Отчет за паричните потоци: определение и цел

Отчетът за паричните потоци (ODS) е таблична форма, която съдържа съответните данни за тях в раздела на статиите, както и информация за техните постъпления в организацията и за плащанията. Този документ е един от четирите основни материала. Под останалите три се разбира: баланс; отчети за загуби и печалби и промени в собствения капитал.

Същността на коефициентите

Тук разглеждаме всички нюанси. ODDS трябва да разкрие цялата необходима информация за паричния поток на организацията, която може да характеризира източниците на доходи на средствата, тяхната насоченост и разходи. Тези данни са необходими както за собствениците, така и за кредиторите. Това е важен документ. Например, ако собствениците разполагат с необходимата информация за потоците на тези средства, тогава те могат по-рационално да подхождат към разработването на политика за използване и разпределение на печалбите. И на кредиторите, тези данни ще помогнат да се направи точен извод за някои възможности на потенциалния кредитополучател и способността му да генерира тези средства, които са необходими за изплащане на задълженията. Това още веднъж потвърждава важността на този документ. Данните за посоката на движението на средствата на дадено предприятие определят съответните сметки - тези на разположение, специални валутни и сетълмент сметки - които отразяват нарастващ ред от началото на годината и са във валутата на Руската федерация.

Начини за компилиране

По това време докладът за движението пари може да бъде направен чрез непряк и пряк метод. Всичко зависи от индивидуалния подход.

• В директния метод посоките, в които се движат потоците от тези средства, са ясно посочени. Това е най-използваният метод.
• Чрез косвен метод се отнася до косвеното получаване на данните. А именно, това се прави чрез корекции на печалбите спрямо размера на промените в непаричните позиции.

Структурни особености на отчета за паричните потоци

Този документ се състои от три раздела:

• Парични потоци от текущи операции. Те трябва да бъдат в рамките на дейностите на организацията.
• Наличност на парични потоци от инвестиционни операции. В този случай това означава нематериални активи издаване на заеми и др.
• Парични потоци от финансови действия. Тук са взети под внимание като привлечени инвестиции и получени от собствениците.

Правна рамка

Понастоящем документацията за движението на дълготрайни активи се извършва по определени критерии. Това е важно да се знае. Това действие се извършва в съответствие с разпореждането на Министерството на финансите на Руската федерация от 02.07.2010 г. № 66н "За формите на счетоводните отчети на организациите".

Коефициенти за приложение

Този документ е финансово значим. Отчетът за паричните потоци е ценен източник на информация за анализиране на действителните парични потоци. Това е маловажен материал. За разлика от показатели като приходи или печалба, които са силно зависими от счетоводните правила, коефициентите позволяват на инвеститорите да определят по-точно къде предприятието харчи пари и каква възвращаемост може да се очаква от инвестиране в нея. Това е важен фактор.

За разлика от документите като “Баланс” и “Отчет за печалбата и загубата”, подготовката на DDS не се извършва във всички организации, които водят счетоводна документация. Например, за субектите на различни малки предприятия не можете да изпълните посочения документ, ако смятат, че той не съдържа важни данни за оценка на тяхната дейност. Освен това коефициентите са свързани с годишните материали на счетоводния отчет, които съгласно закона са изготвени само за годишните резултати. Някои организации обаче, по свое усмотрение, могат да изготвят този документ месечно или тримесечно.

Отчет за паричните потоци - формуляр 4

Разгледайте подробно описание на този документ. В ОДП формуляр № 4 се извършва формирането на информация за движението на средствата на предприятието във валутата на Руската федерация и в чуждестранни. Тези данни са за предходната и отчетната година. Това е важно условие. За изготвяне на доклад използвайте официалната валута на Руската федерация - рубли. Въпреки това, тяхната мерна единица е същата като в баланса (хиляди или милиони). Кодът на този формуляр според OKUD е 0710004. Изграждането на този документ се основава на принципа на баланса: в този план доходът се добавя към баланса, който е наличен в началото на отчетния период. След това, разходът се изважда от изчислената стойност, което води до баланс в края на отчетния период.

Къде е необходимо?

Определянето на доходите и посоките на тези средства се извършва в такива дейности като инвестиционни, текущи и финансови. Този факт е изложен в точка 15 от Насоките за процедурата за съставяне и представяне на финансови отчети, които са уредени със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация № 67н от 07.22.03. Източникът е информацията, посочена в следните сметки:

• Касиер.
• Изчислено.
• Валутна.
• Специален характер. Това са сметки, които се намират в банки, с изключение на депозит.
• Преводи.

На борда

Както бе споменато по-горе, данните в коефициентите трябва да характеризират промените във финансовия, текущия и инвестиционни дейности на организацията. Това е важен фактор. Данните за движението на финансовите активи на дружеството във форма N 4 са във валутата на Руската федерация. Важно е да се знае. Ако има средства в чуждестранна валута, формирайте информация за движението й във всяка от нейните разновидности по отношение на коефициентите. Това е предпоставка за изготвянето на този документ. След това данните за всички изчисления в чуждестранна валута се преизчисляват по обменния курс, посочен в Централната банка на Руската федерация към момента на изготвяне на счетоводния отчет. Това действие се осъществява непременно. След това получените данни се сумират чрез отделни изчисления при попълване на определени показатели, които са посочени в ODDS.

заключение

След като прочете по-горе, можем да кажем точно какво е този документ. А именно, отчетът за паричния поток има информация за това, къде са били получени парите от организацията за определен период и за какво точно са изразходвани парите. Този документ, заедно с други финансови отчети, позволява предоставянето на информация, чрез която се оценяват паричните обороти. Данните в коефициентите също помагат да се определят промените в активите на организацията, финансовата структура (платежоспособност и ликвидност), способността да се регулира времето и гъстотата на средствата в съществуващите условия на вътрешни и външни фактори, които могат да се променят постоянно. Наличието на този документ във финансовите отчети ви позволява напълно да проектирате настоящата стойност на планираните парични потоци за сравнителна оценка на организациите. Това е важен аргумент. В същото време няма ограничения за съответния анализ на посочените потоци, които са свързани с зависимостта от параметрите на всяко друго отчитане и от избраната счетоводна политика на дружеството.