извършва изчисления и изготвя валутни документи.
• Информация за подновяване на PS (затваряне).

Паспортите на сделката се предават от упълномощени банки по електронен път на органи (агенти) на валутен контрол.

PS не се издава, ако ...

• От страна на резидента, ще действа нерегистриран индивидуален предприемач и юридическо лице. В този случай транзакциите не са търговски операции.
• Сделките се сключват между нерезидентни и кредитни организации на Руската федерация (пример: банките не са задължени да издават паспорт за сделки при получаване на заеми от чуждестранни фирми).
• Размерът на плащането е по-малък от 5 000 щ.д. (по курса на Централната банка на Руската федерация към момента на сключване на валутния договор).

PS в бартерна сделка

За размяната на външнотърговски сделки от UL и ПР (резиденти на Руската федерация) се изисква да издават паспорти за транзакции в Министерството на търговията на Руската федерация. За тази цел в регионалното управление на Министерството на търговията се представя изявление и установен набор от документи.

• 2 копия на паспорта на такава сделка, заверен от местно лице.
• Оригинал и копие на договора (нотариално заверено).
• Оригинал, копие от разрешението на Министерството на търговията на Руската федерация.
• Копие от документа, потвърждаващ държавната регистрация на местното лице (нотариално заверено).
• Копия от учредителни документи.
• Копие от картата на данъкоплатеца, сертификати от Министерството на статистиката.
• Документ, който потвърждава правомощията на лицето, подписало паспорта за сделката.

Когато сумата на PS над $ 200 хиляди, тя се издава само от служителите на Службата на упълномощеното Министерство на търговията на Руската федерация за Централния район, като същевременно координира с Отдела за регулиране на външноикономическата дейност.

Отговорност за неспазване на валутните закони

Нарушаването на валутното законодателство е обществено виновен и опасен акт, забранен от руския Наказателен кодекс. Престъпленията в областта на валутното законодателство се характеризират с умерена тежест. Отговорността за тяхната комисия е квалифицирана съгласно нормите на гражданското, административното, наказателното право.

• Гражданската отговорност на субектите на валутните сделки се регулира от Гражданския кодекс. Отговорността възниква, когато сделката е анулирана. В този случай страните трябва да се върнат един към друг естествени и / или получени в сделката фондове.
• Административна отговорност то се случва, ако чуждестранна валута в размер до 5 000 000 руски рубли не се връща на Руската федерация. Тук отговорността е на ръководителя на ЛЕ, който не е направил никакви опити за своевременно връщане на валутата от чужбина.
• Ръководителят на местно дружество, който не е направил никакви опити за връщане на чуждестранна валута в Руската федерация в размер на повече от 5 000 000 руски рубли, носи отговорност за наказателна отговорност.

Като част от административната отговорност на нарушителя се налагат глоби. В случай на наказателна отговорност, ръководителят на местно дружество се наказва с лишаване от свобода (до 3 години).