Анализ на паричния поток на предприятието

В хода на дейността си, всяко производствено предприятие контактува с различни фирми и физически лица, увеличавайки кръга от партньори, поради разплащания в брой. Парите с най-висока ликвидност (активи) могат да гарантират изпълнението на всички задължения. Те принадлежат към най-важната категория фондове, включени в обращение. Наличието им в необходимите обеми ще осигури просперитет и стабилна стабилност на компанията, по-нататъшно успешно съществуване, както и ще повиши степента на нейната неуязвимост. Компетентен финансов анализ на паричните потоци - ключът към ефективното управление на активите на дружеството.

Парите са в основата на благосъстоянието

Финанси под формата на пари в брой са на разположение, съхранявани в банкови сметки - текущи, текущи, специални сметки целева посока, специални, както и под формата на акредитиви, депозити и инвестиции в акции. Необходими са пари за извършване на текущи бизнес операции, за извършване на планирани и непредвидени плащания, което често изисква успешен бизнес.

Необходимост от аналитична работа

пари в размер, който осигурява финансовата стабилност на добре управляваното предприятие, те по същество са застрахователен резерв, предназначен за успешно покриване на дисбаланса на финансовите потоци, който възниква от време на време. И сумата на тази сума трябва да бъде такава, че е достатъчно да се направят всички необходими приоритетни плащания. За да се получи правилна представа за динамиката на финансите на организацията, да се оцени баланса на приходите и плащанията, както и да се синхронизира размерът на печалбата със състоянието на финансите, трябва да се направи анализ на паричните потоци.

Основни цели

В хода на анализа финансовата информация на компанията преминава аналитична обработка в следните части:

• сравняване на резултатите от предприятието с данни за подобни минали периоди;
• определя влиянието на различни фактори върху резултата на дружеството;
• идентифициране на недостатъци в дейността на фирмата, неизползвани възможности, отваряне на резерви и перспективи за развитие.

При обработката на резултатите от аналитичната работа се вземат решения и се оправдават оптимизирането на функционирането на фирмата като цяло и елиминирането на определени негативни ситуации. Обективно възприемане на информация за финансовото състояние на дружеството, неговите перспективи и платежоспособност се постига чрез добре установена счетоводна отчетност и точна аналитична оценка.

Анализът на паричните потоци и правилното управление на финансовите потоци включват изчисляване на техния оборот, анализ на структурата и прогнозиране на динамиката, определяне на необходимото оптимално ниво на финансиране, както и разработване и изготвяне на бюджети за плащане на компанията. За да се гарантира ефективността на управлението на средствата, трябва да се класифицират правилно паричните потоци.

класификация

Анализът на паричния поток на предприятието включва групиране на финансови потоци в няколко области:

• обхвата на аутрич процеса - чрез отделни операции, отдели и компанията като цяло;
• дейности;
• посоката на движение е положителна и отрицателна;
• метод за изчисляване на обема на потока - бруто или нето;
• степента на достатъчност на обема е излишък или дефицит;
• оценка на времето - настоящ или бъдещ поток;
• непрекъснатостта на формирането е редовен или дискретен поток.

Основни задачи на анализа

Необходим е анализ на компетентния паричен поток, за да се гарантира:

• оперативно непрекъснато наблюдение на безопасността на пари в брой;
• наблюдение на използването на средствата по предназначение;
• контролиране на дългове и своевременно уреждане с длъжници и кредитори;
• качествен анализ на текущата и абсолютната ликвидност на дружеството.

Къде да получите данни за анализ?

Основната база данни за аналитичната работа на връзката между динамиката на финансовите потоци и оборотния капитал са:

• Основната счетоводна форма на БО-1 - баланс;
• Отчет за приходите и разходите - Форма № 2;
• отчет за паричните потоци - формуляр № 4.

Балансът въвежда анализатор с общото състояние и наличността на средствата. Докладът във форма № 4 отразява размера на дохода, разпореждането и промените в структурата на финансите за различните дейности през отчетния период.

Методи за анализ на паричните потоци

Икономиката използва преки и косвени методи. Директно се основава на информация за сумата на получените пари за определен период, приходите и разходите. С други думи, изчисляването на постъпленията от оперативната дейност, продажбата на услуги и продукти, получените аванси и други доходи, както и изчисляването на тяхната продажба - разходи да плащат сметки задължения, плащане на кредити и др.

Индиректен анализ на паричните потоци се извършва въз основа на данните за финансовия резултат, получен в анализирания период, и се състои в идентифициране на редовността и големината на финансовите потоци в динамиката, както и при определяне на крайните резултати. И двата метода се прилагат съвкупно, отразявайки реалното състояние на финансите във връзка с други показатели за дейността на компанията.

