Паричните средства са ... Организационни пари. Касова отчетност

Целта и основната задача на съществуването на всяка търговска структура е да се получи възможно най-високото ниво на доход, който се измерва в парично изражение. В същото време за започване на дейността на стопанския субект се изисква начален (начален) капитал (собствено, заем). Средствата се инвестират в текущите и нетекущите активи на бъдещото предприятие. В процеса на извършване на дейностите първоначалните инвестиции преминават през подходящите трансформации, в резултат на които се получава печалба - пари. Цикълът е затворен и непрекъснат, влияе върху неговата скорост и ефективност показатели за рентабилност и рентабилност на компанията.

дефиниция

Паричните средства на дружеството са най-ликвидната част от неговите текущи активи. Източникът на тяхното формиране зависи от правната форма на организацията и вида на нейната дейност. С цялото разнообразие на разположение на средствата се отразяват само в баланса на активите на предприятието. Взаимоотношения с държавни данъчни структури, контрагенти (доставчици и купувачи), извънбюджетни фондове, служители на дружеството, негови партньори, собственици и учредители се основават на парични плащания. Надеждността и платежоспособността на организацията зависи от правилното преразпределение на финансовите потоци и наличието на определен свободен обем от собствени парични активи.

видове

В зависимост от посоката на дейност, всички средства на организацията се поставят според вида на съхранение и използване. Честотата на използване на определен вид актив трябва да съответства на нейния размер в общата маса. Като правило, тези показатели се регулират от законовите и вътрешните документи на дружеството, законодателството на Руската федерация. Паричните средства, включени в текущите активи, могат да се разделят на следните видове:

• пари в брой;
• непарични
• парични документи (парични еквиваленти).

В съвременните предприятия едновременно се прилагат всички съществуващи форми, което позволява бързото им разпространение и включването им във финансови и икономически или инвестиционни дейности.

Безналични средства

Повече от 75% от взаимните разплащания се извършват с участието на банковата система. Днес безкасовите пари са най-често срещаният и безопасен вид съхранение и движение на финансови ресурси на всяко юридическо лице. За целта в кредитна институция предприятието (съгласно одобрена процедура) открива споразумение, специално или валутен сметка в зависимост от производствените нужди. По писмена заповед на клиента, банката превежда средства по посочените детайли на контрагента. С помощта на непарични средства се извършват сетълменти с доставчици, договарящи организации, плащане на лихви и суми, дължими по кредитни (кредитни) договори, данъчни плащания към бюджети на различни нива и др. Сумите от продажбата на готови продукти, услуги, строителни работи, стоки и други приходи се кредитират по сетълмент сметката на дружеството. При необходимост предприятието може да открива специални сметки в банка, на която се натрупват средства от определена цел (акредитиви, спестовни и резервни фондове). Изпълнението на външноикономическата дейност включва работата на организацията с различни валути. За изпълнение на договорните задължения и изискванията на законодателството на Руската федерация при работа с чуждестранни парични единици, дружеството е длъжно да открие валутна сметка.

пари в брой

Ограничена част от паричните активи на организацията могат да бъдат на разположение. Източниците на паричен поток са приходите от продажби, изтеглянето на част от активите от сметките на компанията, връщането на подотчет и т.н. Също така в сейфа на предприятието могат да се съхраняват някои от най-ликвидните парични документи и ценни книжа, които ще бъдат използвани в близко бъдеще. За всеки стопански субект размерът на текущите активи се регулира от вътрешни документи и текущи нужди. Паричните средства се използват най-често за незабавни нужди, пътни разходи, заплати, компенсации и плащания за почивка. Някои договорни задължения, дължащи се на малки обеми или условия на контрагента, могат да бъдат обезпечени с необходимата сума в брой на определена дата. Размерът на парите в ръка може да надвишава допустимото ниво за три дни, след което неизползваните парични средства се прехвърлят по разплащателната сметка. Сумите за възнаграждение, които не са издадени навреме, се депозират, нереализираните парични документи се прехвърлят в банков сейф. За работа с касови и касови документи касиерът разполага с изисквания за сигурност, а касиерът или счетоводителят, назначен от поръчката, носи пълна отговорност за материалните стойности.

еквиваленти

Част от собствените си текущи активи, които понастоящем не участват в производствените процеси, могат да бъдат прехвърлени от организацията в парични документи (бързо продаваеми), ценни книжа (записи на заповед, акции, опции, облигации), депозирани по депозитни сметки, инвестирани в други компании (включително включително деца). В този случай средствата могат да загубят част от ликвидността си поради периода на теглене на пари в брой, но те ще запазят (в някои случаи увеличават) първоначалната си стойност. Съхраняването на еквиваленти на текущите активи се регулира от вътрешни документи на дружеството. Най-разпространеният и безопасен метод е да се поставят в банкова клетка, а най-течният може да се съхранява в касата на организацията.

заеми

Най-често предприятията се нуждаят от допълнителни текущи активи, което се дължи на дълъг производствен цикъл, неплатени във времето вземания, форсмажорни обстоятелства и др. В този случай собствениците на дружеството вземат решение за привличане на такъв актив като чуждестранни средства. В зависимост от обема, сроковете и таксите за тяхното използване, има няколко възможности за заем. Активите в акционерните дружества са привлечени от допълнителната емисия ценни книжа, общинските и федералните предприятия се финансират от бюджета, дъщерни дружества използва ресурсите на компанията-майка. Организациите на всяка правна форма на собственост могат да привличат средства от банка или друга кредитна институция като заем или заем. Източникът на парите и натрупаните лихви по договора се отразяват в пасивната част на баланса, а получените средства се включват в активите. По договореност с кредитополучателя средствата могат да се прехвърлят по разплащателната сметка, в касата на дружеството или да се прехвърлят като парични документи, ценни книжа, дългови задължения на трети лица (договор за възлагане).

