Как се съставя балансът

Оборотът и счетоводният баланс е официален документ, който е доказателство за извършване на търговски сделки. Въз основа на това се подготвят други актове, които се представят на регулаторните органи. Одиторите обръщат специално внимание на това, а грешката в документацията може да бъде скъпа.

Функции на документа

Цялата информация за сметките, които са били приложени през отчетния период, е записана в специална таблица. Тя трябва да съдържа датата, номера на сметката, дебитния и кредитен оборот, първоначалното и крайното салдо. Оказа се, че не е нищо повече от оборотен баланс, с помощта на който баланс. Въпросният документ може да има различен вид: от синтетични, аналитични сметки, шах. Компанията избира за себе си най-добрия вариант, в зависимост от степента на практичност и удобство.

Как да направите баланс

Изготвянето на документ за синтетични сметки се основава на използването на двоен запис. Трябва да бъде написано всички използвани в сметките на предприятието обобщена информация за наличието и движението на активи, собственост, пасиви. За всяка сметка е отделен ред, в който трябва да посочите началния и крайния баланс. В случай, че не са извършени касови операции по някоя от сметките, се посочва само стойността на средствата в началото и в края на разглеждания времеви интервал. Има един важен принцип: балансът е верен, ако са изпълнени следните условия:

а) сумата на остатъците по дебитното отваряне по сметките е равна на кредита;

б) стойността на дебитния оборот по сметките е равна на кредита;

в) общото салдо в края на годината по дебит трябва да бъде същото като по кредита.

Баланс по аналитичната сметка

Аналитичните сметки могат да се съхраняват в натура и в пари. Изисква се за подробно отчитане на активите и техните източници. Те характеризират не само общите разходи, но и вида, наименованието, количеството, категорията и т.н., уточняващи данните от синтетичните фактури. Аналитичното отчитане е необходимо, за да се контролира безопасността на материалните стойности.

Пример за аналитично счетоводство

Предприятието LLC "Star" е задължено да извършва аналитично счетоводство на сметка 71 (изчисления с отговорни лица). След това към него се създават аналитични сметки по фамилия, име и отчество на служителите: Алексеев В.В. , Волкова М. И., Свиридов А. А., Мелников Ф. Ф., Петухова В. В., Федотова А. А., Федоров О.А. Счетоводният баланс по сметка 71 ще изглежда така:

Трябва да се има предвид, че такова изявление няма да съдържа три двойки еднакви суми, тъй като не показва връзката между операциите, а разкрива движението на пари по конкретен синтетичен отчет.