Авансово плащане по опростената платежна система: срокове за плащане. Авансово плащане на имуществен данък. Авансово плащане на данък върху транспорта

Използвана от много компании, опростената счетоводна система опростява счетоводството и чрез премахване на плащането на обичайните данъци (данък върху доходите на физическите лица, ДДС и частично данъци върху имуществото) дава възможност да се докладва на Инспектората за данъчна инспекция веднъж годишно. Но липсата на тримесечно отчитане не засяга честотата на плащане на данъци, като например един опростен транспорт или имущество, тъй като в края на всяко тримесечие, т.нар. Отчетен период, опростените дружества трябва да прехвърлят авансовото плащане за всеки от тях. Това е изискване на действащото руско законодателство. За това как и в какво време да се правят плащания, кажете тази статия.

Каква е авансовото плащане по опростената данъчна система

Данъчната терминология определя аванс като плащане, което се изплаща периодично през една календарна година, чийто размер се изчислява по определени формули. Те се различават леко в зависимост от това кой режим се използва в предприятието. Например в режим „доход“ сумата, равна на 6% от дохода, получен през отчетното тримесечие, подлежи на прехвърляне, а в специалния режим „Доходи - разходи“ - 5–15% (процентът зависи от регионалните власти) върху печалбите. С други думи, формулата за изчисляване на размера на данъка е определена в самото име на специалния прилаган режим.

Краен срок за плащане на авансовото плащане по USN

Използвайки общоприетия принцип за непрекъснатост на счетоводните операции, законодателите одобриха метода за изчисляване на натрупания данък от началото на годината. Помислете за индикатор като приходите на компанията. За годината стойността му се определя като общият доход за първото полугодие, третото тримесечие, 9 месеца и годината, т.е. данъкът се изчислява на тримесечие, въз основа на размера на дохода, получен от началото на годината за определено тримесечие. През годината се плаща „опростен“ данък, както следва: авансовото плащане по опростената данъчна система се извършва на три етапа и навреме. Те са както следва:

• за първото тримесечие - до 25 април;

• за първата половина на годината - до 25 юли;

• за 9 месеца - до 25 октомври.

В края на годината счетоводният отдел на предприятието или предприемачът прави окончателното изчисляване на данъка за годината, като размерът му се намалява с размера на авансовото плащане. Прехвърлете натрупаната сума до 25 януари. Декларациите за опростена данъчна система се предоставят на Инспектората за данъчна инспекция от опростени организации до 31 март, а от предприемачите - до 30 април. Това е алгоритъмът за задължителни изчисления с Инспектората на Федералната данъчна служба: авансово плащане по опростената данъчна система, сроковете и тяхното стриктно спазване. Излишно е да казвам, че всяко нарушение на условията за плащане на данъци ще доведе до налагане на санкции. Официално установените отчетни периоди предполагат необходимост от авансови плащания като отчет за дейността на дружеството и за попълване на бюджета.

Корекции на данъците върху авансовите плащания

Тъй като доходът на всяко предприятие (включително дружествата в USN) се определя от кумулативен резултат и трябва да се вземе предвид през отчетния период към момента на получаване, основното изискване при изчисляването на данъка е пълното определяне на размера на дохода, получен в отчетното тримесечие. Ако изведнъж, по някаква причина, при изчисляването, някой дял от дохода остане неотчетена, тогава следващият данък трябва да бъде направен през следващия отчетен период. Например, авансовото плащане по опростената данъчна система за първото тримесечие не е погрешно включвало размера на дохода. Той е включен в изчислението на плащането за полугодието. Ще трябва да платим наказания за забава за плащане, но законодателите са много лоялни към такива нарушения: в такива ситуации няма санкции.

Данък върху имота

Основата за изчисляване на данъка върху имуществото на дружеството е средният годишен разход. Той се взема предвид на принципа на остатъчната стойност, който се определя като разликата между първоначалната стойност и начислената амортизация.

