Обща рентабилност: формула за изчисляване

Анализът на печалбата и рентабилността на дружеството е най-важната част от аналитичната работа на предприятията в съвременни условия. Това проучване дава възможност за идентифициране на грешки във финансовата дейност на фирмата, насоки за информационната база, както и за развитие на перспективи и начини за по-нататъшно развитие и за определяне на резервите за максимизиране на печалбата и рентабилността на дружеството. В тази връзка, уместността на статията е свързана с факта, че в съвременните условия, без добре обмислен компетентен анализ на представянето на фирмата и идентифициране на основните фактори, които влияят върху рентабилността, е невъзможно да се повиши нивото на доходите, получени от дружеството и да се достигне обемът на продажбите.

понятие

Механизмът за управление на дейността и финансовите резултати на дружеството е взаимодействието на факторите на финансовата дейност, което води до увеличаване на рентабилността на дружеството, намаляване на разходите. В тази връзка те използват индекса на рентабилност, който отчита динамиката на приходите и разходите, както и тяхната корелация с избраните бази за изчисление.

Индексът на рентабилността оказва значително влияние върху вземането на решения за осигуряване на рентабилност, икономическа стабилност на дружеството от ръководството.

Идентифицирането на възможностите за растеж на рентабилността за фирмата определя различните варианти и модификации на нейните показатели и формули, които разглеждаме по-нататък.

Цели на анализа и изчисляване на рентабилността

Целта на изчисляването на показателя за изпълнение за дружеството е много голяма. В неговия процес могат да бъдат решени следните задачи:

• проучване на всички възможности за реализиране на печалба на дружеството в съответствие с неговите ресурси и активи при пазарни условия;
• одит на финансовите резултати на дружеството и процесите на тяхното формиране;
• търсене и идентифициране на резервите за растеж на ефективността;
• оценка на фирмите;
• търсене на мерки за увеличаване на финансовите резултати и рентабилност.

Анализът се извършва не само с оглед на вътрешните нужди на компанията, но и за оценка на неговата ефективност за инвеститорите и собствениците на предприятия. Когато едно дружество взема заем от банка, последното може да поиска данни за сетълмент, което може да бъде отправна точка при вземането на решение дали да се предостави кредит.

Изчисляването на общата рентабилност на формулата е необходимо в следните случаи: t

• получаване на кредитни средства от банка;
• при оценката на перспективите на компанията;
• при оценката на продажбите;
• в сравнение с конкурентните позиции.

Откъде идва информацията за изчисление

При изчисляване на индекса на рентабилност се използват информационни източници, сред които са подчертани външни и вътрешни.

Източници на анализ на рентабилността

В отчета за финансовите резултати можете да използвате стойности като: приходи от продажби, разходи, други приходи и разходи, печалба. В баланса можете да вземете данни за състоянието на активите и техните източници.

Как изглежда формулата за изчисление?

Под рентабилността разбират относителния показател, който отразява рентабилността на компанията. Формулата на рентабилността на предприятието се определя като общото съотношение на показателя печалба (финансови резултати) към показателя, чиято възвръщаемост трябва да открием (разходи, активи и др.).

Рентабилността показва размера на печалбата в изхарчената рубла.

Коефициентът на обща рентабилност и неговата формула са както следва:

P = P / x * 100%

където Р е общата рентабилност,%

P - сумата на печалбата, хиляди рубли

х е показател, по който ще оценим ефективността, хиляди рубли.

Тъй като рентабилността се измерва в%, размножаването се постига със 100.

Области на изследване на рентабилността

Даваме пример за изчисляване на общата рентабилност на формулата.

Компанията "..." получи следните резултати за 2017 г .:

• печалба в размер на 500 000 рубли.
• приходите възлизат на 900 000 рубли;

Прогноза:

Обща доходност = печалба / приход * 100% = 500 000/900 000 * 100% = 55,6%

Общата формула за рентабилност и баланс са както следва:

P = p.2300 / p.2110 * 100%

където p.2300 - печалба преди данъчно облагане, хиляди рубли

стр.2110 - приходи, т. търкайте.

Основните видове рентабилност могат да бъдат разделени на следните видове:

• възвръщаемост на активите;
• възвръщаемост на собствения капитал;
• възвръщаемост на продажбите;
• рентабилност на продукта

Рентабилност на предприятието

Този показател е мярка за ефективността на компанията, която използва данни за дълготрайните активи на дружеството. Той се разглежда като съотношение на печалбата към средната стойност на дълготрайните активи на дружеството.

За да изчислите този индикатор, трябва:

• изчислява средната стойност на дълготрайните активи на дружеството:

OFSr = (OFNG + OFKG) / 2

където OFNG - дълготрайни активи в началото на годината, хиляди рубли.

OFKG - дълготрайни активи в края на годината, хиляди рубли

• изчислява изследвания коефициент на обща рентабилност съгласно формулата за дружеството:

Rpred = P / OFSr * 100%

където P е печалбата на компанията, хиляди рубли

Този индикатор може да се използва от инвеститорите и собствениците за оценка на цялото предприятие като цяло (или на неговата инвестиция).

Рентабилност на продукта

Този показател може да разкрие рентабилността, т.е. дела на печалбата във всяка рубла, получена от компанията при продажбата на продукти.

Общата рентабилност на предприятието и формулата за изчисляване на продукта са следните: t

Prod = Pr / C * 100%

където Pr - печалба от продажби, хиляди рубли

C - производствени разходи, хиляди рубли.

