Методи за финансов анализ. Цел на финансовия анализ

07.06.2019

Финансовият анализ може да се отдаде на един от най-важните елементи на финансовото управление и одита. Тя се използва активно от потребителите на финансови отчети на предприятията за вземане на решения за оптимизиране на интереси.

Характеристики на процеса

методи за финансов анализ

Лицата, заинтересовани от оценката на дейността на предприятието, анализират подробно финансовите отчети, което позволява да се повиши рентабилността на капитала и да се гарантира стабилността на дружеството. Кредиторите, заедно с инвеститорите, разглеждат получените данни в резултат на анализ, за ​​да сведат до минимум рисковете по депозити или кредити. Качеството на взетите решения по отношение на дадено предприятие ще зависи от аналитичната обосновка. Методите за финансов анализ в последно време стават много популярни. Това, което всъщност се потвърждава от многобройни публикации по този въпрос, включително и от западните медии. Съвременните методи за финансов анализ, адаптирани към условията на пазарна икономика. Процедурата се извършва въз основа на счетоводните отчети на предприятието партньор, които попадат в категорията на публичната документация. анализ на финансови показатели и отчетните компании ви позволяват да установявате комуникация не само с бизнес партньорите, но и с инвеститорите, обществеността.

Пряко засегнати субекти

финансов анализ

В ролята на субекти на анализа са лица, пряко и косвено заинтересовани от развитието на дадено предприятие. Към пряко заинтересованите лица са собствениците на компанията, служителите на дружеството, банките кредитори, доставчиците и купувачите, данъчните органи и ръководството. За всеки от предметите се характеризира с изучаване на информация в съответствие с техните интереси. Например, собствениците на компании определят, въз основа на анализ, растежа или намаляването на дела на частния капитал, оценяват ефективността на използването на наличните ресурси от администрацията на институцията. Кредиторите и доставчиците определят въз основа на информацията рационалността на заема, неговите условия и гаранции за възвръщаемост. Потенциалните собственици и кредитори, изучаващи финансовия и икономически анализ на предприятието, изясняват за себе си колко печелившо ще бъде да предоставят капитала си на компанията. Ръководството на всяка компания си запазва правото да задълбочи анализа, базиран на данните от производственото счетоводство.

Непряко заинтересовани субекти

техники за финансов анализ

Индиректно заинтересованите субекти на анализа са индивиди, които защитават и защитават интересите на пряко заинтересованите субекти. Заинтересованите страни включват одиторски компании и консултанти, фондови борси и адвокати, преса, асоциации и синдикати. Дейността на тези субекти е оправдана от факта, че те имат специфични познания и, като използват най-често използваните методи за финансов анализ, представят на клиентите си информация във форма, която ще разберат. Именно въз основа на вече обработените данни и оценки лицата, пряко заинтересовани от дейността на дружеството, вземат решения. Целта на финансовия анализ ще зависи единствено от това коя група субекти се интересува от провеждането му.

Какво помага за осъществяване на анализа?

При достатъчно голям брой ситуации за изпълнението на целите на счетоводния процес не е достатъчно. По-специално, кредиторите и одиторите са привлечени от финансовата оценка на дружеството, данните за производствената и финансовата отчетност. В този случай основните критерии за оценка са все още ежегодно отчитане и тримесечно отчитане.

Методът на финансовия анализ включва три етапа, свързани с мен:

  • Анализ на финансовото състояние на дружеството.
  • Анализ и оценка на финансовите резултати на дружеството.
  • Оценка и анализ на ефективността финансови и икономически дейности.

Поради факта, че решаващата роля във финансовия анализ баланс Процесът се нарича още балансов анализ. Базовият документ за населените места е докладът финансови резултати и тяхното прилагане. Допълнителни данни могат да бъдат извлечени от допълнителни приложения.

Каква е целта на финансовия анализ?

цел на финансовия анализ

Целта на финансовата оценка е да се получи определен брой ключови параметри, колкото е възможно по-информативен, които да помогнат да се направи обективна оценка и да се формира точна картина на финансовото състояние на дружеството, включително и на печалбите и загубите. Процедурата позволява да се определи и оцени структурата на активите и пасивите при изчисляване с кредитори и длъжници. Анализът на финансовите показатели позволява на анализаторите и ръководителите не само да определят инвестиционната привлекателност на обекта. Това ви дава възможност да направите най-точната прогноза за близкото бъдеще. Постигането на целта на анализа става възможно чрез изпълнението на редица аналитични задачи. Взимането на решения в различни сектори на дейност се дължи на непрекъснатото осъзнаване на конкретен проблем, основан на подбора, анализа и оценката на първоначалната необработена информация.

Методи на процедурата

финансов и икономически анализ на дружеството

Методи на финансов анализ, които спомагат за реализирането на целта му, са формирани в продължение на много години на международна практика. Днес има шест основни области.

  • Хоризонтален или временен анализ. Тя включва сравнение на всяка позиция в доклада със същото, но за предходния период.
  • Вертикален или структурен анализ. Това е изследване на структурата на финансовите параметри с паралелна оценка на въздействието на всеки от параметрите върху резултата от предприятието.
  • Анализът на тенденциите се извършва при сравняване на всяка от позициите на доклада с данни от предходни периоди. Определя се от тенденцията, динамиката на развитието на дадена компания. Случайните ефекти за всеки конкретен период на компанията се елиминират. Техниката ви позволява да направите аналитична прогноза за бъдещето.
  • Анализ на съотношението. Това е изчисление на връзката между позициите на доклада или позициите по различните форми на доклада. Направено е търсене на връзки между параметрите на оценката.
  • Сравнителни и факторни анализи.

Сравнителни и факторни методи

пример за финансов анализ

Най-амбициозните и сложни методи за оценка на ситуацията са сравнителни и факторни. Сравнителните методи на финансовия анализ са по същество анализ на обобщените параметри за отделните позиции на фирмата, за клонове, поделения и магазини. Незабавно се извършва сравнителна оценка на получените данни с подобни данни, но от други фирми. Това ви позволява да определите нивото конкурентоспособност на предприятията. Вземат се предвид средните за икономиката показатели и икономическите параметри. Факторната оценка на финансовия анализ е процесът на проучване на въздействието на отделните причини върху крайния индикатор. Тук се използват детерминистични или стохастични методи на изследване. Анализът може да се извърши както изчерпателно, така и във формата на отделни процедури, които имат една цел.

Външни и вътрешни анализи

оценка на финансовия анализ

При извършване на външен анализ чрез отворена финансова информация за компанията. Процедурата се извършва чрез прилагане на типични техники. Проучванията се провеждат въз основа на ограничен брой основни параметри. Този финансов анализ, пример за който може да се наблюдава на първия етап от запознаване на инвеститори и кредитори с проекта, е съсредоточен върху сравнителните методи. Компресиран изследователски формат ви позволява да определите дали да продължите да работите с компанията. Вътрешният тип характер на процедурата се определя от високите изисквания за изпълнение на основната информация, която е в счетоводните отчети. Вътрешният анализ е невъзможен без използването на информация от вътрешното управленско счетоводство.