Въведен данък - какво е това?

В Русия предприемачите могат сами да избират каква данъчна система ще използват по време на работата си. Индивидуалните предприемачи могат да избират за това условно изчисления данък, който е опростен режим. Тя може да се използва само в някои региони на страната, където съответното решение е взето от местните власти. Той се прилага изключително за ограничен брой области на дейност. Характерно за неговото използване е, че размерът на данъка зависи от показателя за приспаднатия доход и физическото представяне. В този случай плащането остава непроменено през целия период на работа на предприемача. Това значително опростява счетоводния процес.

Кой може да кандидатства за UTII?

В чл. 346.29 NK изброява всички дейности, за които е позволено да използва условно изчисления данък. Дейностите са ограничени, но дори спазването на този параметър не е единственият критерий за предприемач.

Важно е първо да се уверите, че местните власти в даден регион позволяват на бизнесмените да използват този режим по време на работа. система един данък за условен доход може да се използва при счетоводни и други условия:

• фирмата не трябва да бъде официално нает на повече от 10 служители;
• предприемачът не може да принадлежи към най-големите данъкоплатци, които носят значителни печалби в държавния бюджет;
• размерът на търговския цех, където бизнесът се занимава с работа, не може да надвишава 150 квадратни метра. м.

Една компания трябва да се отвори до ¾ от частни лица, така че ако други компании действат като нейни собственици, тогава преминаването към режим ще се провали.

Кога е невъзможно да се използва системата?

Съществуват определени ситуации, при които няма възможност за прилагане на условно изчисления данък. Те включват условията:

• на регионално равнище местните власти решиха да наложат забрана на възможността за използване на този режим;
• избраната посока на работа не отговаря на изискванията на системата;
• в компанията работят над 100 души;
• повече от 25% от организацията принадлежи на други компании.

Ако предприемачът скрие някакви факти от данъчната инспекция, тогава, когато те бъдат открити, той е изправен пред правосъдието, затова често такива действия се прекратяват не само с изплащането на значителни глоби, но дори и с прекратяването на дейността.

Как да превключите на UTII?

Един общ условен данък се счита за доста печеливш и е прост режим за всеки предприемач, затова много бизнесмени предпочитат да го използват за изчисляване на таксата. В същото време е важно да се разбере как да се премине към тази система. Процесът може да се извърши по различни начини:

• веднага след регистрацията, можете да отидете на един данък върху приписани доходи, за които в рамките на 5 дни след регистрацията, трябва да изпратите на офиса на FTS съответно уведомление;
• ако вече е в процес на работа е взето решение за необходимостта от преминаване към този режим, процедурата може да се извърши само от новата година, за която преди края на декември следва да се изпрати съответно уведомление до ФТС.

Формулярът за кандидатстване за преход към режима може да бъде получен директно от данъчни служители. Предприемачът трябва да има паспорт и удостоверение за регистрация.

Какви данъци се заменят?

UTII се счита за опростена данъчна система. Единният данък върху приспаднатия доход замества много видове такси, които предприемачите, които трябва да работят върху ОСНО, трябва да платят.

Един данък замества няколко вида такси, които включват:

• данък върху доходите, който се определя в зависимост от паричните постъпления от работата на предприятието;
• ДДС;
• данък върху собствеността.

Ако предприемач работи в различни видове дейности, той трябва да води отделни записи. При тези условия често е необходимо да се изчисляват и прехвърлят горепосочените данъци.

Как да изчислим размера на данъка?

Лесно е да се изчисли вменения данък, затова всеки бизнесмен може да се справи с този процес без помощта на счетоводител. Тъй като обикновено физическият показател на бизнеса, представен от размера на търговската площ или броя на местата за пътници в транспорта, остава непроменен, обикновено се прехвърля на FTS на тримесечна база същата такса, така че няма нужда да се преизчислява.

За да определите размера единичен условен данък използва се стандартната формула: UTII = условна доходност (физически показател * основен доход) * K1 (дефлаторен коефициент, определен от Министерството на икономическото развитие) * K2 (регионален коефициент) * данъчна ставка.

Коефициентите и коефициентът могат да се различават значително в различните региони, тъй като се отчита тяхното ниво на икономическо развитие и други параметри.

Съгласно горната формула се изчислява един месец условен данък. Следователно, за да се определи размерът на плащането за тримесечието на работа, е необходимо да се умножи получената стойност с 3.

