Данък върху дохода: срокове за плащане, процедура за изчисляване
Руското законодателство предвижда голям брой видове данъци - за граждани, индивидуални предприемачи, юридически лица, чуждестранни организации, които работят в Руската федерация. Фирмите, работещи в режим DOS, като правило, имат задължението да заплащат тази такса, както и да изготвят декларации по нея. Какви са особеностите на данъка върху доходите? Какъв е графикът, в който компанията да изпрати декларация за FTS в FTS, както и да извърши съответните плащания в бюджета?
Основи на данъка върху доходите
Данъкът върху печалбата се класифицира като пряк. Стойността му се определя от разликата между приходите и разходите на дружеството. Основните закони, регулиращи данъка върху дохода (срокове за плащане, определяне на размера, честота на подаване на декларации и др.), Са изложени в глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Юридическите лица, регистрирани в Руската федерация или чуждестранни лица, са задължени да извършват съответните плащания към бюджета, при условие че имат постоянни представителства в Русия или извличат доход от източник, намиращ се в Руската федерация.
Кой не може да плаща данък върху доходите?
Те не могат да плащат данък върху доходите (времето на плащане на тази колекция и други аспекти от него, следователно няма да представляват интерес за тези лица):
- фирми, работещи по USN, UTII и UAT;
- предприятия, които плащат такса съгласно законодателството относно хазартния бизнес;
- фирми, участващи в проекта „Сколково”.
Някои категории данъкоплатци могат да имат задължение да заплащат въпросния данък във връзка със специфични доходи.
Как се изчислява данъкът върху дохода
Преди да проучи по-специално законоустановените срокове за плащане на данъка върху дохода, ще бъде полезно да се разгледа как се изчислява съответната такса.
При изпълнението на тази процедура могат да се използват 2 метода - начисления и парични средства. Същността на първата е, че датите, в които се записват приходите и разходите, не са свързани с действителното получаване или разходване на средства по сметките на фирмата. Това означава, че приходите и разходите са отразени по един или друг начин. данъчен период.Паричен метод от своя страна, включва фиксиране на приходите и разходите в съотношение с времето на получаването им по разплащателната сметка на дружеството. Важно е избраният метод да е един и същ за изчисляване на приходите и за въвеждане на данни за бизнес разходи в регистрите.
Всъщност изчисляването на разглежданата колекция е просто. Необходимо е да се изчисли разликата между приходите и разходите след - получената стойност се умножава по законната ставка. Може да има няколко. Основната, която се използва в Руската федерация е 20%. В същото време, 2% от размера на данъка се кредитира към федералния бюджет, 18% - към регионалния. Малко по-късно ще разгледаме какви допълнителни ставки могат да бъдат за въпросната колекция.
Характеристики на изчислението на базата
При изчисляване на данъчната основа е необходимо, в съответствие с разпоредбите на член 315 от Данъчния кодекс, да се вземат предвид:
- периодът, за който е определена базата за определяне на размера на събирането;
- размера на приходите от продажби за съответния период;
- размера на разходите, направени от предприятието през данъчния или отчетния период и които могат да се използват за намаляване на данъчната основа;
- размера на печалбите или загубите от продажби;
- размера на дохода, печалбите или загубите, свързани с операциите, които не са оперативни;
- крайната база за съответния период.
Размерът на загубата, която трябва да се прехвърли, трябва да бъде изключен от базата, въз основа на която се определя размерът на данъка. При изчисляване на необходимостта от отразяване на числата на базата на текущо начисляване. Така данъчната основа се определя от началото на годината. Следователно счетоводителят на предприятието трябва да фиксира съответната база в периода от 1 януари до 31 декември и след това да започне да брои показателите от нула.
Дати на плащането на данъка
Така че сега ще изучаваме кога е необходимо да прехвърлим данъка върху дохода в бюджета. Времето за плащане на таксата се определя от закона в 2 варианта.
Така месечните плащания трябва да се извършват от предприятието в бюджета преди 28-ия ден на месеца, следващ отчетния период. На свой ред, тримесечните преводи включват въвеждането на средства в хазната преди 28-ия ден след края на тримесечието. Ако денят на плащане на данъка върху дохода е празник, данъкоплатецът ще трябва да изпълни съответното бюджетно задължение до следващия работен ден.
Членове 285, 287 и 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация са основните източници на правилата, когато държавата трябва да прехвърля данъка върху доходите. Времето за плащане на въпросната такса е важно. Не по-малко значимо задължение обаче следва да се разглежда като декларация за данък върху доходите. Ще разгледаме този аспект по-подробно.
докладване
Предприятията, които плащат въпросната такса, трябва редовно да се подават в декларацията на FTS. Те съдържат цифри, отразяващи приходите и разходите, на базата на които се изчислява данъкът върху дохода. Сроковете за подаване на декларацията са следните.
Дружеството трябва да представи съответния документ на Федералната данъчна служба за първото тримесечие, шест месеца, девет месеца и една година. Във всеки случай - до 28-ия ден от месеца, който е изтекъл след съответния отчетен период. Ако дружеството плаща данъци в съотношение с действително получените приходи, тогава декларацията трябва да се извършва месечно преди 28-то число на отчетния месец. Затова разгледахме основните характеристики на нормативната уредба на една от основните такси за големите предприятия (по-специално спецификите на декларациите, сроковете за тяхното подаване) и данъка върху доходите. Сега разследваме кой руски законодател определя допълнителни ставки за въпросната колекция.
Допълнителни данъчни ставки
Сред тях - ставка от 15%, която е фиксирана по отношение на приходите под формата на лихви, получени от данъкоплатците, притежаващи ценни книжа, които са издадени от държавата или общините.
Ставка от 10% се начислява върху приходите на чуждестранни фирми, които нямат постоянни представителства в Руската федерация, но използват, поддържат или отдават под наем транспорт или контейнери в процеса на транспортни услуги на международния пазар.
Ставката от 9% е предмет на дивиденти, които руските фирми получават от други фирми, регистрирани в Руската федерация, или чуждестранни компании.
Може да се отбележи, че законодателството на Руската федерация също установява нулева лихва за въпросния данък. Тази привилегия се прилага за: лихви по определени видове ценни книжа, издадени от държавата и общините, печалби, получени от Централната банка на Руската федерация, фирми, работещи в областта на образованието, както и получените от участниците в проекта „Сколково”.
Така че, ние разследвахме какъв законов срок за плащане на данъка върху дохода, ставките по него - основната и допълнителна. Важно е да се подават декларации за подходящо събиране. Също така е изключително нежелателно да се нарушава времето за прехвърляне на данъка върху дохода в бюджета.