Данък върху недвижимите имоти за физически лица: как да се изчисли?

Руската данъчна сфера се характеризира от много експерти като една от най-променливите в аспекта на законодателното регулиране. Промените в правните актове могат пряко да засегнат най-различните категории граждани. Например собствениците на имоти скоро ще трябва да плащат данък върху недвижимите имоти по нов начин. Има теза, че нейната стойност ще бъде много по-висока, отколкото при предишната схема. Така ли е? Как се изчислява данъкът върху имуществото въз основа на реформата?

Същността на промените

През 2014 г. бяха внесени изменения в Данъчния кодекс на Руската федерация, според който данъкът върху недвижимите имоти за физически лица ще се изчислява по нова схема. Основната разлика е размерът на финансовата база, въз основа на която се изчислява съответната такса. Ако преди да направим промени в Данъчния кодекс, размерът му се определя от стойността на инвентара на недвижимите имоти, тогава според новите правила изчислението се основава на кадастрални показатели, които се предполага, че са възможно най-близки до пазарните цени за апартаменти.

Иновации - за всички?

В същото време, промените в Данъчния кодекс на Руската федерация предполагат, че ще бъде приложен практичен преход към нова схема, според която ще се изчислява данък върху недвижимите имоти за физически лица, като се приемат необходимите нормативни актове в руските региони, потвърждавайки готовността на субекта да работи в рамките на иновациите. Това е същото данъчен период правилата в някои региони ще бъдат същите, а в други - тези, посочени в измененията на Данъчния кодекс на РФ.

Вярно е, че има законово определен срок, до който субектите на федерацията трябва официално да одобрят новите правила за изчисляване на събирането на имущество на гражданите - 2020 година. Но засега регионите имат право да изчисляват данък върху недвижимите имоти за физически лица въз основа на стойността на запасите - по старата схема.

В същото време в много региони на федерацията вече са приети съответните правни актове. В частност, капиталовото законодателство е адаптирано към промените в Данъчния кодекс на Руската федерация. И тъй като жителите на Москва ще плащат нови данъци върху имуществото. На свой ред, например, на Камчатка, съответните правни актове все още не са приети. Изчисляването на данъка върху имуществото за жителите на този регион ще се извърши досега от стойността на инвентара.

Според експерти държавата е разработила редица спомагателни механизми за по-плавен преход на субектите от федерацията към нови правила за изчисляване на собствеността. Сред тези, например, редукционните фактори. Днес ще разгледаме тяхната същност и практика.

Обекти на данъчно облагане

Освен промените в принципите на изчисляване на данъчната основа, какви други нововъведения включват изменения на Данъчния кодекс на РФ, за които говорим? По-специално, може да се отбележи, че има повече обекти на данъчно облагане. Така че, ще трябва да плащат не само за жилищни помещения (апартаменти, вили, вили и гаражи), но също така и за паркоместа (това се случва, че те са собственост), както и за обекти, за които строителството не е завършено.

Процедура за сетълмент

Как ще се изчисляват новите данъци върху имуществото? На практика, разбира се, съответните изчисления ще се извършват от инспекторите на ФТС, но е полезно да се запознаем с общите принципи на тази процедура.

Първо се определя размерът на данъчната основа. Да предположим, че даден регион е издал нормативни актове, които позволяват прилагането на изменения в Данъчния кодекс на РФ. В този случай данъчната основа се определя въз основа на кадастралната стойност на имота. Можете да го намерите на сайта Rosreestra.

След това се определя ставката на данъка върху собствеността. Това зависи от вида на имота. Ако говорим за апартамент, селска къща, гараж, паркинг, лятна вила и незавършени строителни обекти, процентът е 0,1%. За други обекти - 0.5%. Обърнете внимание също така, че властите на даден регион имат право да увеличат разглежданите ставки до три пъти. Или, интересно, нулиране.

По този начин може да се отбележи, че правомощията на субектите на федерацията по отношение на прилагането на разглежданите норми на Данъчния кодекс на РС са доста широки, както по отношение на издаването на нормативни актове за адаптиране на измененията, така и по отношение на практическото прилагане на данъчните механизми.

Ползи и приспадания

Следващата стъпка се определя от съществуващата по схемата, в която се изчисляват данък върху недвижимите имоти и обезщетения. Официално те се наричат ​​данъчни облекчения. Но те не трябва да се бъркат с подобни звучещи предпочитания, които ви позволяват да върнете част от разходите за закупуване на недвижими имоти - това е съвсем различна област на данъчния процес.

Въпросните ползи работят по тази схема. FTS отнема 20 квадратни метра от общата площ на недвижимите имоти, ако е апартамент, 10 - ако е една стая, 50 - ако е жилищна сграда. Освен това, ако гражданин има няколко обекта в имота, приспадането се прилага за всеки от тях. От своя страна, законът за данъка върху недвижимите имоти е такъв, че при споделяне или съвместно притежаване на апартамент, освобождаването не се прилага за всеки собственик. Инсталира се само за определен обект.