Отчитане на UTII

При този данъчен режим е необходимо да се подаде декларация, която лесно да се попълва на тримесечна база. Единният данък върху импулсирания доход се изчислява само с помощта на специалната програма “Данъкоплатец ЛЕ”, която допълнително дава възможност на предприемачите да генерират бързо отчети. Ето защо компаниите често спестяват от счетоводител, тъй като самите бизнесмени могат лесно да се справят с изчисленията и подготовката на документацията.

Данъчната декларация за един условен данък трябва да се подаде на офиса на ФСТ тримесечно преди 25-то число на месеца, следващ края на тримесечието. Отчитането може да се извършва по различни начини:

• Формиране на декларация на хартиен носител, след което се предава в офиса на Федералната данъчна служба лично от предприемача или отговорното лице. В този случай докладът трябва да се изготви в два екземпляра, тъй като на инспектора се дава една опция, а на другата - приемането на документа. Отговорното лице трябва да има нотариално заверено пълномощно с него.
• Изпращане на документация по пощата. В този случай буквата се избира със списъка с прикачени файлове.
• Използване на електронни комуникационни канали. Тази възможност се предлага директно на официалния сайт на Федералната данъчна служба. Взето е предвид, че ако в компанията работят не повече от 25 наети специалисти, докладването трябва да се извършва изключително в електронна форма.

Лесно е да се намери формуляра за декларация в Интернет, а също така можете да вземете образец директно от офиса на FTS. Ако използвате специална програма, разработена от инспектори, след попълване на документа се отпечатва текущата и текущата декларация. Такава програма се нарича „данъкоплатец ЛЕ” и е създадена специално за подпомагане на предприемачите.

Кога се прехвърлят средствата?

Единният данък върху нормалния доход трябва да се плаща от данъкоплатците на тримесечие. Средствата трябва да бъдат платени преди 25-то число на месеца, следващ края на тримесечието.

Ако датата на плащане попадне на почивен ден или уикенд, тя се отлага за първия работен ден. Важно е да се въведат правилно данните при заплащане, тъй като средствата трябва да бъдат изпратени директно в офиса на Федералната данъчна служба, в която е регистриран предприемачът.

При изплащането на ИНТИ не е позволено да се пропускат сроковете за плащания, тъй като нарушенията водят до привеждане на фирмата в административна отговорност. Това не е само наказание, но се начислява неустойка за всеки ден закъснение.

Методи за намаляване на данъците

Поради лекотата на изчисленията и счетоводството често се избира от предприемачите от UTII. Данък върху условен приход с нисък физически индекс ще бъде малък, така че предприемачите са изправени пред ниско ниво данъчна тежест. Но в същото време те все още се стремят да намалят размера на плащането по различни начини. Това може да бъде направено по различни начини:

• Използване на застрахователни премии. Ако предприемачът няма официално наети работници, той може да намали данъчната основа със 100% от направените за него застрахователни плащания. Ако има поне един нает специалист, данъчната основа се намалява с 50% от всички плащания под формата на застрахователни премии.
• Изберете регион с ниска регионална ставка. Властите в различни региони независимо определят тези стойности, така че те имат значителни различия. Следователно всеки предприемач може да започне работа в град, където този показател е най-малък.
• Намаляване на физическия индикатор. Вместената данъчна система включва използването на показатели за физическа ефективност. Ако предприемачът се занимава с търговия на дребно, тази стойност ще бъде представена от размера на търговската площадка. Ако намалите това пространство, например част от преотстъпения или ограден под склада, тогава сумата на плащането ще бъде значително намалена.

Всички горепосочени методи са законни, така че данъкоплатецът не носи отговорност за тяхното използване. В същото време е възможно значително да се намали данъчната тежест.

Правила за отделно счетоводство

Данъчната система под формата на единен данък върху приспаднатия доход може да се използва само за ограничен брой области на работа. Ето защо, често предприемачите, които искат да работят в различни области, са изправени пред необходимостта да комбинират няколко режима.

При тези условия бизнесмените трябва да водят отделни сметки за всяка данъчна система. Трудността се състои в това, че е важно правилно да се определи какъв тип дейност принадлежат на тези или други разходи или доходи. Много по-лесно е да се изчислят приходите, отколкото разходите, а грешките могат да доведат до определени проблеми с FTS.

Отчитането на разходите се счита за трудно, тъй като при изплащане на заплати на счетоводител или други служители, тези разходи могат да се припишат на различни системи за данъчно облагане, тъй като те изпълняват задълженията си във фирмата, а не за определени видове дейности. Следователно, въз основа на чл. 274 НК е длъжен да раздели всички разходи в съответствие с доходите, получени от различни области на работа.

