Данъчно пребиваващ в Руската федерация. Данъчен статут на руската федерация

Фразата "данъчен жител" е доста често срещана днес. Въпреки това, не много хора разбират значението му. Помислете по-нататък кой е данъчният жител.

Обща концепция

Думата "резидент" е заемна. Първоначалният му смисъл в превода от латински е главата, председателството. На руски език тази дума произхожда от дипломатически кръгове. На английски език, за да пребивавате е глагол, който има много значения. Например, една дума може да означава „да остане“, „да живее“, „да бъде“, „да живее“ и т.н. Така се оказва, че жител е лице, което пребивава постоянно във всяка страна. Трябва да се отбележи, че те не могат да бъдат граждани на държавата.

Допълнителни стойности

Думата "резидент" се нарича още дипломатически представител на западната държава. В същото време рангът му е по-нисък от този на пратеника. Жителката е и глава на колониалната администрация в редица протекторати. Често срещано значение на думата е главата шпионин. Обитателят нарича тайната оторизирана чужда разузнавателна информация, ръководител на агентската мрежа. Тази стойност се корени в националното съзнание след гледане на доста популярни филми за скаути. На английски, думата жител се нарича мигрираща птица.

Данъчно пребиваващ в Руската федерация

Това определение се отнася за хора, които са изцяло подчинени на националното законодателство, включително НК. Административно-стопанският ред предвижда задължителна регистрация на лице на територията на престоя. Това е необходимо за получаване на съответните документи, потвърждаващи статута на данъчно пребиваващ в Руската федерация. НК предоставя доста ясно определение. Така данъчно пребиваващият в Руската федерация е лице, което всъщност се намира на територията на държавата най-малко 183 дни (календарни дни) в продължение на 12 последователни месеца. При определяне на този правен статут за целите на изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица е необходимо да се вземат предвид дните на действително пребиваване в страната. Ако дадено лице не се счита за данъчно пребиваващо лице, размерът на дохода е 30%. Тази процедура е установена в чл. 224 от Данъчния кодекс, в параграф 3. Данъкът в размер на 30% се изчислява за всеки размер на общия доход поотделно.

Документи за потвърждение

Данъчни резиденти са физически лица, които имат следните документи:

• Документи от работни места (текущи и предишни), които се издават в съответствие с данните от времевия лист.
• Копия от паспорта, които са маркирани от граничните служби за преминаване на границата.
• Приходи за настаняване в хотели / хотели.
• Документът за регистрация на мястото на престой (пребиваване).
• Книга от училище.
• Други документи, които се издават по предвидения от закона ред, въз основа на които дадено лице се счита за данъчно пребиваващ.

Данъчен обект

Това е доходът, който данъчният жител на Русия получава от местни източници и се намира извън страната. При определяне на базата на данъка върху доходите на физическите лица по отношение на дохода, за който се начислява ставка от 13%, лицето има право да използва имуществени, социални и стандартни удръжки.

Източници на доходи

Данъчно пребиваващите лица в Руската федерация се признават като лица, пребиваващи в страната в посочения по-горе срок, както и да получават възнаграждение за изпълнение на трудови и други задължения, предоставени услуги, извършена работа и други правни действия в държавата. Тази разпоредба се съдържа в чл. 208 NC (стр. 1). В този случай няма значение дали чуждестранната или местната компания ще заплати такса. Вътрешните приходи включват и обезщетения и пенсии, които са предвидени в действащото национално законодателство. Данъчно пребиваващият може да извършва дейности и други юридически дейности и да предоставя услуги извън страната. В този случай приходите му се отчитат като идващи от източници, намиращи се в чужбина.

Оценете 13%

Всички доходи, които данъчнозадълженото лице получава от местни източници, подлежи на данъчна ставка от 13%. Това предписание е определено в чл. 224, стр. 1 НС. Данъчно пребиваващият има право на стандартни удръжки. Сред тях е намаляването на удръжките за деца. Приспадане на дете разчита до месеца, в който доходът на работника, изчислен върху кумулативната сума от началото на отчетния (данъчен) период, надхвърля 280 хиляди рубли. Процедурата за предоставяне на такова намаление е описана в чл. 218 NK. Размерът на данъка по тарифата от 13% се изчислява на начислена основа от началото на периода в края на всеки месец по отношение на всички доходи, за които се прилага посочената ставка, към начисления платец за периода, с включване на вече удържани плащания.

Как да изчислим календарните дни?

