Маржин анализ: концепция, методи за изчисляване на ключови показатели

07.06.2019

Съвременната икономика не може да съществува без частен бизнес, който не само плаща данъци в държавния бюджет, но и осигурява работни места за много хора. Разбира се, успешното развитие на бизнеса зависи от личните качества на бизнесмена, но не трябва да се забравя и научната основа. Огромна роля играе маргинален анализ, който се използва за определяне на икономическата рентабилност на производството и целесъобразността от по-нататъшното му развитие.

Основна информация

анализ на маржа Тя се основава на задълбочено проучване на трите най-важни показателя за един бизнес едновременно: производствени разходи, общ обем и печалба. Най-често за дадена стойност на двата показателя е необходимо да се предвиди третата (най-често сумата на получения доход). В чуждестранна и вътрешна литература често се среща терминът „анализ на пробив“ или „промоция на печалбата“, който е синоним на концепцията, която анализираме.

Самият маргинален анализ предвижда разделянето на производствените и продажните загуби, при условие че те се разделят на пропорционални и непропорционални. Освен това широко се използва категорията на маржа на покритието. Какво е това? Това е името на дохода, от който сте приспаднали променливи разходи. Ако говорим за прилагането на тази концепция за производствената единица, това е разликата между нейната стойност и специфичните променливи разходи. Накратко, тя е неразривно свързана с постоянни загуби и печалби.

Важно е! Какво е пределна печалба заради което всички тези изчисления са започнали? Казано по-просто, това е нетното увеличение на инвестиционните фондове, инвестирани в развитието на предприятието. В допълнение, този термин може да се разбере доход, който идва от продажбата на допълнителни единици на стоки, издадени в повече от планираните показатели.

За какво е?

Анализът на прекъсване е предназначен за решаване на следните задачи:

  • Точно определи влиянието на различни фактори върху стойността на крайната печалба, както и да се научиш как да го предсказваш с висока точност.

  • Научете се да определяте критичния праг на продадените продукти, както и цената на дребно, при която финансовият резултат ще бъде нулев (нито печалба, нито загуба).

  • Маркирайте зоната за сигурност, точката на разбиване на предприятието.

  • Познайте точно обема на продажбите, при който ще бъде получена желаната сума на печалбата.

  • Прилагане на такива решения за управление на опциите, в които би било възможно да се получи максимална печалба при минимални разходи.

Много е важно да се отбележи, че адекватният анализ на маржовете може да се извърши само ако са изпълнени редица допълнителни условия:

  • Разходите са задължително разделени на променливи и фиксирани.

  • Трябва да се помни, че поради това се наричат ​​променливи разходи, които се променят заедно с обема на производството.

  • Постоянните разходи не се променят в ясните граници на даден обем продукция, т.е. в рамките на нормалния производствен обем на предприятието.

  • Запасите от крайни продукти не трябва да се променят значително с времето, производството и продажбите са идентични.

Основният метод за анализ

анализ на маржа на печалбата За разлика от традиционните изчисления, които традиционно се използват в местните предприятия, маргиналният анализ дава възможност за по-точно измерване не само на прогнозната стойност на печалбата, но и за установяване кои фактори най-съществено влияят върху него. Нека направим сравнителен анализ, на основата на който всичко, което се споменава по-горе, вероятно ще стане по-разбираемо.

В нашата страна се използва факторният икономически анализ, който се изчислява по следната формула:

P = VP P (p - s)

VP P - общо, реални продажби.

p е цената на изпълнението.

C - реалната цена на произведените стоки.

В същото време икономическият анализ изхожда от предположението, че всички тези елементи могат да се променят напълно отделно, независимо един от друг. Големият проблем е, че този модел напълно пренебрегва връзката между действителния обем на продадените продукти и неговата цена. Но с увеличаване на темповете на производство и броя на продуктите, разходите му се намаляват. Напротив, много фиксирани разходи става в случай на рецесия.

За разлика от тази система, анализът на маржа на печалбата се изчислява по напълно различна формула:

P = VP P (p - b) - A

p - продажна цена.

b - разходи с променлив тип (за една единица).

А - фиксирани разходи.

Предимства на предложения модел за изчисляване на печалбата

икономически анализ Много е добре да се използва този метод на изчисление за изчисляване на размера на печалбата, която предприятието е получило от продажбата на определена категория продукти. Като цяло маргиналният анализ на предприятието позволява да се определи получената печалба не само като се вземе предвид цената, но и се отчита влиянието на променливите и постоянните загуби. Разбира се, не само прякото влияние на обема на продадените продукти върху размера на печалбата се взема под внимание, но и непряко, което се променя под влиянието на странични фактори върху освобождаването на стоки. Всичко това прави възможно точното прогнозиране на печалбите.

