Принципи на данъчното право и данъчното облагане

Принципите на данъчното право на Руската федерация са набор от основни разпоредби, с които се регулира определен вид взаимоотношения. Те включват различни властнически, административни, държавни, имуществени отношения. По-нататъшно разглеждане на принципите на данъчното право и данъчното облагане.

Законодателна база

Принципите на данъчното право на Руската федерация са заложени предимно в Конституцията. По-специално въпросната област се урежда от чл. 57, ал. 3, 71 и 132. Общите принципи на данъчното право са установени в Данъчния кодекс (в част първа). В допълнение, регулирането на тази сфера се извършва от федералните закони. Съгласно чл. 2 НК регулира властовите отношения, свързани със създаването, въвеждането и събирането на задължителни плащания към бюджета, както и взаимодействията, които се извършват в процеса на наблюдение и установяване на отговорност за нарушителите на законодателството.

Концепцията на принципите на данъчното право

В юридическите издания те разпознават фундаментални идеи и принципи, които изразяват същността на действащите норми в този бранш, както и основните направления на държавното влияние в областта на регулиране на съответните отношения. Системата от принципи на данъчното право включва общо задължителни първични разпоредби. Те се различават по най-високата степен на императивност, определят съдържанието на институцията. Тези разпоредби служат като критерии за легитимността на поведението на участниците във взаимоотношенията.

Основни принципи на данъчното право

Съществуват следните основни разпоредби:

1. Законност.
2. Универсалност и равенство.
3. Правосъдието.
4. Цели за събиране на публичност.
5. Единството на данъчната система.
6. Установяването на плащанията в съответствие със законовите изисквания.
7. Презумпция за тълкуване в полза на платеца на невъзстановими противоречия, съмнения, неясноти на нормите.
8. Отговорности за сигурност
9. Единството на икономическото пространство и данъчната политика на страната.

законност

Всички принципи на руското данъчно законодателство са формулирани в съответствие с изискванията на нормативните актове. Основното положение е законността. Тя се основава на конституционната забрана за ограничаване на свободите и правните възможности на гражданите, освен в няколко случая. Данъчното облагане действа като ограничение на правата на собственост. Те са залегнали в чл. 35. Това ограничение обаче се основава на закона и в по-широк смисъл е насочено към него упражняването на правата задължения, правомощия на държавни органи. В НК е установено, че всяко лице трябва да прехвърли определени суми в бюджета. Освен това законът посочва, че тези плащания следва да се извършват само законно. Това означава, че няма задължение за всеки субект да плаща незаконно фиксирани суми, които не са предвидени в ТС или са определени по различен начин, отколкото в Кодекса.

Универсалност и равенство

Тези принципи на данъчното право, както и предишното, също имат конституционна консолидация. По-специално в чл. 57 се установява, че всеки е длъжен да заплаща такси и други установени суми. Основните принципи на данъчното право се подкрепят от чл. 8 от Конституцията. По-специално, в част 2 на тази норма се установява, че всеки субект има еднакви задължения. Гражданите трябва да ги спазват в съответствие със закона. Този принцип действа като формално, но не и действително равенство. Тя се състои в това, че платец на определен вид събиране или данък, съгласно общото правило, са задължени да заплащат определената сума на същата основа.

правосъдие

В правните издания този принцип често се свързва с равни данъчна тежест. След приемането на част 1 от Данъчния кодекс разпоредбата относно правосъдието е консолидирана в чл. 3, т. 1 от Кодекса. Съгласно нормата, установяването на данъци се извършва в съответствие с действителната способност на субекта да извършва задължителни плащания въз основа на собствен капитал.

Цели за публичност

Събирането на такси и данъци се извършва за финансово подпомагане на работата на органите (държавни и общински структури). Публичността на целите формира пряка връзка между НК и бюджетното законодателство. В рамките на последната парламентаристите, действащи като представители на платците, одобряват разходни планове. Те също така осигуряват контрол върху изпълнението на бюджетните позиции от съответните органи.

Правен процес

Този принцип е залегнал и в Конституцията. Основният закон, по-специално, забранява установяването на задължителни плащания, които не отговарят на настоящите индустриални стандарти. В редица страни тази разпоредба се прилага чрез създаването на по-строга процедура за внасяне на законопроекти в парламента. В Руската федерация това правило е заложено в чл. 104, ал. 3 от Конституцията.

Бизнес дело

Основните принципи на данъчното право са насочени не само към установяване на справедливи плащания според възможностите на предприятията. Инсталируемите суми, освен това, трябва да имат бизнес казус, т.е. те не са произволни. Това правило е заложено в член 3, параграф 3 от Данъчния кодекс.

Презумпция за тълкуване

Този принцип гарантира, че всички неясноти, противоречия и съмнения ще бъдат тълкувани в полза на данъкоплатеца. Говорим за неизбежни обстоятелства, а именно тези, които не са обяснени с кодекса или други норми. Това правило е определено в чл. 3, стр. 7 НС.

Отговорности за сигурност

Този принцип показва, че всички разпоредби, регулиращи данъчната сфера, трябва да бъдат формулирани така, че платецът да знае и разбира точно какви суми, в какъв ред и кога трябва да приспадне. В случай на неясноти, противоречия или съмнения, които не са разрешени с други правила, те се тълкуват в полза на субекта. Определеността на задължението също така предполага, че при установяване на плащания трябва да се определят всички задължителни елементи на данъчното облагане. Те са изброени в чл. 17, т. 1 и т.2 от ТС.

Единство на фискалната политика и икономическото пространство

Тази разпоредба, както и другите принципи на данъчното право, има конституционна консолидация. По-специално, тя се определя от чл. 8, част 1. Освен това, осигуряването на неговото изпълнение се осъществява чрез чл. 3, част 4 от Данъчния кодекс, чл. 1, стр. 3 GK. Съгласно тази разпоредба законът забранява установяването на такси и данъци, които нарушават единното икономическо пространство на Русия. По-специално, не е разрешено плащанията да ограничават непряко или пряко свободното движение на услуги, продукти, пари или работа на територията на държавата.

Институтско единство

Правното значение на необходимостта от формулиране на този принцип се определя от задачата за обединяване на данъчните облекчения. Необходимо е да се осигури баланс между правомощията на регионите на страната за установяване на принудителни плащания, от една страна, и от друга, спазване на конституционните възможности на лице и гражданин, формулирани в чл. 34 и 35 от Конституцията. В същото време се прилага разпоредбата за единно икономическо пространство. В тази връзка списъкът на местните и регионалните такси и данъци, определени от НК, е приключен, т.е. изчерпателен.

учебни предмети

Принципите на данъчното право действат като гарант за спазването на конституционните интереси и възможности на лицата, действащи като платец. Темите са всички участници в съответните отношения. Тази категория включва:

1. Данъчни агенти.
2. Граждани и юридически лица.
3. Министерството на таксите и данъците и неговите териториални служби.
4. Държавната комисия митническата дейност и неговите единици.
5. Министерство на финансите на Руската федерация и регионални офиси.
6. Финансово управление в администрациите на региони и територии, включително автономни градове от федерално значение.
7. Други упълномощени субекти.

Принципите на данъчното право в дейността на тези субекти действат като основни разпоредби. В съответствие с тях са формулирани процедурата и условията, размерите, целта, датите на плащанията и други съществени аспекти, свързани с въпросната област. В съответствие с принципите се формулират задълженията и правата на платеца, способността за защита на техните интереси, отговорността на всички субекти, участващи във взаимоотношенията. Наказателният кодекс предвижда наказания за избягване на лица, които плащат задълженията си към бюджета.