Работен капитал: концепцията, ролята и показателите за изпълнение на неговото използване

дефиниция

Оборотният капитал е средствата на дружеството, инвестирани в текущи активи.

С други думи, това са средствата, необходими за управлението на бизнес, включително тези, инвестирани в инвестиции, циркулиращи на пазара. Може също да се каже, че това е част от капитала на едно дружество, което участва в ежедневните му търговски дейности. Оборотният капитал е най-ликвидният и мобилен актив в състава на баланса. Текущи активи Те включват:

- запаси (включително готови продукти, материали и суровини, стоки, незавършено производство, стоки за препродажба);

- вземания;

- ДДС върху закупените стоки;

- финансови инвестиции;

- пари (средства за текуща сметка и на касата).

Ролята и стойността на оборотния капитал в предприятието

Оборотният капитал се използва за кратък период от време, изразходва се в рамките на един производствен цикъл, като се прехвърля изцяло себестойността на продукта, който се произвежда. Неговата основна функция е гаранция за непрекъснато производство и търговия с продукти. Преминавайки последователно в три етапа, оборотният капитал непрекъснато прави верига. В първата фаза на паричните стоки (предлагането) оборотният капитал, който първоначално е под формата на пари, се превръща в акции, т.е. прехвърля се от обращение в производство. На втория етап от „стоково-производствените-стокови“ активни активи участват в процеса и се превръщат в незавършено производство, полуготови продукти и готови продукти. Третият етап "стокови-пари" (реализация) отново се появява в сферата на обращение. След продажбата на готови продукти оборотният капитал отново се превръща в пари. Основният принцип на управлението на оборотния капитал е идентифицирането на най-оптималния, приемлив обем и структура, източниците на покритие на работния капитал, достатъчни за ефективното функциониране на предприятието.

Показатели за изпълнение

Основният критерий за ефективността на оборотния капитал е оборотът. За целите на анализа често се използват следните. финансови показатели: съотношението на оборота на оборотния капитал и времето на един оборот. Съотношение на оборота определя броя на оборотите, които текущите активи извършват за определен период от време и се определя по формулата: K _оборот = постъпления от продажби / себестойност на текущите активи. Коефициентът на растеж отразява положителна тенденция и положителен ефект върху инвестиционната привлекателност на дружеството. Времето на един оборот е съотношението между броя на дните в периода (D), съотношението на оборота: T _около = D / K _{за OK.} Колкото по-кратко е времето за оборот, толкова по-ефективно е използването на текущите активи. Следните мерки допринасят за повишаване на ефективността на оборотния капитал:

- намаляване на загубата на работно време;

- рационално организация на работното място и производствен процес;

- определяне на идеалния обем на пратка стоки, запаси, парични средства по сетълмент-сметки;

- компетентна работа с вземания.

Какво представлява нетният работен капитал? Разглеждане на концепцията

Нетният оборотен капитал е най-важният финансов показател, използван за определяне на финансовата стабилност на фирмата. Оптималният му размер зависи от нуждите на предприятието, размера и вида дейност, периода на оборота на оборотния капитал и възможността за получаване на заеми. Твърде голяма част от този показател отразява неефективното използване на ресурсите. В същото време малка или отрицателна стойност на нетния оборотен капитал показва, че дружеството не е в състояние да се справи с краткосрочните си задължения, което е изпълнено с банкрут. Нетни оборотни средства = текущи активи (раздел 2 от счетоводния баланс) - текущи задължения (раздел 5 от счетоводния баланс). Увеличението на този показател отразява увеличаването на ликвидността и увеличаването на кредитоспособността на дружеството.