Отделен метод за анализ на доходите

Изключително сложен метод в случая, когато трябва да се анализира състоянието на производството, което се занимава с освобождаването на няколко стоки. В този случай е изключително важно да се вземе предвид влиянието на структурата на предлаганите на пазара продукти. По принцип за тази цел се използва следният метод за анализ на маржа:

П = сума / УРПобщ * Уд i (Ci-bi) / - A

  • URPtotal - общият обем на продажбите, изразен в единиците, приети във фабриката.

  • Od i - специфичният дял на определен вид продукт (I) в предприятието.

  • Ci е единичната цена на тези продукти.

  • би - променливи загуби за неговото производство.

Коефициенти за рентабилност

Както вероятно знаете, основният фактор, който ще допринесе за постоянния поток от инвестиции в производството, е неговата рентабилност. Уви, нашите предприятия често използват стария метод, който отново не взема под внимание класическата формула „разходи - обем - печалба”. Нивото на рентабилност в този случай изобщо не зависи от общия обем на продадените продукти. Разбира се, в действителност ситуацията е коренно противоположна.

В практиката на чужди страни се използва следният анализ на пределната рентабилност:

R = MR / TR * 100%

  • R е желаната рентабилност.

  • MR - пределна печалба.

  • TR е общият доход от продажбата на стоки.

Изчисляване на рентабилността по отношение на оборота на произвежданите стоки отива по подобен начин.

метод за анализ на маржа Ако сравним маргиналния анализ на печалбите и методите, които традиционно използваме от нас, то веднага е очевидно колко много се различават. Така, при класическия метод, обемът на продажбите не влияе по никакъв начин на рентабилността, която, както разбираме, е много, много далеч от реалната ситуация.

Продажби и зона за сигурност на предприятието

Прекъсването е състояние на „претегленост“, когато бизнесът функционира „в името на изкуството“, без да носи никаква печалба или загуба на собствениците си. Втората концепция на този термин е сумата на печалбата, която прави предприятието печелившо. Тази опция се използва в литературата най-често. Обикновено се разбира и като количество продукти, които трябва да бъдат продадени, за да покрият напълно загубите. Всички последващи продажби ще доведат до печалба на компанията.

Така разликата между продажбата на действително и безопасно определя зоната за безопасност. Както зоната за сигурност, така и обемът на продажбите са най-важните показатели, на които трябва да обърнете внимание, когато пишете бизнес планове, както и оправдавате всички управленски решения. Имайте предвид, че за описанието можете да използвате аналитични и графични методи.

Как се извършва анализът на маржа в този случай? Пример: вземете за променливи разходи б. Нека бъдат равни на 1000 рубли, докато цената на р ще бъде равна на 6000 рубли. При фиксирани разходи А (ако те са равни на 30 000 рубли), точката на равновесност се изчислява по следната формула:

Q * = A / (p - b) = 30 000 / (6000 - 1000) = 6000 броя.

Казано по-просто, точката на прекъсване ще бъде достигната, след като компанията продаде шест хиляди единици стоки на цена от шест хиляди рубли на брой. Ако фирмата иска не само да покрие разходите, но и да направи печалба в размер на, да кажем, 200 хиляди рубли, изчислението е както следва:

Q * = (A + Печалба) / (p - b) = (30 000 + 200 000) / (6000 - 1000) = 46 000 единици.

пример за маргинален анализ Така, за да се получи необходимата печалба, 46 единици стоки ще трябва да бъдат продадени на цена от шест хиляди рубли за едно парче. Използвайки тези прости формули, можете да направите най-важните изчисления, без да отделяте много време за това.

Произвежда или купува

Тъй като наскоро въпросът за минимизиране на разходите стана изключително спешен, често е необходимо да се вземе решение за закупуване или самостоятелно производство на сглобки, части или механизми като комплект. За да разрешите тази дилема с „малка кръв“, можете да използвате анализ на пределните разходи.

Да предположим, че за ремонт на оборудване ще се изисква закупуването на някои части. Ако го направите сами, разходите за поддръжка ще възлизат на 200 000 рубли годишно, докато променливите разходи за единица стока ще бъдат равняващи се на 1000 рубли. При продажбите на дребно на подобни стоки може да се намери цена от 1500 рубли на единица. Какво е по-изгодно да се вземе? За да дадете ясен отговор, трябва да анализирате разходите за двете опции.

