Как да си върнем данъка върху дохода при закупуване на апартамент. Данък върху дохода възстановяване при закупуване на апартамент в ипотеката

Руското законодателство предвижда голям брой данъчни облекчения за гражданите. Сред най-търсените се заплаща въз основа на покупката на апартамент, включително при използване на ипотечен кредит. Каква е спецификата на този вид приспадане? По какви схеми се изчислява и плаща от държавата?

Същност на завръщането

Възстановяване на данъци при закупуване на апартамент (тази процедура се нарича също и приспадане на собственост) е гарантирано от законодателството на Руската федерация за граждани, които са сключили сделки за придобиване на собственост върху жилищни имоти. Съответните плащания се извършват от държавата в лицето на Федералната данъчна служба за сметка на платените от гражданите суми под формата на данък върху доходите на физическите лица - от заплати и други доходи.

Има и други опции за активиране на въпросната привилегия. Факт е, че данъчното приспадане може да се получи не само чрез връщане на данъка върху доходите на физическите лица, но и чрез законово неплащане на съответните суми на държавата. Това означава, че лице, което е закупило апартамент, не може да прехвърля данък върху доходите на физическите лица в рамките на ограниченията, които формират лимит върху размера на данъчното приспадане. Друг възможен сценарий е взаимното компенсиране на задълженията на гражданите да плащат данък върху доходите на физическите лица и сумите, които са гарантирани от държавата като част от приспадането. След това разгледаме по-подробно характеристиките на отбелязаните механизми.

Може да се отбележи, че данъчната система на Руската федерация по отношение на задълженията и компенсациите за сделки с недвижими имоти е по някакъв начин уникална. Например, в съседна Украйна, въпреки известна сходство на законодателството, в подобни области на правоотношения се предвиждат и други данъци. и данъчно приспадане при закупуване на апартамент в Украйна, поне засега, не е установена със закон. В Беларус, между другото, тази привилегия също не е предоставена.

Как може да бъде направено приспадане?

Какви сделки с недвижими имоти правят данъчни декларации при покупка на жилище? В съответствие с разпоредбите на закона, тя може да бъде:

• придобиване или изграждане на апартамент, стая или къща (изцяло или в съответствие с регистрацията на общата собственост)
• закупуване на парцел с цел последващо ползване за жилищно строителство или живеене в сграда, която вече е построена върху нея;
• плащане на банкова лихва по ипотечен кредит за строителство или покупка на недвижими имоти;
• изпълнението на ремонта или декорацията в хола.

Съществуват сценарии, при които съответната привилегия не може да бъде предоставена. В какви случаи може да възникне подобен проблем? Възстановяването на данъка върху дохода при закупуване на апартамент не е налице, ако например гражданин е закупил имот от близките си семейства или други взаимозависими лица, например от работодател. Друга възможна причина за отказа на държавата да възстанови данъчно приспадане е, че заявителят е изчерпал ограниченията, определени от закона, за да получи съответните плащания.

Размер на приспадането

Размерът на данъчното приспадане зависи от два ключови параметъра - действителните разходи за покупка или ремонт на недвижим имот (ипотечни лихви), както и платения на държавата данък върху доходите на физическите лица. Какви са нюансите на съответната "формула"? Що се отнася до пределната стойност на съответната компенсация, тя възлиза на 260 хиляди рубли. - за разходите за покупка или ремонт на имота и 390 хиляди рубли. - за лихви по ипотеки. И двамата - 13% от максимално допустимия размер на разходите за закупуване на жилища и трансфери към банката за съответния заем - 2 милиона и 3 милиона рубли. съответно.

Действителният размер на плащанията се определя от цената на жилищата и размера на ипотечните плащания. Тя може да бъде, че апартаментът ще струва, например, 1 милион рубли. В този случай е възможно възстановяване на данъци само от 130 хиляди рубли. Общите разходи за ипотечни плащания могат да бъдат, например, само 1,5 милиона рубли. В този случай, гражданин може да разчита на възстановяване под формата на данъчно приспадане само на 195 хиляди рубли.

