Счетоводство на касовите операции и тяхната организация. Отчитане на касовите операции на банката

Благосъстоянието на предприятието зависи от различни фактори. Един от най-важните е навременното записване фондове. Паричните транзакции, потока на активите, разходите, инвестициите - това и много други трябва да се контролират. Само по този начин компанията ще осигури безопасността на паричните средства и съответните придружителни документи. Нека разгледаме по-подробно какво са счетоводството и регистрацията на касовите транзакции в предприятието и в кредитната организация.

Обща информация

В съвременните пазарни условия счетоводството трябва да функционира на принципа на правилното използване на паричните активи. Умелото им използване само по себе си е в състояние да донесе допълнителна печалба на предприятието. В тази връзка ръководството трябва постоянно да мисли за най-подходящото и рационално инвестиране на свободните активи. Това могат да бъдат банкови депозити, облигации и акции на трети страни, инвестиционни фондове и т.н. В същото време, организацията на счетоводното отчитане на касовите транзакции трябва постоянно да се подобрява. Отговорните служители трябва да записват всички движения на активи, да анализират разходите и приходите. От особено значение е първичното осчетоводяване на касовите операции. Грешките, направени в него, могат да доведат до сериозни недостатъци.

Основни задачи

Организацията на счетоводното отчитане на касовите транзакции е необходима преди всичко за поддържане на финансовата дисциплина в предприятието. Освен това той предвижда:

• Пълнота, своевременност, коректност на движението на активите за всички видове приходи и плащания. В същото време се идентифицират задълженията и вземанията и се записват касовите операции в чуждестранна валута.
• Проверка на точността и законосъобразността на движението на активите, пълнотата и навременността на отражението им в баланса.
• Непрекъсната парична удовлетвореност на непосредствените нужди на организацията, в която е необходима при условията на сделките и в съответствие с естеството на дейността. Счетоводното отчитане на касови операции, парични документи гарантира безопасността на активите за използване в такива случаи.
• Навременността на идентифициране на резултатите от инвентаризацията, изплащането на задълженията и събирането на вземанията и дълговете на кредитните институции в определения срок.
• Търсете възможности за най-рационално инвестиране на свободни активи като източник на финансова инвестиция, който носи печалба.

Специфика на финансовите дейности

Предприятията, които участват в оборота на активите, влизат в подходящи взаимодействия с други дружества, физически лица, включително членове на собствената си работна сила, включително. На пръв поглед изглежда, че отчитането на касови и сетълмент операции е доста просто и не трябва да създава трудности за служителите. На практика обаче грешките са доста чести при съставянето на финансовия баланс и отразяването на движението на активите. Много служители нарушават или слабо познават текущата процедура за осчетоводяване на касовите операции, което води до сериозни загуби за компанията под формата на санкции.

Приети хартиени формуляри

В процеса на касовите операции банковите организации следят за спазването на договорно-платежната дисциплина. Те също така насърчават използването на най-подходящите работни форми. Документи по счетоводното отчитане на касовите транзакции бяха одобрени от Държавния комитет по статистика на Руската федерация № 88 от 18 август 1998 г. Постъпленията могат да се получават от различни източници. Издават се парични и разписки (е. № КО-1), които се подписват от касиера и гл. счетоводител. Заверено печат (печат) разписка се дава на лицето, което е предал пари.

Счетоводство на касови операции

В реда "Фондация" трябва да посочите източника на активите - да отразявате съдържанието на действието. То може да бъде:

• Принос към акционерния капитал на учредителите.
• Плащане на комунални услуги.
• Печалба от продажбата на стоки.
• Кредити от юридически лица и граждани.
• Връщане на неизползвана сума от служител на предприятие за бизнес нужди или бизнес пътуване.
• Получаване в банката на пари за проверка на очакваните разходи.
• Възстановяване на недостиг, установен в резултат на инвентаризация, и така нататък.

Редът "Включване" съответства на размера на ДДС (с цифри) или означава "без ДДС". В колоната "Приложения" се вписват номерата и датите на съставяне на документите, въз основа на които се извършват бизнес сделки. Това могат да бъдат например предварителни доклади, протоколи от заседанията на учредителите и т.н.