Изразете цената на частите, закупени "от страната":

W = p * x

P - цената на една единица стока.

x - необходимия брой части за година.

Разходите за резервни части, произведени от собствените производители, трябва задължително да вземат предвид както променливите, така и постоянните разходи:

W = a + b * x

Открийте каква е необходимостта от детайлност разходите за тяхното производство и покупка ще бъдат същите:

px = a + b * x = 1500 * x = 200,000 + 1,000 * x = 50 * x = 200,000 = x = 4000 броя.

анализ на маржа на печалбата Нашите изчисления показват, че ако нуждата е 4000 броя, тогава и покупката, и независимото производство ще струват една и съща сума. Ако имате нужда от по-малко - по-добре е да купувате, повече - да произвеждате. Така в този случай може да помогне един доста прост метод за анализ на маржа.

Пределната печалба и общото производство

За да определим връзката между пределните печалби и производствените нива, препоръчваме да обърнем внимание на второто определение на това понятие, което дадохме в самото начало на статията. Най-добре показва динамиката на увеличаване на приходите. Когато ценообразуването, променливите и постоянните загуби следва да се разглеждат отделно. Особено важно е да се разбере, че фиксираните разходи включват тези, които остават дори при пълна липса на производство.

Те включват следните категории разходи:

  • Плащания под наем.

  • Плащане на данъци.

  • Заплати на целия персонал.

  • Плащания по заеми и заеми.

Маржин счетоводство и плащане на данъци

Къде другаде е важен анализът на пределните приходи? Разбира се, в работата с данъчната служба! Факт е, че методът за определяне на печалбата пряко засяга формата на данъчното отчитане. Важно е! Поради факта, че маржът не отчита постоянни загуби, той не може да се появи в данъчната отчетност.

По-горе вече сме описали основите на маргиналния анализ: според тях цената на производството задължително съответства на производствените разходи. Съответно променливите загуби следва да бъдат извадени от маржа. Но докладите вече имат печалба от оперативната дейност, която се изчислява като разликата между маржа и нетния доход на предприятието.

Казано по-просто, описаният от нас анализ често се използва във вътрешните работи на производството, тъй като е много важен, но рядко се използва за „общуване“ с външния свят.

Програми за отчитане на пределната печалба

Почти всички чуждестранни данъчни програми могат лесно да извършат изчисленията му, но сред домашните приложения не всички се справят с тази задача. Така, в известното приложение 1С, то работи с тясна концепция за “брутна печалба”, а в по-рядко използваната програма FynEkAnaliz, този индикатор се нарича “брутна печалба”. По принцип някои портали, посветени на темата за данъчното счетоводство и финансовите отчети, предлагат доста удобни онлайн калкулатори, с които лесно можете да изчислите всички показатели на маргиналния анализ.

По принцип можете да създадете самостоятелно формула или макрос в общия редактор на електронни таблици на Excel, за да постигнете същите цели.

Пазарни акции и пределен доход

Директорът на една компания далеч не винаги е в състояние да анализира колко печелившо е взаимодействието с един или друг партньор. Особено трудно е при масови маркетингови кампании, които трудно могат да се свържат с конкретен клиент. Например, рекламата в медиите достига много, но реалният му резултат се отразява само в ръста на продажбите. И това е повлияно както от стари клиенти, така и от някои от новите, които са намерили компания на реклама.

Разбира се, методът за анализ тук трябва да бъде сериозно променен. Има две възможности. Ако кръгът от клиенти, които участват в тази промоция, е поне приблизително известен, можете да използвате обичайния маргинален анализ, като го прилагате по същия начин, както в случая на индивидуален партньор. Просто трябва да изчислите обема на оборота за изследваната група, надценката и след това да приспадне разходите. Като резултат - марж за определена група клиенти.

анализ на пределните разходи Ако възможният списък с клиенти е ненужно дълъг, трябва да определите текущия оборот на компанията преди действието. Оценете прогнозирания оборот и марж, сякаш действието не е било извършено. След това, след рекламната компания, оборотът се изчислява за определен момент. Разглеждаме маржа и от получената стойност изваждаме тази, която е изчислена според теоретичната ситуация без действието. Ако сумата е положителна, тогава проектът е от полза за компанията.