Механизми за обработка на компенсации

Как да си върнем данъка върху дохода при закупуване на апартамент? Удръжката може да бъде получена чрез два основни механизма. Първият включва годишното прехвърляне на гражданите на държавата на необходимите средства. С цел за механизма, например, сумата от 260 хиляди рубли. е платено в даден момент, гражданинът трябва да получи годишен доход от 2 милиона рубли. и още. но средна работна заплата в Руската федерация предполага няколко пъти по-малка сума, така че този сценарий е доста рядък. На практика, връщането на данъка върху дохода при закупуване на апартамент в размер на 260 хиляди рубли. разпределени в няколко годишни плащания. Тяхната стойност се определя пряко от действителните доходи на дадено лице.

Вторият механизъм предполага, че гражданинът не може законно да плати данъка върху доходите на физическите лица, докато общата му изчислена сума не достигне граничните стойности. Например, когато той работи и счетоводният отдел му начислява заплата - съответният данък от него не се изплаща на държавата.

Реформа 2014

Най-важният аспект, отразяващ спецификата на приспадането, са промените в законодателството, влязло в сила през 2014 година. Какво стана с въпросната реформа? В предишното издание на законодателството максималният размер на приспадането е 260 хиляди рубли. може да се използва при придобиване само на един имот.

Дори ако цената на един апартамент е 1 милион рубли, гражданин, който е издал възвръщаемост на личния подоходен данък въз основа на съответната сделка може да получи само 130 хиляди рубли от него. и вече не са имали никакви права за данъчни компенсации, дори ако впоследствие купуват нови жилища. Въпреки това, преди реформата от 2014 г., ние не разполагахме с горното ограничение за приспадане на лихвата по ипотеката от 390 хиляди рубли. Размерът на компенсацията не е ограничен до нищо.

Кой има полза от промяната?

През 2014 г. влязоха в сила нормите на закона, според които сумата за приспадане е 260 хиляди. търкайте. гражданите са били в състояние да използват за сметка на редица сделки с недвижими имоти. В същото време е установено значително ограничаване на връщането на данъка върху доходите на физическите лица от платената лихва за ипотека. Връщането на данъка върху дохода при закупуване на апартамент в ипотека вероятно е станало по-малко печелившо. При сделки, при които основанията за приспадане са основните разходи за апартамент, е налице очевидна либерализация на законодателното регулиране.

Документи за връщане на данъка върху доходите на физическите лица

Ще проучим как да получим възстановяване на данъка върху дохода при закупуване на апартамент на практика. Най-важният аспект на тази процедура е събирането на необходимите документи. Възвръщаемостта на данъка върху доходите на физическите лица въз основа на сделки за придобиване на недвижими имоти се осъществява от граждани при взаимодействие с Федералната данъчна служба. Какви източници трябва да се подготвят за успешно приспадане?

На първо място, човек трябва да реши коя от горните две схеми ще върне данъците. Много руснаци предпочитат да използват съответната привилегия по схема, при която удръжката се плаща веднъж годишно. Това се дължи на много причини: например, има версия, че е психологически за предпочитане човек да получи веднага по-голяма сума, отколкото е, но с месечни плащания, които лесно могат да попаднат в разходите. Затова ние сме съгласни, че трябва да използваме механизма на годишните плащания. Как да си върнем данъка върху дохода при закупуване на апартамент в рамките на въпросната схема по отношение на подготовката на необходимите документи?

Източници, които формират типичен списък, базиран на изискванията на Федералната данъчна служба:

• паспорт на заявителя за приспадане;
• декларация за дохода под формата на 3-NDFL;
• декларация в предписаната форма;
• формуляр 2-NDFL (издаден от счетоводния отдел на основното работно място);
• документи, потвърждаващи собствеността върху жилището (удостоверение за собственост или акт на приемане);
• източници, отразяващи разходите, свързани с придобиването на недвижими имоти (например договор за продажба, където сумата на сделката, банкови извлечения);
• документи, потвърждаващи, че заявителят има ипотечен кредит, както и график на плащанията по кредита (с разделянето на плащанията на тези, които покриват основния дълг, и лихвите).