счетоводство

Паричните средства в състава на активите на организацията се наблюдават особено внимателно. Всички процеси, свързани с икономическата дейност, се документират и отразяват в съответните счетоводни регистри. За контрола и анализа на всички видове активи на организацията съществуват редица нормативни актове. Счетоводното отчитане на средствата се извършва въз основа на Федералния закон "За счетоводството", Гражданския, данъчния и трудовия кодекси, PBU и сметкоплана. Като част от текущите активи, паричните средства от всички видове се записват в активната част на баланса. За да се контролира и обобщи информацията за движението на финансовите потоци, се предоставят редица счетоводни регистри, които са отразени в раздел 5 от сметкоплана. Обща характеристика за тях е редът на водене на отчетност, изчисляването на крайния и междинния баланс, формирането на оборот на такъв актив като парични средства. Сметка №50 "Каса" е предназначена да отчита паричните плащания, тя е активна, увеличението се записва в дебита, а заемът е разход. Балансът (баланса) на първоначалния и в края на периода се отразява само в дебитната част на сметката, изчислена (към определена дата) по формулата: С _н + О _д - О _к = С _к . Подобна структура има всички регистри, предназначени за отчитане и контрол на паричните активи.

1. №51 "Разплащателна сметка" се използва за обобщаване на цялата информация за непаричните средства на предприятието.
2. № 52 "Валутна сметка" се използва за безкасови плащания във валута на други страни (външноикономическа дейност).
3. № 55 "Специални сметки в банки" се използва най-често в акредитив (безкасови) форми на плащане.
4. №57 "Трансфери в транзит" взема предвид паричните документи, използва се при извършване на сделки с чуждестранна валута.

При необходимост, за всяка сметка се отварят няколко аналитични подсметки, на които е описана подробна информация, което значително улеснява отчитането. Паричните средства могат да се поставят на няколко разплащателни сметки, валутните транзакции трябва да се отчитат отделно в приходите и разходите на валутата и др.

документиране

За да се отрази движението на средствата за всяка сметка, се предоставят одобрени форми на регистри. Документите трябва да съдържат редица задължителни данни и да бъдат подписани от отговорни лица, които се назначават по вътрешен ред за предприятието. За отчитане на пари в брой се прилагат документи:

• поръчка за кредит;
• нареждане за разходи;
• касова книга;
• списание PKO и RKO (регистрация и номериране);
• парични чекове (при използване на касов апарат).

При преместване на непарични активи, като се използват специални и валутни банкови сметки, се използват следните документи:

• платежно нареждане;
• заявка за плащане;
• касова молба;
• банково извлечение по разплащателна (специална, валутна) сметка;
• проверки;
• акредитиви.

Следните парични еквиваленти са свързани с парични документи и трансфери в транзит: t

• пощенски марки;
• ценни книжа;
• платени, но не издавани от пътни документи (железопътни, самолетни);
• ваучери и др.

Общото изискване за парични документи е липсата на корекции, наличието на подходящи подписи и печати, правилното попълване на всички необходими данни. Ако попълненият формуляр не съвпада, той се счита за невалиден, съответно операцията за прехвърляне на средства не се извършва.

захранване

Когато създавате предприятие, се определя нейната основна (текуща) дейност, в резултат на която тя ще получава доход (PBU 9/99). Основният източник на парично предлагане са продажбите на произведената стока, закупените стоки, извършената работа, предоставените услуги. Успоредно с това компанията може да реализира печалба от инвестиционни и финансови дейности. Основните канали за увеличаване на паричните активи на всяко предприятие са:

• приходи от клиенти при продажба на продукти;
• приходи от продажба на нетекущи и текущи активи;
• безвъзмездни постъпления от собственици и трети лица;
• целево финансиране;
• обезщетение за материални щети;
• връщане на отчетни суми;
• получени заеми, заеми, кредити;
• продажба на ценни книжа;
• възвръщаемост от доставчици (авансови плащания, глоби);
• лихви по заеми, отпуснати на други организации;
• емисия (емисия) на ценни книжа (за акционерно дружество).

потребление

В резултат на дейността на предприятието, независимо от вида дейност и правната форма, настъпва част от изходящия паричен поток. Неговите основни области са:

• заплати на служителите;
• данъчни плащания към бюджети на различни нива и извънбюджетни фондове;
• закупуване на текущи и нетекущи активи, IA (плащане към доставчици);
• наем, лизингови плащания;
• погасяване на кредити, заеми, получени кредити;
• плащания към собственици, учредители;
• закупуване на ценни книжа, инвестиции в дъщерни дружества;
• суми, издадени по доклада;
• плащане на глоби, искове от купувачи, данъчни органи и др .;
• предоставени заеми, заеми.

Изтичането на част от паричните активи е свързано с текущата, финансовата и инвестиционната дейност на предприятието. В този случай разходите, свързани с основната посока на работа, са задължителни.

доклад

Средствата на дружеството трябва да бъдат под строг контрол от страна на собственика. Анализът на финансовите потоци дава възможност да се оценят основните показатели за изпълнение: ликвидност, рентабилност и платежоспособност на организацията за изследвания период от време. Отчет за паричните потоци съгласно PBU 23/2011, е допълнение към баланса на предприятието и формата на печалбата и загубата. Той се съставя, като се вземат предвид всички видове предприемаческа дейност (текуща, финансова, инвестиционна) и показва движението на паричното предлагане в динамика. Въз основа на този документ се формира финансовата политика на дружеството за следващия отчетен период. От ефективността на използването на свободните парични средства, своевременното и компетентно управление на техните потоци зависи от рентабилността на цялата организация.