Данъчната ставка се определя от властите в региона, но не трябва да надвишава законодателно определено ниво - 2,2%. Размерът му може да варира в зависимост от вида на имота и категорията на платеца.

За изчисляване на данъка остатъчната стойност на имота се умножава по ставката. Авансовото плащане се получава чрез разделяне на получената сума на 4.

До юли 2014 г. данъкът върху недвижимите имоти в дружества, ползващи ОСНО, е изчислен с помощта на представения по-горе алгоритъм, а „опростените“ предприятия не са го платили. Сега, с въвеждането на изменения, има и други правила за данъчно облагане на недвижими имоти, но само за обектите, изброени в списъците на имотите, публикувани от регионалните власти, които се вземат предвид от кадастралната стойност. Те включват предимно търговски недвижими имоти, участващи в производствени дейности. Авансовото плащане в този случай се изчислява по кадастрална стойност обект, а данъчната ставка, чийто максимален размер е 2%, се определя на нивото на субекта на Руската федерация.

Въпреки различията в описаните изчисления, данъкът се плаща на тримесечие - чрез прехвърляне на аванси през годината, а в края му се извършва окончателното плащане.

Плащане на данък собственост: условия

Тъй като този данък се контролира от регионалните власти, те определят сроковете за уреждане и изплащане на аванса и данъка. Но е определено от федералния закон, че авансовото плащане на имуществения данък трябва да бъде прехвърлено не по-късно от 30 дни от края на отчетния период:

• за първото тримесечие - до 30 април;

• за първата половина на годината - до 30 юли;

• за 9 месеца - до 30 октомври.

Направете изчислението на аванса по специална форма на формуляр KND-1152028. В края на финансовата година (данъчен период) преди 30 януари да се извърши окончателното изчисляване на данъка, като се вземе предвид неговото намаление с размера на авансовите плащания, изплатени по-рано.

Транспортна такса: промени в законодателството

През 2015 г., авансово плащане от транспортна такса като изчислението като цяло, донякъде се промени. Законодателно въведени и одобрени множителни фактори. Те се използват при изчисляване на данъка върху скъпите автомобили. Този данък е също регионален и работи на базата на съответните закони на руските субекти, а плащанията, разбира се, отиват в местните бюджети.

Законодателните органи на регионите определят ставките и условията на трансфер на данъци, въпреки че неговите ограничения са, разбира се, установени в Данъчния кодекс на Руската федерация. Например, размерът на данъчната ставка не трябва да надвишава посочения в Данъчния кодекс на Руската федерация повече от десет пъти. Данъкът се заплаща в бюджета на региона, в който е регистрирано дружеството.

Характеристики на изчисляването на транспортния данък

Във връзка с прилагането на коефициенти за умножаване на данъците, някои точки трябва да се вземат предвид при изчисляването на:

• размерът на данъка за всяка единица транспорт се таксува отделно;

• транспортният данък се изчислява по същата формула като авансовото плащане върху имота, една четвърт от данъчната основа и съответната ставка, като се вземе предвид коефициента на умножение.

Законодателно установени коефициенти, чийто размер зависи не само от стойността на превозното средство, но и от годината на освобождаването му. Следователно, преди да се изчисли размерът на данъка, е необходимо да се сравни информацията за всяка единица.

Друго предупреждение: на регионалните власти се дава право да въведат специален режим за плащане на транспортна такса за определени категории данъкоплатци. Следователно условията за плащане на този данък не се вписват в общата рамка, а във всеки регион се прилагат местните разпоредби.

В заключение

По този начин авансовото плащане за всеки от разглежданите данъци се извършва съгласно основната формула: base данъчната основа, умножена по текущата данъчна ставка. Важно е да се изчисли правилно размерът на данъчната основа. Крайният срок за плащане на авансовото плащане по опростената данъчна система и данъка върху имуществото се определя от закона, а върху транспортния данък се определя от законите на регионалните власти.