Къде да вземем документите?

Всички събрани документи трябва да бъдат отнесени до териториалния офис на Федералната данъчна служба по местоживеене през всеки работен ден от годината, която следва, когато дадено лице е извършило сделка с апартамент (или след него - ако лицето реши да подаде заявление за приспадане няколко години след закупуване на жилище).

В рамките на 3 месеца след получаване на документите, FTS трябва да прехвърли приспадането към банковите данни, посочени в заявлението за плащане.

Необходима ли е заетост за приспадане?

Как да си върнем данъка върху дохода при закупуване на апартамент, ако кандидатът няма временна работа? По принцип това не е проблем, ако лицето има други източници на средства, за които се плаща данък върху доходите - например, ако предоставя услуги по граждански договори. Друг вариант - лице, платено на FTS данък върху продажбата на друг имот. Тъй като той е и 13% и принадлежи към категорията на данъка върху доходите на физическите лица, той може да бъде върнат по въпросните механизми за връщане. Правилата, които забелязахме, може да са доста уместни, например за пенсионерите, които не работят.

Приспадане и данъчно задължение

Възможен е сценарий, при който данъчното приспадане, дължимо на гражданин поради покупката на жилището им, ще бъде взаимно кредитирано със задължения към Федералната данъчна служба по отношение на плащането на данък върху доходите на физическите лица. Например, ако продаде друг апартамент, тогава данъкът върху доходите, който трябва да се плати от получения доход, може да бъде намален с размера на приспадането на собствеността или напълно компенсиран от него. Това е доста популярна схема, при която се възстановява данъкът върху дохода. Данъчните облекчения и удръжки при покупко-продажба на апартаменти са доста често срещани явления в съответната сфера на правните отношения с участието на руски граждани.

Най-важното в тази схема е да се съпоставят данъчен период в което едно лице, от една страна, е закупило апартамент, а от друга - е сключило сделка, въз основа на която е имал задължение да плати на държавата личния данък. В този случай, FTS почти винаги без проблеми прави взаимно компенсиране на съответните плащания - тези, които трябва да бъдат прехвърлени на гражданина за сметка на данъчното приспадане, и тези, които лицето, от своя страна, трябва да изчисли и плати на държавата на действителната сделка.

Пример за изчисляване на приспадане

Нека разгледаме как се извършва изчислението и изплащането на обезщетение на практика, като основа за това е закупуването на апартамент. Данъчната декларация, както отбелязахме по-горе, може да се извърши в две схеми. Помислете за всеки от тях по-подробно.

Така първата схема е получаването на приспадане под формата на годишно плащане, при което FTS се свързва веднъж годишно след данъчния период, когато се сключва сделката за апартамент (предполагам, че лицето кандидатства за плащане следващата година след закупуване на жилище). Съгласни сме също така, че имотът е придобит от гражданин през 2014 г. - когато реформата, която казахме по-горе, е влязла в сила.

Така че, един човек купи апартамент на цена от 2,5 милиона рубли. през май 2014 г. За придобиването му, той взе заем в размер на 1,5 милиона рубли. в размер на 10% годишно за 5 години. Това означава, че плащанията по кредита ще бъдат около 25 хиляди рубли. на месец, от които лихвата е около 15 хиляди рубли. Въз основа на разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация, както се договорихме, след реформата, едно лице има право да претендира за данъчни облекчения:

• за закупуване на апартамент - в размер на 13% от 2 милиона рубли (максималната база за изчисляване на плащанията по закона);
• за ипотечни лихви - в размер на 13% от съответните плащания към банката (които месечно възлизат на около 25 хиляди рубли), докато размерът на плащанията достигне 390 хиляди рубли.

Адвокатите препоръчват първо да получат приспадане на първа основа и веднага след като се изчерпят - на второ. Но в нашия случай това не е фундаментално, тъй като основната задача в този случай е да се проследят особеностите на механизма за изчисляване и плащане на съответните компенсации.