Парични средства

Счетоводното отчитане на касовите транзакции се извършва с помощта на ЦК. Чрез тези устройства се записва паричен поток от обществеността. Използването на касови апарати не се изисква за определени видове предприятия, включително индивидуални предприемачи без юридическо лице. Не използвайте CCV с:

• Малка търговия на дребно с цистерни и ръчни камиони.
• Продажба на списания и вестници.
• Търговия на пазара на селскостопански продукти.

Теглене на пари в брой

Извършва се по сметка касови нареждания номер KO-2 или други документи, надлежно изпълнени. Последните могат да бъдат изявления, заплати и т.н. Паричните средства се издават при представяне на паспорт. Основните му подробности се въвеждат в касовата поръчка. Ако паричните средства се издават чрез пълномощно, в текста на ЦОП, след информацията за получателя, се въвеждат данните на лицето, на което е възложена сделката. Ако процедурата се извършва съгласно изявление, надписът "С пълномощник" се прави преди получаването му. Документът остава в касата и се прилага към касовата поръчка.

изплащане на заплати

Счетоводното отчитане на касови операции, свързани с тези плащания, се извършва с помощта на отчетите. Плащането трябва да приключи в рамките на три дни. Тя включва датата на получаване на паричните средства в банката. В края на този период имената на работниците и служителите, които не са получавали заплата, се маркират „депозирани“ срещу имената на служителите. В края на декларацията се вписва сумата на действително издадените и останалите суми. За депозираните парични средства се съставя регистър. За действително платената сума съгласно извлечението се съставя парична поръчка.

Регистрация на документи

Счетоводството на касовите операции включва поддържането на специални списания (е. № КО-3). В тях се регистрират квитанции и консумативи с присвояване на номера. Последващият одит на счетоводството на касовите транзакции ще ви позволи да проверите пълнотата на направените записи. Номерирането на ценни книжа се извършва по ред, по формулярите за получаване и разход отделно. Счетоводното отчитане на касовите операции се извършва от 1 януари до края на годината. Издаването на варанти в ръцете на лица, които получават или депозират пари в брой, е забранено. Приемането и заплащането се извършва само в деня на подготовката на паричните разплащателни услуги.

Касова книга

След получаване на документите, отговорният служител проверява правилността на регистрацията им. След това касиерът ги отвежда в книгата, когато операциите се изпълняват. В предприятието може да има само един такъв регистър. Касова книга Предварително завързани и номерирани. Последната страница показва броя на листите. Това вписване се удостоверява с подписите на гл. счетоводител и управител, както и печат на предприятието. Марки се правят в два екземпляра, чрез копие. Първият остава в книгата, а вторият - разглобяем - действа като отчет за касиера.

Характеристики на пълнене

В касовата книга не се допуска почистване. Поправките трябва да бъдат удостоверени с подписите на упълномощените (отговорните) лица, с дата. Поправки и изтривания в основната документация не са позволени. Развалената хартия трябва незабавно да бъде унищожена.

автоматизация

При условие, че се гарантира абсолютната сигурност на ценните книжа, отчитането на касовите операции в книгата може да се извърши по автоматизиран начин. В този случай страниците се оформят като "листове". В същото време се генерира и касов отчет. И двата листа трябва да се съставят до началото на следващия ден. Тези вложки трябва да имат едно и също съдържание, както и всички предвидени подробности № КО-4 ("Касова книга"). Номерацията на страниците се извършва автоматично от началото на годината във възходящ ред. Последният кораб за месеца трябва да съдържа общия брой страници за този период, за годината - съответно за 12 месеца.

Целостта на данните

След получаване на "Доклад" и "Лист за въвеждане" касиерът трябва да провери коректността на изготвянето на тези документи. При липсата на недостатъци той ги подписва. Заедно с нарежданията за получаване на разходите, тези документи се прехвърлят срещу разписка в счетоводния отдел. За да се осигури безопасност и по-голямо удобство при използване на "Вложки" се съхраняват отделно месечно. В края на календарната година или, ако е необходимо, те се зашиват по ред. Общият брой на листите годишно се потвърждава от подписите на гл. счетоводител и ръководител на организацията. След това Книгата е запечатана.