Директен анализ на паричния поток на организацията

Този метод включва изчисляване на дохода от дейности. Докладът от формуляр № 4, който служи като информационна база данни, се основава на отделянето на паричните потоци от дейностите:

• текущ или оперативен, определящ размера на приходите от продажби на стоки и услуги, получени заеми, аванси и приходи след намаляване на размера на разходите, направени от тази дейност;
• инвестиции, фиксиране на динамиката на финансирането, насочена към придобиване, продажба или техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и на покупката нематериални активи ;
• финансови, насочени към получаване на заеми с различна спешност, погасяване на дълг към кредитни институции, изплащане на дивиденти, реализиране на финансови инвестиции.

Директен анализ на паричния поток на предприятието се основава на основните финансови показатели на четвъртата отчетна форма и традиционно предоставя възможност за контрол на техния размер, както и за определяне на нивото на платежоспособност на дружеството.

Непряк метод

Този метод позволява да се изчислят показателите, характеризиращи обема на нетния финансов поток, както и степента на взаимовръзка между тях и печалбата. Базата е методът на преизчисляване на получения финансов резултат с корекции в размера на нетната печалба. Използването на този метод е неприемливо при анализа на потоците от инвестиционни и финансови дейности. В този случай се прилага само директен метод.

Несъответствието между размера на паричните активи и размера на финансовия резултат се дължи на факта, че печалбата се генерира на начислена основа, а паричният поток се измерва по паричния метод.

Освен това се формират отделни приходи и разходи, без да се засяга размерът на печалбата и структурата на финансите. Например, амортизацията влияе върху формирането на печалби, а не намалява размера на паричните средства, а плащанията към длъжниците през отчетния период, напротив, увеличават размера на паричните активи, които не засягат финансовия резултат на компанията.

Използвайки анализ на непреките парични потоци, направете необходимите корекции, свързани с:

• с временни несъответствия в отражението на приходите и разходите при отчитане на входящите и изходящите парични потоци;
• с операции, които не засягат изчисляването на нетната печалба, но причиняват промени в паричните потоци;
• с операции, които засягат изчисляването на печалбата, но не променят размера на финансите.

Отправната точка за косвения метод за анализ на динамиката на парите е нетната печалба, чийто размер е представен в отчета на формуляр № 2. Тогава сумите се коригират (процентът на печалбата намалява или се увеличава), които не са свързани с движението на финансовите потоци. За поръчка на сравнителни данни за анализирания период се използва следната система: оборотът на активна сметка се отбелязва със знак минус, а неговото намаление се отбелязва със знак плюс, а напротив, оборотът на пасивната сметка се отбелязва със знак минус. ,

Пример за анализ на паричните потоци

Да анализираме динамиката на финансите на компанията въз основа на агрегирани данни за баланса. В таблицата по-долу са представени подобни данни в хиляди рубли.

При анализа се използва допълнителна информация: амортизация на дълготрайните активи - 350 хиляди рубли, приходи от продажбата им - 300 хиляди рубли. и остатъчната им стойност е 250 хиляди рубли.

По-долу е представен анализ на отчета за паричния поток в хиляди рубли.

Използвайки методите за анализ на паричните потоци, икономистът прави заключение за състоянието на финансите на компанията. Представеният пример показва спад в нетния паричен поток на компанията в сравнение с данните от предходната година, от които може да се заключи, че впечатляващ дял от печалбата е насочен към капитализиране на активите. В бъдеще това трябва да осигури растеж на нетните финансови потоци за текущите дейности.

За какво е анализът?

Аналитичната работа се дължи на необходимостта от ефективно финансово управление, а именно:

• повишаване на рентабилността като основен показател за финансовото здраве на компанията;
• темповете на растеж на компанията и нейната финансова стабилност;
• стабилизиране на ритъма на производствения процес, премахване на смущенията в плащанията;
• намаляване на потребността на компанията от използване на заемния капитал;
• рационално и икономично използване на вътрешните финансови ресурси ;
• увеличаване на скоростта на оборота на капитала за осигуряване на растеж на генерираните печалби;
• намаляване на риска от неплатежоспособност на дружеството.

Анализът на отчитането на паричните потоци и активните методи за финансово управление дават възможност на предприятието да получи допълнителна печалба, директно генерирана от нейните парични активи, т.е. ефективно да използва свободния баланс на средствата в натрупаните инвестиционни ресурси.