183 дни престой в страната, в края на които физическо лице ще се счита за данъчно пребиваващ, се изчисляват чрез сумиране на всички календарни дни, когато са били в Руската федерация за 12 месеца, следвани поред. При определяне на правния статут на работодателя се взема предвид и датата на влизане и излизане от държавата, тъй като всъщност лицето е на нейна територия. По отношение на обучението и лечението НК не предписва приемственост за 183 дни. Времето за напускане на страната за 12 месеца, следвано едно след друго, не се брои, с изключение на няколко случая. По-специално те включват краткосрочно лечение и обучение в чужбина. Кратко е периодът, който продължава по-малко от шест месеца.

Дефиниция за 12 месеца

Писмото UFNS показва, че те не могат да бъдат календарни. Дванадесетмесечният период може да започне от един и завършва в друг. Тази разпоредба е обяснена в писмата на Министерството на финансите. През данъчната година счетоводният отдел определя дванадесетмесечния период от датата, на която служителят е получил доход - заплата. Денят на получаване се счита за последен ден от месеца, за който е направено начисляването. Ако е издадена заплата за отпуск, се взема предвид датата на тяхното действително получаване.

Промяна на данъчния статус

В този случай редът на данъчно облагане на дохода също ще се промени. Много работодатели се интересуват дали трябва да информират служителя, че неговият статут се е променил, и той има право да върне личния данък? В чл. 24 (ал. 3 и 3.1) от Данъчния кодекс са изброени задълженията на данъчния агент. Правилата не предвиждат, че работодателят трябва да уведоми служителя, че последният е станал данъчно пребиваващ. В тази ситуация обаче трябва да се обърне внимание на чл. 231, ал.1, ал. 2 NK. В клаузата се посочва, че данъчният агент трябва да информира платеца за информация за всеки известен факт за излишък на данъчно удържане и неговия размер. Това трябва да стане в рамките на десет дни от момента както стана известно за това. Експерти от Министерството на финансите смятат, че работодателят може да уведоми служителя по какъвто и да е начин. Процедурата за предварително уведомяване следва да бъде съгласувана с платеца.

Преизчисляване, добавяне и възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица

Ако в края на доклада данъчен период статутът се е променил, всички приходи, получени през годината, следва да се прилагат с различна ставка. Преизчисляването трябва да се извърши от работодателя. Данъчният агент не трябва да връща надплащането на данъка върху доходите на физическите лица, ако работникът в края на отчетния период е придобил статут на пребиваващ. Тази процедура се извършва от оторизиран орган, в който платецът е регистриран по мястото на престой или пребиваване.

Документи за връщане

Данъкоплатецът трябва да подаде следните документи:

1. Изявление. Тя се прави в писмена форма (чл. 78, т. 6 от Данъчния кодекс).
2. Данъчна декларация. Той се попълва във форма 3-NDFL.
3. Документи, удостоверяващи, че лицето има статут на данъчно пребиваващ в Русия през този период.

Редът, съгласно който сумите се възстановяват, е изложен в чл. 78 NK. Данъчният орган е длъжен да вземе решение относно удовлетворяването на искането на платеца в 10-дневен срок от датата на получаването му. Упълномощеният орган докладва за това не по-късно от 5 дни от датата на приемането му.

Форма 2-NDFL

Удостоверението за данъчни резиденти съдържа информация за размера на удръжките, които са прекалено задържани. Тези данни са посочени в точка 5.6, петият раздел, в който са изброени общите суми на приходите и таксите за приключване на периода при лихвен процент. Документът трябва да бъде подаден в данъчната служба не по-късно от 1 април на годината, следваща миналото. Сертификатът съдържа и таблица за облагаемите доходи от 13%.

В заключение

Ставката от 13%, съгласно действащия данъчен кодекс, се прилага за всички доходи за данъчни резиденти на Руската федерация. За хора, които не принадлежат към тази категория, фактурирането се извършва на 30%. Въпреки това, има няколко изключения от общите правила. По-специално, ако чуждестранен гражданин е сключил трудов договор за период, по-дълъг от 183 дни, тогава се прилага ставка от 13% върху дохода му. Но ако служителят напусна Русия преди края на определения период, а удръжките остават непроменени, тогава плащанията към бюджета се считат за неправилни. Ако са идентифицирани такива факти, на работодателя може да бъде наложена санкция. Що се отнася до чуждестранните имигранти, те автоматично са нерезиденти. Те остават в продължение на шест месеца от момента на влизането им. Тази категория включва и граждани на Русия, които постоянно живеят извън страната. В някои случаи хората получават гражданство в рамките на 3 месеца. Въпреки това, дори и в този случай, те се считат за нерезиденти на Руската федерация. Те попадат в тази категория, преди периодът на пребиваване в страната да надхвърли 183 дни.