Видове данъчно облагане за индивидуални предприемачи. Каква данъчна система да изберем

Често се случва обичайната работа да стане непоносима, а бързоразвиващият се вътрешен потенциал на младия предприемач търси изход. В такива случаи си струва да се помисли за започване на бизнес. Подходът към изпълнението на плана трябва да бъде с пълна отговорност, преди всичко трябва внимателно да се проучат видовете данъчно облагане за индивидуалните предприемачи и да се определи кой е подходящ за вас.

Това е много важно, защото много зависи от правилно избраната данъчна система, грешка в това отношение може да доведе до допълнителни материални и времеви разходи.

Какво определя реда на данъчно облагане

Има няколко различни вида данъчно облагане, всеки от които има свои характеристики.

Общата система - индивидуалните предприемачи, прилагащи този вид данъчно облагане, плащат доста голям брой различни такси, което не винаги е удобно и най-често изисква добър счетоводител в компанията.

За да се опрости малко данъчната система и да се намали броят на възможните глоби, съществуват няколко специални режима, които улесняват предприемачеството:

• " Импутация " - UTII - данък се изчислява по определена формула, в която се използват базовият индикатор и различните коефициенти;
• патент - плащанията са фиксирана сума, индивидуална за всеки вид дейност;
• "Опростен" - USN - най-популярната система, според която данъкът трябва да се плаща само веднъж годишно, а методът на изчисление може да се избере самостоятелно.

PI - каква данъчна система да избере и да не направи грешка

За да изберете най-добрата данъчна система за вас, трябва да вземете предвид много различни фактори. Например, ще бъде от полза да се избере обща система за тези, чиито бизнес партньори работят само с ДДС. Данъците за "членовете на общността" ще трябва да се прехвърлят ежемесечно и ще трябва да се погрижите за по-честото подаване на различни доклади. Най-вероятно такава система не е подходяща за онези предприемачи, чиито дейности са сезонни.

В някои ситуации е възможно да се използват както USN, така и USN, за да направите избор, трябва внимателно да изчислите всичко. Представете си най-песимистичното бизнес развитие: печалбата е минимална, почти няма клиенти и все още трябва да плащате данъци. В този случай лист хартия, молив и калкулатор ще ви помогнат да направите правилния избор. Трябва да се помни, че се увеличават данъците и това се взема предвид при изчисляването.

Съществуват обаче някои видове дейности, при които не е необходимо да се избира - за тяхното изпълнение се изисква патент. Въпреки това тук има някои нюанси: ако дадена организация е регистрирана под формата на отворено акционерно дружество, LLC, или CJSC, използването на патентната система е неприемливо. Сега да поговорим за всеки CH по-подробно.

Общ данък

Общото данъчно облагане на PI предвижда плащането на следните видове плащания:

• НДФЛ - 13%;
• ДДС - 0 - 10 - 18% (в зависимост от вида дейност);
• застрахователни премии - 30%;
• данък върху имуществото в случай, че е включен в работата.

В допълнение, PI (общата данъчна система) също плаща някои други данъци, но техният размер не е толкова голям в сравнение с основните. Общата данъчна система е приложима за всички видове дейности и не се ограничава от нищо, но за някои форми на малкия бизнес това е неприемливо.

ДДС за физически лица

Очевидно не всички видове данъци за индивидуалните предприемачи предвиждат плащане на ДДС. Не може да се избегне, ако предприемачът е на обикновен HF. За всички останали не всичко е толкова очевидно: плащането на ДДС за UTII е напълно доброволно и е предвидено за определени видове дейности. Ако ИП извършва дейността си по „условно“, но също така извършва и други дейности, попадащи в обхвата на ЕССР, тя може да бъде призната като платец на ДДС в тази част.

Индивидуалният предприемач може да бъде освободен от плащане на ДДС в случаите, когато общите приходи за последните три месеца не надвишават два милиона рубли. За да получите такава "данъчна амнистия", трябва да предоставите следните документи:

• продажби на книги, осчетоводяване на разходи, приходи, търговски сделки или извлечения от тях;
• копие на дневника на фактурата (получено и издадено).

Ако предприемачът е променил режима на данъчно облагане (например от опростената система за данъчно облагане към общата) и иска да получи освобождаване от ДДС, тогава е необходимо да се предостави и извлечение от разплащателната книга на индивидуалните предприемачи, прилагащи опростената данъчна система.

USN

Опростената данъчна система за индивидуалните предприемачи освобождава предприемачите от заплащане на данък върху доходите на физическите лица, ДДС, подоходния данък, имуществото на физическите лица, използвани за извършване на стопанска дейност. Преходът към опростена данъчна система е доброволен, предприемачът си запазва правото самостоятелно да избере обекта на данъчно облагане:

• 6% - от "брутния" доход, т.е. всички доходи на предприемача се вземат предвид;
• 15% - от "нетния" доход, това означава, че размерът на разходите се изважда от сумата на всички доходи, а остатъците ще бъдат облагани.

Опростената система за данъчно облагане на SP предвижда запазване на:

• процедури за докладване;
• процедури за управление на паричните средства ;
• плащането на вноски пенсионно осигуряване ;
• плащания на социалноосигурителни вноски от професионални болести и. t злополуки в производството;
• отговорност за правилното изпълнение на задълженията на данъчен агент (при сключване на трудови договори).