Социални помощи

Имайте предвид, че в Данъчния кодекс на Руската федерация има разпоредби, които предполагат пълно освобождаване на определени категории граждани от плащането на съответната такса. По-специално, не съществува данък върху имуществото за пенсионерите. Много други категории граждани, за които държавата осигурява социална защита и осигурява мерки за подкрепа, не трябва да плащат нищо: ветерани от Великата отечествена война, герои на Съветския съюз, хора с увреждания от I и II група, както и участници в ликвидацията на аварията в Чернобил.

Вярно е, че въпросните обезщетения могат да се отпускат само за един имот. В същото време, за да се упражнява съответното право, гражданинът трябва предварително да уведоми за статута си във FTS. Това трябва да стане преди 1 ноември на данъчната година, в която се прави изчисляването на данъка върху недвижимите имоти. ФПС трябва да подаде заявление в определената форма, както и документи, които потвърждават правото на гражданин в полза.

Коефициент на намаляване

В допълнение, условните ползи включват така наречените редуциращи фактори. Те са предназначени да улеснят приспособяването на руснаците към новия данък върху имуществото. Както вече посочихме по-горе, преходът към изчисляването на съответното събиране във всички региони следва да се осъществи до 2020 г. За гражданите на тези региони, в които са приети нормативни актове, които въвеждат иновации на практика, те не усещат рязко увеличение на данъчната тежест, в първите години на новите правила въпросните коефициенти са доста съществени.

Формулата за тяхното използване е следната. За база са взети две стойности на данъка - изчислени според новите правила и тези, чието изчисление съответства на старите норми. От първата цифра се изважда втората. Резултатът се умножава по въпросния коефициент. Ако годината, в която са въведени новите данъци върху имуществото, е 2015 г., тогава коефициентът на намаление ще бъде 0,2. За 2016 г. тя е по-висока - 0,4 и съответно данъкът е по-голям. Въпреки това не се очаква общото нарастване на тежестта върху населението да надвишава 20% годишно. Коефициентът на намаляване ще бъде отменен до 2020 г. - тогава всички региони ще трябва да отидат в новата схема за изчисляване на таксата за недвижими имоти. Много от тях вече имат значителен опит в рамките на правилата, одобрени от реформата.

Последната стъпка при изчисляването на данъка е сумирането на цифрата, получена в хода на сделката с коефициента, и тази, която се получи след изчисляване на събирането по старата схема. Всъщност виждаме, че ще имаме нужда от тази цифра няколко пъти. Следователно е невъзможно да се приеме, че формулата за нейното определение е остаряла. Помислете какво представлява.

Действителни изчисления по старата схема

Данъкът върху недвижимите имоти на физически лица, въз основа на стойността на инвентара на обектите, остава уместен. Първо, за регионите, които все още не са одобрили прехода към нова схема за изчисляване на съответната такса. И второ, в първите години на работа с данъка по правилата, одобрени от измененията на Данъчния кодекс на РФ, изчисляването на таксата по старата схема се използва във формулата, използвайки редуциращ фактор.

Формулата за изчисляване на данъка съгласно действащия сценарий преди реформата е следната. Ако инвентарната стойност на имота, умножена по коефициента на дефлатор, възлиза на 300 хиляди рубли, тази данъчна ставка ще бъде до 0,1%. Ако базата е 300-500 хиляди рубли, тогава процентът е 0,1-0,3%. На свой ред, ако стойността на инвентаризацията, умножена по коефициента на дефлатор, е цифра, надвишаваща 500 хиляди рубли, тогава процентът може да бъде от 0,3% до 2%. Специфичната процентна стойност, която следователно може да варира до няколко пъти, се определя от самия регион.

Изчислителна практика

Нека се опитаме да изчислим нов данък върху недвижимите имоти физически лица. Например, един апартамент струва 3 милиона рубли. Нека площта му - 100 квадратни метра. м. Кадастралната стойност ще съответства приблизително на пазара. Ние вземаме от 3 милиона рубли. ставка от 0,1%. Съгласни сме, че в нашия регион е точно това. Оказва се, 3 хиляди рубли. Това е предварителна фигура, поправя го за допълнителни изчисления.

След това прилагаме приспадането. За един апартамент той, както вече посочихме по-горе, е 20 квадратни метра. м. Ако общата площ на жилищата е 100 квадрата, а данъкът, както сме изчислили, ще бъде 3 хиляди рубли, а след това 80 квадрата ще бъдат предмет на действително данъчно облагане, данъкът за който се изчислява пропорционално. Това означава, че се оказва, че размерът на събирането в хазната ще бъде 2400 рубли. Но това не е всичко. Отбелязахме, че държавата е установила редуциращи фактори, които ще позволят на собственика да започне постепенно да овладее новата схема на заплащане на таксата.