Човекът събра всички документи и ги е завел във Федералната данъчна служба през април 2015 г. Той има право да получи еднократно приспадане за периода от май до декември 2014 г., изчислено на базата на платения от него данък върху доходите на физическите лица. Съгласни сме, че единственият му източник на доход и личен подоходен данък е заплатата му. Човек е служител на нефтена и газова фабрика, заплатата му е над средната за Русия и е около 120 хиляди рубли. на месец. NDFL в размер на 13% от него е равна на 15 600 рубли. От май до декември съответните трансфери са в държавен бюджет в размер на 124,800 рубли. (за 8 месеца).

Като се свържете с Федералната данъчна служба, гражданинът има пълното право на възстановяване на данъци при закупуване на апартамент в размер на 260 хиляди рубли, на базата на цената на жилището. Но заплатата му, или по-скоро, платеният от него личен подоходен данък, е достатъчно само да върне 124 800 рубли. Техните FTS ще прехвърлят гражданите в рамките на 3 месеца след подаване на заявление в отдела.

оставащите пари (135 200 рубли) човек може да получи през 2016 година. Но този път той ще има право да изплати за тази цел данък върху доходите на физическите лица с заплата за всички 12 месеца на 2015 година. При условие, че е същата 120 хиляди рубли, годишният размер на данъка, прехвърлен на държавата ще бъде 187,200 рубли. Какво може да означава това? На първо място, фактът, че FTS ще върне напълно останалите 135,200 рубли за него. приспадане за закупуване на апартамент. Министерството ще трябва да плати на гражданите още 52 хиляди рубли.

Той ще ги получи, от своя страна, за ипотечни лихви. Съгласихме се, че от май 2014 г. човек плаща по 25 хил. Рубли. месечни плащания към банката. От тези процент - около 15 хиляди рубли. Това означава, че за май-декември 2014 г. и за цялата 2015 г., човек ще плати на банката около 300 хиляди рубли. Тази сума ще намалее през 2016 г. с 52 хиляди рубли. според логиката на схемата, която разглеждаме. Останалата част от човека може да получи през 2017 година. В същото време, ако заплатата продължи, тогава на гражданина ще бъде платено плащането на лихви по ипотека, платени приблизително едва до юли 2016 година.

Защо? Ние изчисляваме, че пределната 390 000 рубли. Гражданинът заплаща лихвата по ипотека от май 2014 г. приблизително 26 месеца, т.е. до юли 2016 г. включително. От 300 хиляди, изброени от човека на банката като лихва до края на 2015 г., както си спомняме, FTS връща 52 хиляди рубли. за сметка на данъка върху доходите на физическите лица от заплата. Все още има 338 хил., От които през 2017 г. той ще получи 187 200 бр. Останалите 150 000. 800 рубли. - през 2018 г. поради заплата за няколко месеца през 2017 г. t

Връщането на данъка върху дохода при закупуване на апартамент в ипотека по втората схема е малко по-лесно. Едно лице, като запазва сегашната си работа и заплата, просто ще бъде в състояние да не плащат данък върху доходите на физическите лица - в размер на 15 600 хиляди рубли. на месец, докато тази сума първо достигне 260 хиляди рубли. на основните разходи за закупуване на апартамент, а след това - 390 хиляди рубли. относно лихвите по ипотеки.

Коя от маркираните схеми е по-добре да изберете? Мненията на експертите по този въпрос се различават значително. Има експерти, които смятат, че е по-добре да получават по малко всеки месец, тъй като парите, по един или друг начин, постепенно се обезценяват под влияние на инфлацията. Следователно има смисъл да се събира ежемесечно неплатеният данък върху дохода и да се прехвърля на банков депозит.

Други експерти смятат, че поради голямото количество ежедневни разходи гражданите не могат лесно да заделят средства за принос. Психологически е много по-лесно за човек да направи това, ако има значителна сума на ръцете си, какъвто е случаят със сценария, при който се изплаща годишно платен данък върху доходите.