Окончателни процедури

В края на деня се обобщава обобщение на извършените през деня операции. Отговорният служител изписва касовия баланс и предава доклада със съответните документи срещу разписка. Отчитането на извършването на касови операции се възлага на висш служител (гл. Buh-ra).

Прехвърляне на парични средства към организация за обслужване

Активите могат да се изпращат директно към p / s (sch. 51). Ако парите се предават на събирача, на спестовната банка или на пощенската служба за последващо прехвърляне текуща сметка Отчита се по сметката. 57 „Транзитен превод“. Основата за приписване на суми на D 57 е копие от придружаващото изявление за предаване на активи на колектори, разписка от пощенската служба и т.н. Отписването от K 57 се извършва в съответствие с банковите извлечения.

Паричен оборот в обслужващата организация

Счетоводното отчитане на касовите операции на банката се регулира от Наредбата на Централната банка на Руската федерация № 2-П, изменена на 11 юни 2004 г. Основният оборот на активите между организациите и предприятията се осъществява чрез непарична. В същото време сметките за касови операции в обслужващо дружество могат да отворят голямо разнообразие от: сетълмент, текущи (за обществени организации, клонове), специални (депозит, акредитив, чекове), бюджет и т.н. Движението на активите, които се съхраняват на p / s, е отразено в сметката. 51. Дебитът включва постъпленията, а кредитите - намаленията (разходите). Позицията на Централната банка на Руската федерация определя формата за безкасови плащания. Те включват:

• Платежни нареждания.
• Колекция.
• Акредитив.
• Проверки.

Счетоводството на касовите операции на банката се извършва изключително въз основа на съответните поръчки, издадени в електронен или хартиен вид. Тези документи идват от:

• Платец - за отписване на активи от Вашия р / сек и получаването им на получателя.
• Бенефициент - да се дебитира от сметката на платеца за погасяване на задълженията.

Отваряне на r / s

Компанията избира организация за самообслужване, може да има няколко сметки в няколко или една компания. За да отворите п / с трябва да предоставите:

• Изявление.
• Копия от удостоверението за регистрация на предприятието и учредителната документация, нотариално заверени.
• Удостоверения от данъчната инспекция, статистическите органи и извънбюджетните фондове.
• Карти с отпечатъци от печати и образци на подписи, заверени от нотариус.

След предоставяне на необходимите документи предприятията и банката сключват договор за разплащателни и касови услуги. Съответно, p / s се отваря с уникален номер. От сметката на компанията обслужващата организация заплаща задължения, нареждания и разходи, извършени по безкасов начин. В допълнение, от парите се изплащат парични средства за текущи нужди и възнаграждения на служителите. Движението на средствата в обслужващата организация се следи от лична сметка.

Екстракти от l / s

Те се издават периодично от банката на предприятието. Извлечение е хартия, обслужваща организацията. В това отношение банката показва увеличение и остатък от кредита и съответно отписване на дебита. P / s за компанията действа като активна сметка. В тази връзка увеличението трябва да бъде отразено в D 51, разходи - в K 51.

Придружаваща хартия

В декларацията са приложени документи, отразяващи съдържанието на операциите. Те посочват базата, според която движението на активите по p / s. Извлечение, проверено от счетоводител. Служителят в процеса избира за нея ваучера. В полетата на извлечението срещу стойността и във вестниците се посочва съответствието на сметките. Сумите, кредитирани или отписани по погрешка, са отразени в сметката. 76/2. За неточните записи на счетоводния отдел на фирмата трябва да уведомят обслужващата организация не по-късно от 10 дни от датата на получаване на извлечението.

Отписване на суми

Извършва се със съгласието на собственика на разплащателната сметка. Изключения са плащанията, които се изискват по безспорен начин. Основанията за това са решенията на Арбитражния съд или друг съд, финансовите органи и други разрешени инстанции. Отписването се извършва в календарна последователност, тоест при получаване на инструкции от титуляра на сметката или на датата на плащане. При липса на достатъчен брой активи по банкова сметка обслужващата организация поставя неплатени квитанции в специален картотечен индекс № 2.