UTII

При обсъждане на видовете данъчно облагане на индивидуалните предприемачи е невъзможно да не говорим за единния данък върху приписания доход - UTII. Този вид данъчно облагане не зависи от дохода или от печалбата и не е приложим за всички видове стопански дейности. Такива, например, могат да бъдат:

• ремонт, измиване и поддръжка на превозни средства;
• храна за вкъщи - павилиони "бързо хранене", без зала за посетители;
• предоставяне на малки домакински услуги;
• предоставяне на рекламни услуги - поставяне на външни носители, облегалки за глава в моторни превозни средства, бордови превозни средства и др .;
• търговия с магазини (павилиони) до 150 м2.

Решението за възможността за използване на UTII се взема от общинските власти. В този случай обектът на данъчното облагане е приписан доход (определена определена сума), а ДДС, данък върху собствеността и данък върху доходите на физическите лица не се плащат. Останалите данъци, наложени от предприемача, се изплащат в съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс.

патент

Друг вид плащане, което може да избере за себе си IP - патентна система за данъчно облагане. Такава система може да се използва заедно с OSNO, UTII или USN в случаите, когато вашата дейност е свързана с списъка, предвиден в клауза 2 на член 346.43 от Данъчния кодекс на РФ:

• ремонт на мебели;
• фризьорски услуги;
• ремонт и шиене на изделия от текстил, трикотаж и кожа;
• Обучение, курсове за обучение;
• търговия на дребно;
• Дизайнерски услуги;
• много повече;

Процедурата за осъществяване на стопанска дейност на ИП (система за патентно данъчно облагане) е регламентирана и в чл. 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Прилагането на този вид данъчно облагане е невъзможно, ако: t

• приходите за годината възлизат на повече от 64,020,000 рубли;
• дейността се извършва въз основа на доверително управление или просто споразумение за партньорство;
• компанията има повече от 15 служители.

Предприятие, което оперира при условията на ОПР, не може да използва касови апарати, при условие че издаде писмен документ, потвърждаващ приемането на парични средства: квитанции, разписка за продажби, и др.

UAT

Необходимо е също така да се спомене съществуването на такава форма на данъчно облагане за индивидуалните предприемачи като единен земеделски данък. За да се приложи такава система за данъчно облагане, само предприемачите, които произвеждат и преработват селскостопански продукти, съдържащи горско стопанство, риба, добитък и др.

Данъкът се изчислява на базата на данъчната основа, умножена по ставката от 6%, като е възможно базата да се намали с размера на загубите, понесени през предходната година. Предприемачът е освободен от данък върху собствеността, данък върху доходите на физическите лица, ДДС (с изключение на вносни стоки).

Какво е по-добре

Както виждате, формите на данъчно облагане на индивидуалните предприемачи са доста разнообразни и не е възможно да се отговори на въпроса кой е по-добър или по-лош. Всичко зависи от вида дейност на предприятието, оборота на средствата, броя на наетия персонал и много други фактори.

Например най-добрата данъчна система за индивидуалните предприемачи, за които търговията е основният вид дейност (различна от търговията на едро), най-вероятно е „опростена“. Ако клиентите не изискват предоставяне на фактура, това може да е най-евтината и обезпокоителна опция. И ако планирате да отворите малък бръснарски магазин или да предоставите услуги за ноктите у дома, тогава ще имате нужда от UTII. Ако стойността на патент за дейност е по - ниска от. T данъчна тежест за други системи е полезно да се даде предимство на патентното данъчно облагане. В крайна сметка, вие решавате, но в изчисленията не трябва да забравяте за някои допълнителни разходи.

Други данъци

Всички видове данъци за индивидуалните предприемачи също предвиждат плащането на допълнителни вноски. И в това отношение всичко е много индивидуално и зависи от спецификата на предприятието. Може би само един пенсионен данък може да се счита за обикновен - всички бизнесмени са длъжни да го плащат, независимо от вида на дейността им.

Също така съществуват допълнително:

• данък върху недвижимите имоти - включва данък върху недвижимите имоти и транспорта, използвани в стопанската дейност;
• НДФЛ - се прилага само за ОСНО, в други случаи се начислява само върху заплатата на служителите, независимо от кой е работодателят;
• акциз;
• данък върху добива на различни минерали;
• събиране на вода;
• данък върху земята;
• държавни и митнически задължения;
• такси за използване на различни обекти от животински и водни биологични ресурси;
• др.

Разбира се, всички тези плащания се правят само в случаите, когато има съответна данъчна основа, т.е. съответната дейност се извършва.

Как да променим данъчната система

Обикновено, веднага след регистрацията на индивидуалния предприемач, се прилага ЕСС. Освен това, ако желаете, можете да промените данъчното облагане на индивидуалните предприемачи, за което трябва да подадете съответно заявление в рамките на 5 работни дни от датата на регистрация или незабавно при регистрацията. Ако това не е направено, данъчната система може да бъде променена не по-рано от следващата календарна година, като се напише съответното изявление в сроковете, определени със закон.