Вместо стойността на печалбата от продажбата, можете да вземете и нетната печалба.

Възвръщаемост на активите

Тези индикатори ви позволяват да определите възможността за използване на определени ресурси на компанията.

Как се определя общата възвръщаемост на активите? Формулата за изчисление може да бъде представена чрез опциите:

• възвръщаемост на нетните активи:

Rcha = P / NA * 100%,

където P - сумата на печалбата, хиляди рубли

CHA - сумата на нетните активи, хиляди рубли.

• възвръщаемост на текущите активи:

Уста = P / TA * 100%,

където TA - текущи активи, хиляди рубли

• възвръщаемост на активите:

Ra = A / B * 100%,

където Б е средният годишен размер на общия баланс, хиляди рубли

• възвръщаемост на производствените активи:

Rff = P / PF * 100%.

където PF - производствени активи, хиляди рубли.

Възвръщаемост на собствения капитал

Този индикатор дава възможност да се оцени ефективността на капитала и инвестициите на компанията в определена област на дейност.

Общата възвръщаемост на собствения капитал и формулата за изчисление са както следва:

Kra = PE / K * 100%

където Kra е възвръщаемостта на активите,%

PE - размерът на нетната печалба, хиляди рубли.

K - размерът на капитала, хиляди рубли.

Друга опция:

Kra = VP / K * 100%

където VP - брутна печалба, хиляди рубли

Изборът на формулата се определя от целия анализ. В този случай общата рентабилност на формулата за изчисляване на салдото по отношение на капитала ще бъде както следва:

Kra = p.2100 / (или 2200 или 2300 или 2400) / ((стр. 1600 N. година + стр. 1600 кг) / 2) * 100%

където (стр. 1600 пр. + 1600 кг) / 2 - средната годишна стойност на капитала на дружеството, TR

Възвръщаемост на продажбите

Това е един от основните типове рентабилност, който се изчислява за анализ на компанията. Тя ви позволява да разберете колко печалба има компанията от една рубла приходи. Общата формула за изчисляване на рентабилността на продажбите е следната:

Pn = P / V

където P е печалбата от продажби, хиляди рубли

В - общите приходи на дружеството, хил. Руб

Печалбата може да бъде брутна или оперативна, нетна и т.н. Можете да вземете някой от тези видове печалба и да изчислите този индикатор. Всичко зависи от целта на анализа.

Резултати от изчисленията

След всички изчисления на общата рентабилност на формулите за няколко периода в динамиката е необходимо да се направят следните изводи:

• Ниската рентабилност на продажбите означава, че цената на продуктите е висока.
• Ниската рентабилност на персонала означава, че фирмата е свръхдоза с служители или високо ниво на възнаграждение.
• Ниската рентабилност на продажбите може също да означава, че цената може да бъде надценена в структурата на цените.
• Рентабилността на конкретни стоки говори за ефективността на тяхното производство и продажба.

Как да увеличим ефективността и рентабилността?

В основата на растежа на рентабилността на дружеството е прилагането на иновативни решения за компанията, което дава възможност да се пусне на пазара нов продукт, нова услуга с най-добро качество и характеристики за развитието на нови пазари.

Възможностите за растеж на доходността са както следва:

• Темпът на нарастване на приходите от продажби е по-висок от темповете на нарастване на разходите. Причината за тази ситуация може да бъде увеличаването на обема на продажбите и структурните промени в диапазона. Растежът на продажбите води до ръст на приходите в съответствие с въздействието на производствения ливъридж. Ръстът на приходите може да се постигне и чрез увеличаване на цената на продуктите, спестяване на разходи.
• Скоростта на намаляване на разходите е по-висока от степента на спад на приходите. Причините за тази ситуация могат да бъдат повишаване на цените на продуктите или промяна в структурата на асортимента. В такава ситуация индексът на рентабилност ще се увеличи, въпреки че размерът на приходите може да намалее.
• Ръст на приходите и намаляване на разходите. Тази ситуация е възможна поради растящите цени, структурните промени в диапазона, промените в нормите на разходите. Тази опция е много благоприятна за компанията по отношение на растежа на рентабилността.

Като цяло, ръстът на доходите му и намаляването (оптимизацията) на неговите разходи могат да бъдат взети като основа за растежа на доходността на компанията. При изчисляване на различни съотношения се използват различни основни стойности, следователно не само приходите и разходите, но и състоянието на структурата на активите на дружеството, източниците на тяхното формиране и областите на дейност оказват влияние върху ефективността.

Например, ако промените структурата на капитала, можете да промените възвръщаемостта на инвестицията, ако промените структурата на производството, можете да повлияете на рентабилността на продажбите и т.н. В такива ситуации ефективността се оценява цялостно, като се анализира общата рентабилност, като се използва формулата.

заключение

Факторите за нарастване на рентабилността на дружеството оказват следното: с нарастване на доходите на предприятието и намаляване на разходите и разходите, показателят расте, което означава, че икономическата ефективност на дружеството като цяло расте.

През последните години рентабилността на повечето руски предприятия намалява драстично, поради влиянието на външната неблагоприятна среда, нарастващите разходи и въздействието на конкуренцията. Ситуацията може да бъде подобрена чрез намиране на резерви за растеж на бизнес ефективността и начини за подобряване на функционирането на компанията.

На ръководството на компанията се препоръчва да потърси определен баланс между всички възможни методи за изчисляване на рентабилността и ефективността, за да постигне ясен резултат.