Ограничения и нюанси

При избора на данъчна система като единен данък върху приписания доход предприемачите трябва да вземат предвид някои характеристики на такъв режим. Те включват:

• битовите услуги могат да бъдат предоставяни на обществеността при избора на тази система, но те трябва да се предоставят единствено от физически лица, а ако в процеса участва юридическо лице, тогава компанията няма да може да използва UTII;
• някои дейности могат или не могат да попаднат под тази система, така че е важно да се изясни в регионалното бюро на Федералната данъчна служба за възможността за използване на ENVD, а такива работи включват ветеринарни услуги, измиване на автомобили или ремонт на превозни средства;
• ако предприемачът се занимава с предоставяне на услуги за паркиране, е важно правилно да се определи физическият показател, тъй като това включва цялата зона за паркиране;
• ако е избрана работа, свързана с доставката на различни поръчани стоки, тогава такава дейност може да бъде подходяща за UTII, ако е регистрирана като отделна услуга, а ако доставката е безплатна и е включена в цената на поръчката, тогава тези услуги не се прилагат за вменен данък.

Много трудности съществуват, когато работите в кетъринг или на дребно. Ето защо, преди да започнете бизнес, е важно да се консултирате със служителите на Федералната данъчна служба по различни въпроси, за да не нарушите закона. Някои важни сведения се съдържат в многобройни писма на Министерството на финансите.

Плюсове и минуси

Използването на UTII има както плюсове, така и минуси. Положителните параметри на системата включват:

• размерът на данъка остава непроменен, така че дори и при високи печалби няма да се налага да плащате значителни средства в бюджета;
• изчислението се счита за просто, така че и самият предприемач може да се справи с този процес;
• заменя един данък с няколко данъка;
• декларацията се счита за проста по дизайн, следователно ИЕ често се самоуправлява с този процес, което му позволява да спестява разходите за труд на счетоводителя;
• Можете да намалите размера на плащанията, дължащи се на застрахователни премии.

Недостатъкът на този режим е, че правилно изчислената сума на таксата ще трябва да се прехвърля тримесечно, дори ако има загуба от дейността или ако предприятието не работи. Други недостатъци включват факта, че можете да използвате тази система, когато работите в ограничени области на дейност. Предполага се, че до 2021 г. този данъчен режим ще бъде премахнат във всички региони на страната. За някои видове дейности основната норма на възвръщаемост се счита за изключително висока, което се отразява негативно върху размера на данъка.

Освен това съществен недостатък при избора на този режим се счита фактът, че възникват трудности в сътрудничество с различни големи организации, които прилагат ДДС по време на работа. Следователно, ако дейността на фирмата е насочена към сключване на договори с други фирми, тогава е препоръчително да се избере ЕСС.

Промени през 2018 г.

Редовно се правят различни промени в данъчното законодателство, които често засягат дори единен условен данък за индивидуалните предприемачи. През 2018 г. предприемачите, които използват този режим, трябва да вземат предвид някои нововъведения:

• Въвеждането на онлайн касови апарати, въведени през 2017 г., продължава. Те са представени от нови касови апарати, в които се съхранява информация за дейността на дружеството във фискалното устройство. Вече няма нужда да се използват касови ленти. Информацията от устройствата се предава директно на FTS с помощта на оператор, с когото се изисква договор за сключване на сделка с фирма. С помощта на тези касиери купувачите ще могат да получават информация за покупките по електронна поща. Процедурата за ползване на тези каси е отложена за 2019 г.
• Повдига въпроса за премахването на този данъчен режим. Той беше отложен до 2021 г., въпреки че властите на всеки регион могат самостоятелно да вземат решение за премахването на тази система.
• В началото на годината размерът на коефициентите, използвани при изчисляването на таксата, се променя.

Поради постоянните иновации всеки предприемач, работещ по UTII, трябва редовно да наблюдава всички промени. Това ще му позволи да спазва стриктно изискванията на законодателството, така че можете да сте сигурни, че няма нарушения, за които дружеството може да носи административна отговорност.

заключение

Въведен данък се счита за специфичен данъчен режим които могат да се използват само за ограничени бизнес области и само в определени региони. Системата е лесна за изчисляване на данъка и изготвяне на декларация.

При използване на UTII се заменят други основни данъци, което се счита за положително за всеки предприемач. Размерът на данъка не засяга действителната рентабилност на дружеството. Трудности могат да възникнат само при комбиниране на този режим с други данъчни системи. В този случай е препоръчително да се наеме опитен счетоводител. Преди да преминете към този режим, се препоръчва да се оценят всички предимства и недостатъци на такова решение, за да се получи положителен резултат от дейността в бъдеще.