Следователно следващата стъпка е да се използва редуциращ фактор. За да го приложим, трябва да изчислим размера на данъка по старата схема.

Да предположим, че инвентаризацията стойност на апартамента, като се вземе предвид коефициент дефлатор - 450 000 рубли. Съгласни сме също така, че данъчната ставка, одобрена в региона, е 0,3%. По този начин, според старата схема, собственикът на апартамента трябва да плати 1350 рубли в хазната. Както виждаме, това е много по-малко, отколкото при прилагането на нова формула. Така че това е една обща теза данъчна тежест на населението ще се увеличи невероятно, в този случай се потвърждава.

Но именно за да се облекчи тежестта върху личния бюджет на собственика, има фактор за намаляване. Използваме описаната по-горе формула. Първо, изваждаме от цифрата, получена от резултатите от изчисленията, използвайки новата схема, тази, която сме изчислили, използвайки стойността на инвентарната стойност. Това означава, че изваждаме 1350 от 2400 и получаваме 1050 рубли.

Приложете коефициента на намаление, определен за 2015 г. - 0,2. Това означава, че ние умножаваме 1050 от него, се оказва, 210 рубли. След това добавяме получената цифра към тази, която имаме според резултатите от изчислението по старите правила, т.е. до 1350.

Резултатът е 1560 рубли. Това е размерът на данъка върху имуществото за 2015 г., който ще трябва да се плати в хазната. Не много повече, отколкото при изчисляването на старата схема. Следователно е очевидно, че през първите години тезата за прекомерно увеличената данъчна тежест върху населението няма да бъде толкова актуална. Въпреки това, тъй като съотношението на намаление се увеличава, както и фактът на неговото отмяна, разбира се, размерът на съответната такса ще бъде значително по-висок.

Ако, да речем, през 2015 г., собственикът на апартамента, който е показан в нашия пример, ще трябва да плати 1560 рубли, след това през 2020 г., ако е договорено, че пазарните цени няма да се променят, последвани от кадастрални цени, вече е 2400 рубли.

Изчислете данъка върху недвижимите имоти, както виждаме, е лесно. Необходимо е да се вземе предвид предимно динамиката на промяната в редуциращия фактор. Важно е също да се има предвид, че стойността на кадастралната стойност на недвижимите имоти може да се коригира спрямо динамиката на пазара. Като правило, съответните стойности винаги могат да бъдат намерени на сайта на Rosreestr.

Данък върху продажбите

Промени ли се данъкът върху продажбата на недвижими имоти във връзка с реформата, чиято същност сега изучаваме? Не, в тази част руският законодател е решил да остави настоящата схема за изчисляване на таксите непроменена. Приходите, които собствениците на апартаменти получават при продажбата им, се облагат с 13% - ако имотът е собственост за по-малко от 3 години. Но в същото време може да се използва намаление в размер на 1 милион рубли. Разпределя се пропорционално между собствениците в акцията, по споразумение - със съвместна собственост. Всички тези правила действат дълго време и не се променят, въпреки реформата, според която данъкът върху недвижимите имоти трябва да се изчислява според новите правила.

Данък върху покупката

Правилата, по които се изчислява данъкът върху продажбата на недвижим имот, са не само тези, които са предвидени при закупуването на жилище. Гражданин, който е закупил апартамент за своя сметка има право да разчита на данъчно облекчение в рамките на 13% от разходите, но не повече от 260 хиляди рубли. Ако той е закупил къща преди 2014 г., той може да получи тази сума само за един обект, ако през 2014 г. или през следващите години, той може да бъде последователно върнат като приспадане от няколко апартамента. Имайте предвид, че съответното възстановяване от бюджета е възможно само за работещите руснаци. Тъй като, например, не е установен данък върху недвижимите имоти за пенсионери, при покупка на тази категория граждани не може да се приспадне, освен ако, разбира се, пенсионерът не работи едновременно.

Данъци за бизнеса

Ще бъде интересно да се проучи какъв вид данък върху недвижимите имоти компании плащат. Тук законодателството се променя, според експерти, доста динамично. Например, от 2014 г. насам, когато се продават търговски недвижими имоти, организациите трябва да плащат данък върху доходите, а купувачът на обекта, от своя страна, плаща ДДС.

Има такси за търговски имоти, притежавани от фирми. Стойността им се основава на кадастралната стойност на обектите. Данъчни ставки за недвижими имоти търговски профил е много по-високи, отколкото за апартаменти, собственост на физически лица. Например през 2015 г. съответната цифра е 1,2%. Предприятията обаче имат право да използват данъчното облекчение.