Последователност в календара

Той е определен в чл. 855 GK. Отписването се извършва в следния ред:

• Съгласно изпълнителните документи, предвиждащи издаването или прехвърлянето на активи, за да отговарят на изискванията за възстановяване на издръжка, както и обезщетение за вреди, причинени на здравето и живота.
• Според документи, свързани с разходването на средства за изчисляване на възнаграждението и приспадане на обезщетения при прекратяване на трудовото правоотношение с лица, наети в предприятието по трудов договор (договор).
• За ценни книжа, предоставящи плащания към FSS, MHIF, PFR.
• За платежни документи, включващи трансфери към извънбюджетни и бюджетни средства.
• за изпълнителни листове, други финансови изисквания.
• За други платежни документи.

Във всяка опашка вземанията се удовлетворяват съгласно календарния ред за получаване на ценни книжа.

Работа извън централното управление на обслужващата организация

Ръководителят на кредитната компания определя начина на работа на касата и процедурата за прехвърляне на информация за извършените финансови процедури. По преценка на ръководителя ежедневно се събират чуждестранни и рублови парични средства. Може да се съхранява и в специален сейф. Той затваря касиера и поставя под защита. Касовото салдо в края на деня не трябва да бъде по-ниско от сумата, установена с писмена заповед на ръководителя на кредитната организация.

Парични средства

Служител на оперативния касов апарат извън банковия възел изготвя писмено заявление. Въз основа на това на него му се дава дневно авансово плащане, при условие, че предава парични средства на кредитната организация ежедневно. Укрепването с пари може да се извърши и при необходимост при съхраняване на средства директно на касата извън банковия възел. Отражението на рублата се извършва по сметката. 20207. В края на деня, служителят проверява баланса на средствата срещу сумите, които са посочени в разходните разписки и действителното салдо или авансово плащане за началото на смяната. Според резултатите от съгласуването се съставя обобщение на революциите. Той се удостоверява с подписа на касовия работник.

Важен момент

Ако паричните средства се съхраняват в касата извън банковия възел, служителят поддържа съответната книга с ценности (пари). Той записва общия размер на разходите и приходите за деня, а остатъкът се извежда към следващия. 20207.

пост

Паричните средства се предават от служител на оперативния касов апарат на ръководителя на центъра на кредитната компания в съответствие с нарежданията за получаване. Когато това е направено, записите са:

• D sc. 20207 "Каса на кредитната организация".
• Към sc. 20207 "Средства за оперативни каси, разположени извън помещенията на кредитна институция".

Ако продължителността на работата в условията на ежедневното събиране не позволява прехвърлянето на парични средства през деня, то се предават на вечерното отчитане или остава на съхранение под отговорността на събирачите.

Смяна на Shift

След приключване на касовите операции и други ценности, служителите предават на касиера всички налични пари заедно със сертификати и документи. Последният, като го приема, проверява:

• Дали служителите са удостоверили сумите на оборота, които са посочени в удостоверенията за приетите парични средства и обема на получените парични документи, върху издадените активи и получени по доклада.
• Дали остатъците са правилно премахнати. В този случай се вземат предвид и записите в тяхната книга за издадени и приети стойности.
• Дали размерът и количеството на представените документи съответстват на информацията в сертификатите, включително от служителите на клоновете извън обекта на кредитната институция.

Надзорът също така проверява получените суми от касовите апарати с данните на контролните листове, разпечатките от банкоматите, счетоводния дневник на празни торби и съдържащи ценности. Отговорният служител се включва в запитванията, контролните списъци и списанията. Лентите KKM за плащанията също така гарантират подписването на главата. Те се изпращат до оперативен служител заедно с известия за съставяне на касова бележка. Уведомленията се предават на предприятия, чиито плащания се получават. В края на равнението, мениджърът показва общата сума на разхода и дохода за деня и определя паричния баланс за оперативния офис на кредитната организация, баланса на другите стойности на следващия ден.